【正文】 談判達成的一致意見。主要管控措施：第一，按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。第二，對合同對方的合同履行情況實施有效監(jiān)控，企業(yè)的業(yè)務部門和經(jīng)辦人員應對其承辦的合同，從訂立到履行終結進行全過程跟蹤監(jiān)控管理，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或違約行為，應當及時提示風險，并立即采取應對措施，避免合同損失的發(fā)送或擴大，將違約損失降到最低。主要管控措施：第一，財會部門應當在審核合同條款后辦理結算業(yè)務，按照合同規(guī)定付款，及時催收到期欠款。七章 《企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理》講解市場經(jīng)濟又稱合同經(jīng)濟，合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議，它起到維系市場主體，規(guī)范、約束市場交易行為，優(yōu)化資源配置，維護市場經(jīng)濟秩序的重要作用。（三）加強合同管理有助于控制企業(yè)財務風險，提升資金使用效率在世界經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，金融正在趕超實體經(jīng)濟成為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，企業(yè)已經(jīng)越來越多地參與到金融活動當中，能否通過合同管理有效控制金融和財務風險關系到企業(yè)的生死存亡。（三）明確職責分工企業(yè)各業(yè)務不忙呢作為合同的承辦部門負責在職責范圍內承辦相關合同。第二，獲取調查對象經(jīng)審計的財務報告、以往交易記錄等財務和非財務信息，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務風險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。第五，加強保密工作，嚴格責任追究制度。第六，國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用。正式對外訂立的合同應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。（七）合同補充、變更和合同解除主要風險：企業(yè)沒有就質量、價款、履約低點等內容與合同對方進行約定或約定不明確，導致合同無法正常履行；在合同履行過程中未能及時發(fā)現(xiàn)顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，或未能采取有效措施；因政策調整、市場變化等客官因素，已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損；合同糾紛處理不當，導致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗、損害企業(yè)利益、信譽和形象等。第二，未按合同條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財務部門有權拒絕付款，并及時向企業(yè)有關負責人報告。五、合同管理的后評估評估的內容：合同的簽訂是否符合程序；合同審核的意見是否得到合理采納，不采納的主要原因及其產(chǎn)生的后果；合同是否全面履行，重大合同未履行的主要原因分析和教訓總結；合同履行中是否存在不足，應當采取何種改進措施；合同糾紛是否得到妥善處置；合同是否適當歸檔；合同管理工作中是否有成績、創(chuàng)新，是否存在違法、違規(guī)行為；合同管理內部控制的涉及和執(zhí)行是否有效；是否存在提高合同管理效率和效果的建議等。（八）合同結算主要風險：違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時催收到期合同款項；在沒有合同依據(jù)的情況下盲目付款等。主要管控措施：第一，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，全面適當執(zhí)行本企業(yè)義務，敦促對方積極執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行。（五）合同簽署主要風險：超越權限簽訂合同，合同印章管理不當，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全而導致合同無效等。第四，通過統(tǒng)一歸口管理和授權審批制度，嚴格合同管理，防止通過化整為零等方式故意規(guī)避招標等合同管理規(guī)定的做法，杜絕越權行為。第三，對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財務等專業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團隊智慧，及時總結談判過程中的得失，研究確定下一步談判策略。四、合同管理各環(huán)節(jié)主要風險點和管控措施（一）合同調查主要風險：忽視被調查對象的主體資格審查，將不具有相應民事權利能力和民事行為能力或不具備特定資質的主體確定為準合同對象，或與不具備代理權或越權代理的主體簽訂合同，導致合同無效，或引發(fā)潛在風險；在合同簽訂前錯誤判斷被調查對象的信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失；對被調查對象的履約能力給出不當評價，將不具備履約能力的對象確定為準合同對象，或將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外，最終導致合同無法執(zhí)行。