【正文】 門具體的工作安排，通過書面形式將審計任務下達到有關業(yè)務室。 一、收集和掌握被審計對象的基本情況。 審計通知書的內(nèi)容包括：被審計單位名稱、審計依據(jù)、審計類別與范圍、審計開始時間、審計組成員名單、對被審計單位配合審計工作的具體要求等。 對于專項審計項目，由于項目范圍或項目性質(zhì)的特殊性，審計組可根據(jù)實際情況選用適當?shù)膶徲嫵绦?，以求達到審計目的。 （2）與現(xiàn)金流動直接相關的內(nèi)部控制。 實質(zhì)性測試過程中，應對內(nèi)部控制情況進行實地檢查、測試。 審計組組長應根據(jù)被審計單位概況表，確定審計風險領域及基本審計方法，編制審計方案。審計方案經(jīng)審批后報綜合一室備案。審計組負責人可根據(jù)需要追加審計技術(shù)標準中未標明的程序。 六、審計工作底稿的編制與復核。 審計組組長應及時將審計過程中發(fā)現(xiàn)的重要審計線索或發(fā)生的重大事項以書面或口頭方式向所屬業(yè)務室負責人、綜合室及部門總經(jīng)理匯報。 被審計單位負責人或被審計人、財務負責人對審計事實確認書簽字確認后，審計組方可離場。1 審計人員應以審計事實確認書為基本依據(jù)，對獲取的證據(jù)進行分析和綜合，結(jié)合專業(yè)判斷，形成審計意見，編制審計報告。 審計報告初稿完成后，審計組負責人應指定審計組人員將審計報告初稿連同工作底稿及其它附件資料等（審計基礎表、審計事實確認書、審計小結(jié)、電腦現(xiàn)金帳PD盤等），按規(guī)定進行要求整理、編制索引及裝訂。每次審理涉及報告的實質(zhì)改動，應在審理流程表相應欄目內(nèi)應作出必要的審理記錄，提出審理意見，并在審理流程表相應欄目簽名和簽署日期；有關報告、工作底稿及其他附件資料的傳遞也應記錄在審理流程表內(nèi)。綜合管理室應對審計報告、工作底稿及其他附件資料進行形式審查，對不符合二級審理要求和審計檔案規(guī)定要求的，應退回重新整理或補充。 審理室審理后，應形成審理意見記載于審理流程表內(nèi)。 審計報告的內(nèi)容一般是保密的，報告的傳遞和保管必須采取可靠的途徑和方法，防止落入無權(quán)人員或沒有必要獲取報告的人員手中。綜合室應追蹤處理結(jié)果。 三、審計意見書在下達之日起生效。 二、本規(guī)程自發(fā)布之日起實行。 第八條 稽核審計人員對有關事項的調(diào)查、判斷和意見的表述，應當基于客觀的立場，以客觀事實為依據(jù)，實事求是，不摻雜個人的主觀意愿，不為他人的意見所左右?；藢徲嬋藛T應不斷了解和掌握有關審計標準、程序和技術(shù)方面的改進和當前的發(fā)展情況。 稽核審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，若發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計處理違反會計準則及公司會計制度，應提請被審計單位調(diào)整；對于被審計單位未作調(diào)整的，根據(jù)其性質(zhì)和對財務報表的影響程度，在報告中予以說明。 第二十三條 本準則自頒布之日起施行。 第十八條 稽核審計人員在撰寫審計報告時，應揭示已了解的所有重要事實，以免誤導報告的審閱者或隱瞞非法事實。 第十四條 稽核審計人員應掌握必要的技能和專業(yè)知識，熟悉會計審計理論和審計技能、具備計算機數(shù)據(jù)處理能力、獨立思考和邏輯思維能力以及口頭和文字表達能力，熟悉證券經(jīng)營管理知識，熟悉有關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度、熟悉內(nèi)部審計標準和程序。 第六條 稽核審計人員在接受工作委派時，若存在以下事項，應主動向部門負責人申明，并實行回避： （一）曾在被審計單位任職，離職后未滿兩年； （二）與被審計單位的負責人和重要部門經(jīng)理人員有近親關系； （三）與被審計單位存在其他可能影響其獨立性的利害關系。 稽核審計部在進行追蹤審計時認為必要，也可組織公司其他相關部門共同進行現(xiàn)場檢查，核實有關問題解決情況。對于黨員違反黨紀國法需要給予黨紀處分的，應報送公司黨委紀委處理。審計報告送達后，應請有關人員簽收。1 審計報告送達與審計追蹤1 審計報告在最終定稿前，可按規(guī)定與被審計人或被審計單位負責人交換意見，被審計單位或被審計人員須在審計報告閱表簽署意見。對重大審計事實或?qū)徲嫿Y(jié)論表述不清的，應審核審計事實確認書和工作底稿。業(yè)務室負責人在稽核審計部內(nèi)部對審計報告質(zhì)量負責。對于特別的審計項目，稽核審計部總經(jīng)理認為必要，可以指定專人予以審理。6 審計報告的一般模式由報告的標題、導言（表明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計方式、審計工作簡況等）、被審計對象的背景介紹、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計評價、審計意見、報告人署名等組成。