erp中的財務(wù)會計集成-財務(wù)會計(存儲版)
【正文】 ，或者建立客戶虛擬庫，但是這些方法一方面會增加操作的步驟和復(fù)雜程度，另一方面也 曲解了業(yè)務(wù)本身，變成了為了會計處理而改變業(yè)務(wù)流程，有點得不償失。存貨的計價既可以是標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動平均價或個別認(rèn)定的批次成本。 ERP 系統(tǒng)是一個實時的系統(tǒng)，同時又講究帳實相符和集成。在配置系統(tǒng)時我們還可以規(guī)定每個系統(tǒng)操作者能夠處理的最大發(fā)票金額。如果它們 大于容差，我們將收到系統(tǒng)的警告信息，通知我們檢查該發(fā)票，但是仍然可以過帳。 3不做參照。收發(fā)票時的價差，如果庫存充足則直接更新庫存價值，如果庫存低于發(fā)票數(shù)量，則按比例一部分更新庫存價值，一部分計入發(fā)票價差科目。 如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購），系統(tǒng)可以自動計算稅額。 在發(fā)票校驗時，我們可以列出某張采購定單，收貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，來正確選擇收貨成本的發(fā)票。庫存移動是指引起庫存變化的業(yè)務(wù)。指存貨從一個庫存地點轉(zhuǎn)移到另一個庫存地點。系統(tǒng)通過物料憑證來追蹤和證明庫存移動，同時物料憑證打印出來就是我們通常所說的出入庫單。會計憑證和物料憑證在系統(tǒng)中是相互勾稽的，而且能直接從任何一張中進(jìn)入另一張的顯示。在進(jìn)行這種盤點時，每個物料都必須被點到。該功能可以根據(jù)存貨的消耗或需求將存貨歸為 ABC等各類。如果盤點表是在盤點開始前即刻打印的，可以在創(chuàng)建盤點表時就凍結(jié)庫存過帳，如果盤點表是事先打印的，那可以在盤點開始前通過更改盤點表凍結(jié)庫存過帳。 ? 盤點差異過帳 如果盤點結(jié)果和庫存帳面存在差異，我們必須通過差異過帳更正庫存余額。計價數(shù)據(jù)保存在物料主記錄中。有一種處理方法是將差異科目定義成存貨科目的二級科目，隨后根據(jù)產(chǎn)品銷售和期末庫存余額分?jǐn)偟疆a(chǎn)品銷售成本和期末差異中。 。而差異結(jié)算將這種差異結(jié)算到了一個差異科目，這個科目是產(chǎn)品銷售成本的一個二級科目（差異結(jié)算將在管理會計 產(chǎn)品成本中詳細(xì)解釋）。由于存貨的移動是貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)的核心部分，因此有時候會發(fā)現(xiàn)循環(huán)盤點或抽樣盤點的技術(shù)甚至?xí)绊懙戒N售，收款和促銷流程，甚至比在這些流程直接設(shè)置審批控制點要高效得多！ 估價 在 ERP中庫 存的價值是持續(xù)自動計價的。比如當(dāng)你發(fā)現(xiàn)盤點過程中發(fā)生的一個錯誤時，可以對錯誤涉及的個別項重盤。主要包括如下信息：盤點進(jìn)行的工廠和庫存地點； 盤點的時間；哪些物料將被盤點；如果物料是批次管理的，哪些批次 將被盤點；哪種庫存類型將被盤點（如自有或寄售）；如果采用分別計價，哪些子庫存將被盤點（如同種物料，進(jìn)口和國內(nèi)的各是多少）等等。循環(huán)盤點可以使流動性大的存貨比流動性小的更經(jīng)常地接受盤點。 盤點 庫存的盤點是企業(yè)財務(wù)會計的一項重要工作。上文中我們已經(jīng)介紹過銷售發(fā)貨和采購收貨，倉管人員只負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的記錄，而不需關(guān)心其價值。 系統(tǒng)使用移動類型來分類管理庫存移動的各種不同的種類。發(fā)貨導(dǎo)致倉庫存貨的減少。計劃外的收貨成本直接計入庫存，分錄如下：借：存貨 貸：應(yīng)付帳款 供應(yīng)商明細(xì)。當(dāng)收貨時這些成本被計入庫存，對方科目是一個特殊的清帳科目（比如：商品采購 運(yùn)費）。系統(tǒng)會自動檢查含稅價，稅率和稅額是否正確。價差包括收貨時標(biāo)準(zhǔn)成本和采購定單價格的差異，也包括發(fā)票校驗時采購定單價格和發(fā)票價格的差異。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。我們可以設(shè)置對于單條發(fā)票行的差異的容差。在發(fā)票校驗時很重要的一點是參照采購定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價并計算 準(zhǔn)確性。