各相關業(yè)務部門實行合同崗位責任制，在公司對本崗位授權范圍內進行合同洽談、擬定合同文本并落實合同履行，確保合同簽署目的的實現(xiàn)。合同是企業(yè)經(jīng)營活動的先導，是計劃安排的依據(jù)，是企業(yè)一系列互相銜接、互相監(jiān)督、互相制衡、共同協(xié)調行動的經(jīng)營活動的橋梁，合同管理貫穿于企業(yè)對一系列活動進行組織、監(jiān)督和檢查的全過程。第四，規(guī)范合同管理人員職責，明確合同流轉、借閱和歸還的職責權限和審批程序等有關要求，實施合同管理的責任追究制度，對合同保管情況實施定期和不定期的檢查。第四，加強合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應當依據(jù)國家相關法律法規(guī)，在規(guī)定時效內與對方當事人協(xié)商并按規(guī)定權限和程序及時報告。（六）合同履行主要風險：本企業(yè)或合同對方當事人沒有恰當?shù)芈男泻贤屑s定的義務。第三，慎重對待審核意見，認真分析研究，對審核意見準確無誤地加以記錄，必要時對合同條款作出修改并再次提交審核。第三，合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草，法律部門參與審核；重大合同或法律關系復雜的特殊合同應由法律部門參與起草。第二，關注合同核心內容、條款和關鍵細節(jié)，具體包括合同標的的數(shù)量、質量或技術標準，合同價格的確定方式與支付方式、履約期限和方式，違約責任和爭議的解決方法、合同變更或解除條件等。合同訂立階段包括合同調查、合同談判、合同文本擬訂、合同審核、合同簽署等環(huán)節(jié)；合同履行階段涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除、合同結算、合同登記等環(huán)節(jié)。企業(yè)最高權利機構（股東大會）負責審議批準與企業(yè)重大投資、籌資決策等相關的重大合同；企業(yè)最高決策結構（董事會）負責組織建立企業(yè)合同管理制度、明確合同分級審批權限等；企業(yè)最高執(zhí)行機構（經(jīng)理層）負責組織建立企業(yè)合同管理制度、直接參與重要合同的談判、簽訂、履行和監(jiān)控等；企業(yè)最高監(jiān)督機構（監(jiān)事會）負責監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員對重大合同管理責任的履行情況。（二）加強合同管理有助于降低企業(yè)運營風險，提高經(jīng)營管理水平一個企業(yè)經(jīng)營管理水平的高和低，在很大程度上取決于其在供、產(chǎn)、銷或資金的籌集與運用等多環(huán)節(jié)的有效銜接上。第三，加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業(yè)秘密。第三，對方當事人提出中止、轉讓、解除合同，造成企業(yè)經(jīng)濟損失的應向對方當事人書面提出索賠。第四，按照國家有關法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準、登記等手續(xù)后方可生效的合同，企業(yè)應當及時按規(guī)定辦理相關手續(xù)。第二，建立會審制度，對影響重大或法律關系復雜的合同文本，組織財會部門、內部審計部、法律部和其他業(yè)務相關部門進行審核，相關部門應當認真履行職責。第二，嚴格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的關系，保證其協(xié)調一致；考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目立項書等為依據(jù)，確保完成具體業(yè)務經(jīng)營目標。主要管控措施：第一，企業(yè)在談判前應收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；研究國家相關法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務價格等與談判內容相關的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。三、合同管理流程合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。（一）建立分級授權管理制度企業(yè)應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務性質、組織機構設置和管理層級安排，建立合同分級授權管理制度。對合同實施有效的內控管理，有助于企業(yè)增強應變、發(fā)展和競爭能力，促使企業(yè)在競爭中提高預見性、減少失誤，使其管理活動符合國家法律要求，從根本上維護企業(yè)在合同中的合法權益。有效的合同管理，一方面能培育企業(yè)信用，推動企業(yè)自覺履行合同義務，預防經(jīng)濟糾紛，防止招致不必要的經(jīng)濟損失；另一方面能在經(jīng)濟糾紛產(chǎn)生時，保護企業(yè)在合同中的預期利益和交易成果，維護企業(yè)的合法權益不受違約行為方侵害。二、合同管理的總體要求合同管理總體上要求企業(yè)建立分級授權管理制度，實行統(tǒng)一歸口管理，明確各部門職責分工，保證不相容職務