【正文】 資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。產(chǎn)成品出庫(kù)審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。深入車間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——→傳主管崗復(fù)核（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫(xiě)——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。（3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資） 貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積銀行存款制造費(fèi)用——工資/福利 （2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí)，要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——工資/福利——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)） 上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177。管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（八）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” ——→編制記賬憑證借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量?！鷤髦鞴軑弿?fù)核貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用管理費(fèi)用——水/電 人工費(fèi)用產(chǎn)成品輔助費(fèi)用中轉(zhuǎn)庫(kù)產(chǎn)成品入庫(kù)費(fèi)用歸集與分配附表：領(lǐng)用單位：貸：銀行存款（五）管理性工作材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。（2）盤虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）為本期材料發(fā)出單價(jià)?！鷤髦鞴軑弿?fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。（二）采購(gòu)付款審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）累計(jì)折舊（已提折舊） 借：固定資產(chǎn)清理貸：累計(jì)折舊借：營(yíng)業(yè)外支出借：固定資產(chǎn) 提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。貸：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)）（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）一、出納崗工作流程……………………………………………………………………35二、銷售費(fèi)用崗工作流程………………………………………………………………58三、管理費(fèi)用崗工作流程…………………………………………………………….912四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………………………….1215五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….1620六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….2024七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………2426八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………2631九、稅務(wù)崗工作流程.………………………………………………………………3133十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程.…………………………………………………………3438十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………3941 ——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗（5）交稅①完稅——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）（3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款\現(xiàn)金 （3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。（5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。貸：銀行存款或現(xiàn)金修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的