工作底稿應整理得清晰、整潔、完整，符合文檔規(guī)范，易于裝訂、查閱與保管。如被審計單位負責人或被審計人對審計事實的認定有異議或附加說明的，應在審計事實確認書或其附頁上注明并簽字 。 審計組組長應對審計組其他人員編制的工作底稿進行復核，審計組組長編制的工作底稿應由審計組其他人員復核。 對測試中認定的事實及有關資料進行整理核對，比較、分析，確定查證的問題。審計技術(shù)標準應當包括：具體的審計內(nèi)容、審計步驟、審計方法和可選擇的技術(shù)。經(jīng)修改補正后的審計方案由審計組組長負責組織實施。 被審計單位概況表的內(nèi)容包括：1 被審計單位需經(jīng)審計的主要財務數(shù)據(jù)、業(yè)務范圍和類型、機構(gòu)設置及人員規(guī)模；2 被審計單位主動披露之重要事項；3 對內(nèi)部控制的初步評價。內(nèi)部控制初步評價的內(nèi)容主要應包括：1 內(nèi)部控制是否健全、合理、有效；2 內(nèi)部控制弱點是否存在有效地補償性控制。 為提高審計效率，內(nèi)部控制調(diào)查應針對審計對象的實際情況有所側(cè)重，突出審計的主要環(huán)節(jié)。 對需要采取突擊審計的項目，審計通知書可由審計組當面送達。 審計通知書的制作。 審計項目根據(jù)需要，可由部門總經(jīng)理直接從各室抽調(diào)人員組成審計組，指定專人擔任審計組組長，審計項目立項書由綜合室編制，批準后直接下達審計組。審計項目立項應編制審計立項書。 部門根據(jù)公司年度工作計劃的總體要求，結(jié)合公司稽核審計工作的重點，編制年度稽核審計工作計劃。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、拘私舞弊、玩忽職守的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》予以處罰。 被審計責任人及其所在單位對審計意見書如有異議或不服，應在收到審計意見書三十日內(nèi)公司領導、人力資源總部和稽核審計總部提出復議。 第十條：經(jīng)濟責任審計的組織實施 濟責任審計的立項根據(jù)公司人事部門的《經(jīng)濟責任審計通知單》或公司領導的有關批示予以立項，報經(jīng)公司領導批準后予以實施； 根據(jù)批準的經(jīng)濟責任審計立項組成審計小組，審計小組應當在實施審計五日前，以合適的方式向被審計責任人及其所在單位送達審計通知書。 第五條：經(jīng)濟責任審計對象在離任時必須經(jīng)過審計。 第三十四條 除電子化技術(shù)特征所決定的操作方式、環(huán)節(jié)、方法等表現(xiàn)的應有差異外，其電子化檔案的立卷、歸檔、保管和借閱遵循的管理原則基本不變。 第三十條 部門審計檔案的鑒定與銷毀由稽核審計部負責進行。4 審計檔案的借閱 第二十六條 部門審計人員原則上借閱同進行中審計項目有關的審計檔案。 第二十條 審計案卷歸檔后，對不存入審計案卷但尚有參考價值的文件材料，可由綜合一室保存；確無價值的，經(jīng)審查后提出意見部門負責人批準后登記造冊、銷毀。 （6）備注 一般填寫文件材料的變動情況及收文號。1 卷內(nèi)文件目錄根據(jù)以下要求填列： （1）順序號順序號按照卷內(nèi)文件排列先后順序，用阿拉伯數(shù)字順序填寫。4 本項目共 卷(第 卷) 填寫本審計項目所立案卷的總數(shù)以及本卷是其中的第幾卷。凡另組一卷的補充審計案卷須另編制部門審計檔案索引表，并在“部門審計檔案索引表”的標題后加“（續(xù)）”，與原部門審計檔案索引表合訂在一起。歸檔時還需編制卷內(nèi)文件目錄、備考表，交公司檔案室裝訂。3 審計檔案的立卷 第九條 審計檔案的立卷一般應堅持誰審計誰立卷原則,審結(jié)卷成，于初稿完成后移交綜合一室檔案人員存檔。根據(jù)記錄的物理形式的不同，審計檔案分為紙質(zhì)化檔案和電子化檔案。第二十九條 稽核審計工作采用現(xiàn)場稽核審計和非現(xiàn)場稽核審計相結(jié)合的方式。第二十五條 稽核審計工作應制定統(tǒng)一的技術(shù)標準。第二十一條 經(jīng)營責任和經(jīng)營績效的稽核審計。主要檢查管理部門各項管理制度的健全性、合理性和有效性，檢查所屬機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。 (八)完成公司有關部門和分公司委托的稽核審計項目。對稽核審計事項，做到事實清楚、材料真實、評價公正、結(jié)論準確。10 稽核審計人員必須忠于職守，遵循獨立、客觀、公正的原則，保持應有的職業(yè)謹慎，并保守公司秘密，決不允許徇私舞弊，以權(quán)謀私。