【正文】 督和管理，并便于與銀行進(jìn) 行賬項的核對。 賬簿設(shè)置，包括確定賬簿種類、內(nèi)容、作用及登記方法。按照分類的概括程度的不同，分類賬簿又分為總分為賬和明細(xì)分類賬兩類。 5．記賬 會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、綜合地記錄和反映企業(yè)機(jī)關(guān)和事業(yè)等單位經(jīng)濟(jì)活動全部過程的賬簿。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要取提或填制 適當(dāng)?shù)臅嫅{證，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，同時要由有關(guān)的經(jīng)辦人員，在憑證上簽字、蓋章明確業(yè)務(wù)責(zé)任人。主要有如下四方面： 1．提供經(jīng)濟(jì)信自己和會計信息。 會計憑證，通俗地講，就是你用來記賬的依據(jù)，賬不可亂記，必須要有書面文件證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生才可記賬，這種證明文件就是會計憑證。在賬戶的借方記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以稱為“借記某賬戶”；若在賬戶的貸方記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，則可以稱為“貸記某賬戶”。在一個會計期間內(nèi) (年、月、日 )，借方記錄的合計數(shù)額稱作借方發(fā)生額，貸方記錄的合計數(shù)是貸方發(fā)生額，在每一會計期間的期末借貸方的差額稱作期末余額。 2．建立賬戶 賬戶和科目兩個概念，兩者之間有密切的關(guān)系；賬戶，是對會計對象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類、反映、監(jiān)督的一種方法。收入會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加，扣除相關(guān)費用后的凈額可導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，故收入是企業(yè)經(jīng)營成果的重要組成部分，是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞的一項基本指標(biāo)。由于借款是一定要還的，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營不好或虧本時，減少的錢是所有者權(quán)益，也就是說，虧只能虧股東的。如短期借款屬于流動負(fù)債，期限為幾年的銀行貸款就是長期負(fù)債了。例如 ，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；還有原材料、產(chǎn)成品、半成品、固定資產(chǎn)等東西；而專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等摸不著的也是資產(chǎn)，投資也屬于資產(chǎn)。設(shè)置會計科目和賬戶 企業(yè)的資金運動是復(fù)雜的，資金有各種來源，又按需要運用到各個方面。 （ 4） 海關(guān)核銷。 加工貿(mào)易合同登記備案 （ 1）申請合同備案。 （五）進(jìn)口和內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)流程圖 2 關(guān)稅資金安排 保稅出倉 退港處理 征稅出倉 客戶往來賬款管理 保稅清關(guān) 保稅倉儲管理 完稅清關(guān) 賬面整理 管理費用管理 行政費用審核 常規(guī)費用審核 選擇倉區(qū) 實際入倉 直運工廠 業(yè)務(wù)付款申請 應(yīng)付貨款管理 付款申請 實際付款 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成基礎(chǔ)憑證 收貨安排 報關(guān)安排 到貨通知 銀行到單 支付預(yù)付款 申請開證 D/A或 T/T 付款 L/C訂貨付款 訂單轉(zhuǎn)訂貨 常規(guī)訂貨 購貨審核 應(yīng)收賬管理 放賬管理 客戶確認(rèn) 銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行 貸款及銷售費用回收 出庫通知 實際出庫 現(xiàn)款 放賬 銷售審批 訂單轉(zhuǎn)出貨 代 理銷售 完稅銷售 保稅銷售 客戶資料采集 接受客戶訂單 保稅入倉手續(xù) （六）加工貿(mào)易工作流（進(jìn)料、來料 ） 加工貿(mào)易方式是指除一般貿(mào)易方式外，利用外資以加工生產(chǎn)、裝配為內(nèi)容的貿(mào)易方式。分類管理客戶信息，為后續(xù)的業(yè)務(wù)提供資料。 ? 有些企業(yè) 將單證部的工作歸入業(yè)務(wù)部門，即部門中設(shè)立單證員。我們設(shè)計的軟件至少應(yīng)基本上適應(yīng)這種變動。 應(yīng)收款 出倉單信息生成業(yè) 務(wù) 應(yīng) 收 款 信息。 這一加工方式也可采用靈活做法，我方與同一外商同時簽訂原輔料進(jìn)口合同和成品出口合同，我方工廠按外商要求進(jìn)行加工，進(jìn)口原輔料進(jìn)口合同和出口成品各 作各價，但進(jìn)口原輔料我方不付外商價款，當(dāng)成品返銷外商后，我方收取成品出口值與外商來料進(jìn)口值之間的差價，這種方式不動用外匯，也不對開信用證，稱為“各作各價對口合同”來料加工。加工企業(yè)應(yīng)接受海關(guān)對其單證及加工場所、設(shè)備等的審核和勘察，特別是首次申請開辦加工裝配業(yè)務(wù)，或開展當(dāng)前敏感性商品加工項目的企業(yè)，應(yīng)該向海關(guān)詳細(xì)介紹企業(yè)生產(chǎn)能力、加工工藝、生產(chǎn)組織形式、經(jīng)營決策機(jī)制和企業(yè)會計賬冊制度等企業(yè)基本情況，以便海關(guān)對企業(yè)的資信進(jìn)行評估，為海關(guān)分類管理企業(yè)提供依據(jù)。 