【正文】 可憑票報銷退票。第十二條 員工外出培訓在 15 天以上的，應住培訓部門的招待所，其住宿費標準最高限額為100 元/。銷售人員的費用必須當月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費用最遲不超過次月 5 日前報銷。會計報表至少應包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報表由家輝公司統(tǒng)一制定。其中工資表暫定為永久。2. 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。2. 工資表的卷脊應注明部門、年度、月份、卷號。3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結等文書材料也要歸檔。6. 接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應保持會計記錄的連續(xù)性。具體規(guī)定如下：1. 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。第二條 會計人員工作崗位調動和離職（一個月以上），必須在本部門負責人規(guī)定的期限內，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。第九條 辦理公司財務部貸款和存款的計息業(yè)務。第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司對外的付款業(yè)務。第十九條 各分子公司必須及時到開戶行（包括財務部）領取回單和各種銀行票據(jù)。第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結算，如有特別情況，需經(jīng)各部門/子公司財務主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務部辦理結算。 第九條 現(xiàn)金支付范圍1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。第三條家輝公司和各分子公司的財務收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當日必須馬上報告家輝公司財務分管會計，由家輝公司財務經(jīng)理請示財務總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司根據(jù)各分子公司每月費用預算和資金預算下?lián)芙?jīng)費。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質、短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。第十六條 公司內部各部門/子公司的結算款項，原則上必須在月底以前結清，不允許有不合理的內部往來款項存在。第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉入財務部的公司公司帳戶中。財務部根據(jù)各部門/子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門/子公司執(zhí)行。4. 監(jiān)督和檢查各部門/子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任制要求考核其使用效果。待報廢固定資產(chǎn)，按照公司當年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準報廢，則注銷資產(chǎn)，轉入清理庫。6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設備，經(jīng)公司審查批準后。第二十五條 固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般采用預提的制度。3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁批準后，按下列情況分別辦理：（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復印機以及單臺件原值在 1 萬元以上（含 10 萬元）的報廢設備，由公司統(tǒng)一處理。第十七條 各部門/子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術鑒定，編制 “固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表” 報財務部。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財務部匯報，并按公司要求進行處理。1. 各部門/子公司之間調撥固定資產(chǎn)，由調入部門經(jīng)辦，調出部門負責填制 “固定資產(chǎn)無償調撥單”上報財務部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進行賬務處理。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。3. 租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。6. 定期清查固定資產(chǎn)。5. 不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報經(jīng)公司批準等待處理的固定資產(chǎn)。1. 屬于基本建設項目，應在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。第十條 各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。經(jīng)審查后轉入待處理財產(chǎn)損溢。第十九條 公司財務部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負責上報國稅部門鑒定審批。十 固定資產(chǎn)的更新第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新計劃上報公司。十二 土地的管理第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第二章 流動資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務通則》、《工業(yè)企業(yè)財務制度》的要求，結合家輝公司的實際情況，特制定本制度。第四條 堅持管錢與管物相結合和條塊結合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務部負責流動資產(chǎn)的價值管理，各部門/子公司歸口部門負責實物量的管理，并要定期核對。第九條 各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務部審批，財務部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。第十三條 各部門/子公司必須遵守公司結算制度，及時結算內部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用。五 存貨的管理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。8. 加強車間小庫的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關部門審批。