第三條 公司稽核審計工作實行集中統(tǒng)一的管理原則，納入公司統(tǒng)一的稽核監(jiān)察工作管理范圍，接受公司稽核監(jiān)察委員會的協(xié)調(diào)和指導，接受國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、玩忽職守的，按照公司有關工作人員違規(guī)違紀行為的處理辦法予以處罰。 第十二條：公司稽核審計工作實行適當?shù)幕乇苤贫取?八) 完成公司領導批辦的其他審計工作。稽核審計總部的主要職能是具體管理和實施全公司的稽核審計工作；是公司內(nèi)部控制中實施監(jiān)督、評價和反饋的重要職能部門。五、業(yè)務三至八室 業(yè)務三至八室是部門對整個公司業(yè)務部門和分支機構(gòu)及下屬投資實體進行現(xiàn)場稽核審計的六個業(yè)務室，其中業(yè)務八室還擔負駐京機構(gòu)的綜合管理工作。主要內(nèi)容包括：公司、部門文檔的收發(fā)、登錄、傳閱、處理和催要；辦公用品和員工物品的領用、保管、購置和分發(fā)；員工考勤；費用管理；辦公設施和環(huán)境的安全、整潔；根據(jù)部門要求對審計項目進行綜合管理根據(jù)公司和部門要求，及時妥善做好信訪投訴的接待和處理工作；負責部門文書檔案和審計檔案的立卷、歸檔和管理；維持部門管理信息系統(tǒng)的運作；起草或協(xié)助起草部門請示、通知、報告等文件；協(xié)助部門領導做好部門與其他部門之間、本部與駐外機構(gòu)之間、室與室之間的溝通與聯(lián)絡；完成部門領導交辦的其他任務。其職責是：完成日常行政工作。其職責是：1 負責部門稽核審計軟件的開發(fā)和應用；2 開展柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務會計報表的非現(xiàn)場稽核審計；3 進行柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)的現(xiàn)場審計，為審計人員提供線索和支持；4 負責部門辦公信息管理系統(tǒng)的建立和維護，嚴格實施安全措施以防涉及機密的稽核信息資料被外部或無關人員侵入或盜??；參與公司業(yè)務軟件系統(tǒng)安全性、完備性的評審測試及稽核審計功能接口的設計；負責部門計算機軟硬件的安裝和維護，安裝防毒殺毒軟件并及時升級；完成部門領導交辦的其他任務。 第六條：公司設立稽核審計總部。(七) 對公司內(nèi)部控制的健全性、有效性及其遵循性進行檢查和評價，作出必要的分析和建議。第三章：內(nèi)部審計的風險控制 第十條：公司稽核審計遵循以下原則： 獨立性原則； 客觀性原則； 公正性原則； 重要性原則； 審慎性原則； 保密性原則； 第十一條：公司的稽核審計活動依據(jù)經(jīng)公司領導批準的《審計項目立項書》的授權(quán)予以實施，保證內(nèi)部審計活動依法合規(guī)地進行。 第十六條：稽核審計人員須遵守《稽核審計人員職業(yè)道德準則》和公司的有關規(guī)定，審計人員辦理稽核審計事項時，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。第二條 稽核審計工作是公司加強內(nèi)部管理，防范和化解經(jīng)營風險的一項重要活動。9 公司從嚴掌握稽核審計人員的任職資格，要求品行端正、遵紀守法，一般應具有財務、會計、審計、計算機及相關專業(yè)本科以上學歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，具備從事稽核審計工作的專業(yè)知識和業(yè)務能力，善于溝通?；藢徲嫴块T對公司經(jīng)營部門、所屬分支機構(gòu)及下屬控股公司的業(yè)務、財務、會計及其它經(jīng)營管理活動的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨立地進行檢查監(jiān)督，對公司內(nèi)部管理部門的控制活動的有效性提出評價和建議。 (七)負責聯(lián)系稽核審計業(yè)務主管機關，參與行業(yè)協(xié)會及有關專業(yè)團 體活動，落實其對公司稽核審計工作的各項要求。第十七條 內(nèi)部控制的稽核審計。主要檢查會計制度的制定及其執(zhí)行情況。第二十四條 稽核審計工作程序分為四個階段：準備階段、實施階段、報告階段、追蹤階段。第二十八條 稽核審計部門要建立稽核審計檔案管理制度，各項稽核審計材料必須按照檔案管理規(guī)定歸檔管理。第二條 本規(guī)范所稱審計檔案是指在審計項目中直接形成的具有保存價值的文字、數(shù)據(jù)、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。 第八條 不列入上述審計檔案的文件材料包括： （一）與具體審計項目無關的行政文書及審計綜合管理文書； （二）未用作審計依據(jù),或未經(jīng)核實的證明性材料； （三）審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關條款及其他參考材料； （四）未經(jīng)領導審簽的文電草稿；（