一般手工或簡單會計軟件的記帳，要求收貨要等到收到發(fā)票以后再入帳，如果月末發(fā)票未到就暫估入帳。 從財務(wù)會計的角度集成出現(xiàn)在發(fā)貨過帳這個步驟，此時系統(tǒng)通過庫存管理模塊的自動記帳功能，生成了會計分錄，更新了總帳。 3對于客戶項目來說，收入和成本是通過項目定期的結(jié)果分析計算出來的，而不是開票以及成本的原始憑證決定的，兩者之間的差額通過調(diào)整預(yù)提和存貨等科目實現(xiàn)。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配比的，這主要是因為兩者各有支持的原始憑證（發(fā)票和出庫單）。 從財務(wù)會計的角度看，返利會有如下影響： 1 根據(jù)預(yù)提比例，系統(tǒng)可以自動預(yù)提返利費用。 2 返利的標(biāo)準(zhǔn)。 第二：如果客戶不要補(bǔ)貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針對退貨開出貸項憑證，并自動生成如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售收入 借：應(yīng)交稅金 增值稅 銷項 貸：應(yīng)收帳款 客戶明細(xì)， 金額為退貨部分的售價。要么在 ERP 流程中也使用這種先沖銷，再重開的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。銷售方開出紅字發(fā)票，其中兩聯(lián)作為其減少銷項稅的原始憑證，另兩聯(lián)交給客戶。但是在實際業(yè)務(wù)中這往往會使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無法理解。兩者都是可行的，也都可以自動生成納稅申報表，前者的好處是記錄的實時性，從而有利于盈利分析。盈利分析將在管理會計的相關(guān)章節(jié)中具體介紹。 財務(wù)會計過帳 當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過 ERP 系統(tǒng)的集成功能，在財務(wù)會計模塊會自動生成相應(yīng)的會計分錄。 在具體執(zhí)行開票時，系統(tǒng)提供了如下方法： 1． 定單或發(fā)貨單個別開票。行項目中保存了僅對該行有用的信息，比如 商品，數(shù)量，該行凈金額，重量和體積，參照憑證的編號（比如，該發(fā)票針對的發(fā)貨單號），價格條款（比如貨款，運(yùn)費，折扣，增值稅等等）。 銷售開票 銷售開票的過程其實是在 ERP 系統(tǒng)中生成一帳開票憑證（ Billing Documents）。 雖然大方向上是一致的，但是不同的軟件之間在功能上還是會有很大的差別的，圖一中列舉了一些這四大基礎(chǔ)模塊的功能。財務(wù)會計集成 財務(wù)四大基礎(chǔ)模塊 ERP 系統(tǒng)是分模塊的，在財務(wù)會計領(lǐng)域，一般總會有如下的 4 大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款和固定資產(chǎn)。圖一右下角紅色的粗箭頭代表了這種分 開處理的過程。在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財務(wù)會計的集成關(guān)系，本章主要介紹以下 7個集成點：銷售開票，銷售發(fā)貨，采購收貨，發(fā)票校驗，其他收發(fā)貨，盤點和估價。 在發(fā)票抬頭系統(tǒng)保存了關(guān)于整張發(fā)票的信息，比如付款方（客戶），開票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣種，付款條款，國際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時候付款方和售達(dá)方是不同的），價格條款（比如針對整張發(fā)票的折扣）。 3． 當(dāng)然你也可以針對每張銷售憑證開一張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。為了減少處 理時間和人力，可以將到期開票清單的處理安排在系統(tǒng)后臺完成，比如每天下午 4點由系統(tǒng)自動生成。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實際實施中我們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時實施了盈利分析模塊時，此類分析將沒有必要通過科目來完成。這個問題的另一個解決方法是月末定期地運(yùn)行報表計算消費稅額，并自動批輸入過帳。 對于這種處理方法需要注意
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