各部門/子公司負責人有責任和義務向財務人員提交本月的資金計劃，財務人員有權對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。第十四條 對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各部門/子公司財務主管人員書面批準，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。外部駐地人員必須按當?shù)劂y行有關規(guī)定支付各種款項。公司內部各部門 /子公司之間的一切經(jīng)濟業(yè)務，必須通過財務部進行結算。第十三條 各部門/子公司外部收入必須轉入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。第五條 整理應該移交的各種有關資料，對未了事項要寫出局面說明材料。銀行對賬單的余額調整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。8. 會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領導認定后，由會計主管代為交接。6. 歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。2. 《賬簿封面》應統(tǒng)一設計使用。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結實。組織機構按先機關（科室）后車間的順序排列。起止年月日：按案卷形成時間填寫。第七章 費用管理 制度（待討論）一 總則第一條 為完善公司財務會計制度，加強和規(guī)范公司財務會計基礎工作，進一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)財務制度》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《商品流通企業(yè)財務制度》和國家頒布其他有關制度和法規(guī)，特制定本制度。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件，應由當事人自行負擔有關責任。表一：交通工具標準 人員類別公司董事、總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員火車 軟臥 硬臥 硬臥輪船 二等艙 三等艙 三等艙 交 通 工 具 飛機 經(jīng)濟艙 —— ——第十一條 住宿標準1 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認、分管總監(jiān)批準，方可按規(guī)定住宿標準報銷。3 乘火車 6 小時以上可乘坐硬臥：夜間（20：00—次日 6：00）乘車 6 小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車補貼。三 職務消費管理辦法第十六條 職務消費指完成個人工作目標所產(chǎn)生的應酬費用、禮品費用等。第二十三條 借支公關、市場費用1 須向財務提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準的《業(yè)務裁決書》或《公關、市場費用申請報告》、《借款單》；2 借款核準：財務總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。第三十條 通訊費用1 報帳依據(jù)：《公司預算管理辦法》、《通訊費用管理辦法》真實有效的電信部門的單據(jù)；2 報帳程序：費用報銷填制《費用報銷單》—財務審核—直接主管核批—財務報帳；第三十一條 職務消費費用1 報帳依據(jù)：《公司預算管理辦法》、《職務消費管理辦法》、真實、合法的原始發(fā)票；2 報帳程序：費用報銷人填制《費用報銷單》—財務審核—直接主管標準—應酬費規(guī)定核準人簽字—財務報帳。財 務 部 門 按 交 通 費 開 支 的 個 人 進 行 歸 集 和 考 核 ， 任 何 人 所 屬 部 門 發(fā) 生 了 變 化 ， 都不 改 變 個 人 費 用 的 跟 蹤 統(tǒng) 計 和 考 核 。第五條 本制度由家輝公司財務部負責解釋。第八章 附則第一條 本制度與國家頒布的有關規(guī)定不符之處，遵照國家頒布的有關規(guī)定執(zhí)行。第三十五條 對于工作目標完成良好，通訊費用有結余的員工，年終總結時將結余總額的 50%獎給個人。第二十七條 費用支出付款1 付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負責人、批準人簽字的《費用報銷單》，需要經(jīng)行政部倉庫驗收的還須附《入庫驗收單》，其中各種報銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財務的規(guī)定和要求，財務人員有權拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財務規(guī)定的款項。第十九條 公司特殊應酬包括會議禮品、宴請廳級以上客人或涉及公司形象的重大公關活動，其費用不在職務消費內開支，由總裁批準，公司另行支付費用。2 乘飛機可憑據(jù)報銷相當于到機場的民航車車費。B 類地區(qū)：除 A 類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重慶等其他直轄市；C 類地區(qū)： A、B 類地區(qū)外的地區(qū)。第九條 銷售體系人員差旅費報銷必須向財務提交銷售體系專用的《出差申請》和 《費用報銷清單》，否則財務可要求補齊手續(xù)再辦理報銷手續(xù)。第四條 各分支機構應于次月 5 日前將各自的對外會計報表呈報家輝公司財務部；月底 8 日前將管理報表呈報家輝公司財務部，家輝公司應在次月 10 日前編制合并財務報表，次月 15日前編制合并管理報表。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個階段內不超過三位數(shù)。六 會計檔案的排列編目第十六條 會計檔案的排列1. 會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。第九條 工資表1. 工資表按年度結合組織機構立卷。2. 會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側裝訂，不得訂角。二 會計檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案軍應歸檔。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務有違犯賭徒制度和財經(jīng)紀律的問題，其責任仍由原移交人負責。四 業(yè)務交接的具體要求第八條 會計人員業(yè)務交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核對簽收。第五章 會計人員工作交接制度一 總則第一條 為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關規(guī)定，結合家輝公司的實際情況，特制定本制度。各部門/子公司根據(jù)需要在財務部核定的貸款額度范圍內向財務部申請貸款，財務部審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。二 財務部的職責第四條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉業(yè)務，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當日將款項轉入公司公司銀行帳戶