如：加工貿(mào)易手冊合同記錄內(nèi)容（外資企業(yè)進(jìn)口料件加工復(fù)出口） 合同號： 總值： 幣別： 交貨期： 進(jìn)口料，件名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 成品單耗 成品數(shù)量名稱 進(jìn)口料件報關(guān)登記表： 進(jìn)口報關(guān)日期 運輸工具名稱提單號 貨物名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 價值 進(jìn)口數(shù)量累計 報關(guān)單海關(guān)編號 進(jìn) 口地海關(guān)簽章 出口成品登記表： 出口報關(guān)日期 運輸工具名稱運單號 貨物名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 價值 出口數(shù)量累計 報關(guān)單海關(guān)編號 出口地海關(guān)簽章 每一筆報關(guān)時，手冊中均應(yīng)記錄以下內(nèi)容：進(jìn)口料件的基本情況（包括進(jìn)口報關(guān)日期、運輸工具名稱、貨物名稱規(guī)格、數(shù)量、價值等）填在登記手冊的“進(jìn)口料件報關(guān)登記表”欄內(nèi)；出口成品的基本情況（包括出口報關(guān)日期、運 輸工具名稱、貨物名稱規(guī)格、數(shù)量、價值等）填在登記手冊的“出口成品登記表”欄內(nèi)。會計科目就是對會計對象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類的項目。所謂經(jīng)濟(jì)資源就是能賺錢的東西。負(fù)債是將來要支付的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即使現(xiàn)在沒有貨幣也要作為負(fù)債。負(fù)債表明企業(yè)欠誰的錢，是要還的。包括為取得營業(yè)收入而花的所有可以用錢來衡量的人、財、物的耗費。 賬戶和會計科目的不同點：首先，會計科目僅說明反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是什么，而賬戶不僅說明反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是什么，而且是系統(tǒng)反映、監(jiān)督其增減變化及結(jié)余的情況的工具。用公式表示如下： 資產(chǎn)類賬戶借方期末余額＝借方期初余額＋借方本期發(fā)生額－貸方本期發(fā)生額 讓我們用丁字賬戶來表示： 由于會計平衡公式“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”，負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)類賬戶相反，貸方記增加額，借方記減少額，并且期末余額一般在貸方。凡賬戶若借方有余額，表示為資產(chǎn)的余額。由執(zhí)行或完成該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)人員填制或取得會計憑證，詳細(xì)說明該項業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并在會計憑證上簽名或蓋章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過會計憑證的審核，可以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否符合有關(guān)的法令、制度，是否符合業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支的方針和計劃、預(yù)算的規(guī)定，以確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理、合法和有效性。 按照用途和填制程序分類，會計憑證可分為原始憑證和記賬憑證。 會計賬簿按用途可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。分類賬是編制會計報表 的主要依據(jù)，是賬簿體系的主體。個別單位會設(shè)置序時登記轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬日記賬。它能全面系統(tǒng)、總括地反映各企業(yè)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的資金循環(huán)和收支情況，為編制會計報表提供必要的資料。 6．結(jié)賬和對賬 （一） 結(jié)賬 企業(yè)的資金循環(huán)和收支是不斷進(jìn)行的，為了總結(jié)某一會計期間如月份、年度的資金循 環(huán)和收支的過程和結(jié)果，在賬務(wù)處理上，必須定時進(jìn)行結(jié)賬。 在對賬中，有可能發(fā)現(xiàn)錯賬，需要及時查找更正。 有些企 業(yè)外資企業(yè)或控股企業(yè)，需要編制本企業(yè)與相關(guān)企業(yè)的合并會計報表。 拿到驗資報告后，到工商局辦理營業(yè)執(zhí)照。 到外匯管理局辦理進(jìn)、出口核銷登記并開 立美元帳戶。 其間需準(zhǔn)備的材料種類繁多，公章無數(shù)，最好將各種證件原件、公章帶在身邊，并復(fù)印無數(shù)證 件。 到進(jìn)出口檢驗檢疫局辦理登記，申請產(chǎn)地證、普惠制產(chǎn)地證注冊。 網(wǎng)上申請進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)資格，提交后按要求準(zhǔn)備材料交到區(qū)外經(jīng)委，轉(zhuǎn)市外經(jīng)委，轉(zhuǎn)省外經(jīng)委批準(zhǔn)，取