【正文】 60 天以內貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－270 天貸款本金或利息逾期271 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天－270 天貸款本金或利息逾期271 天以上質押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天－360 天貸款本金或利息逾期361 天以上（2）農(nóng)戶信用評定等級為較好（AA ）檔次的，按照以下矩陣分類。（2）初分類矩陣。②擔保合同有效，擔保的范圍至少包括主債權及利息，具備以下標準之一的貸款擔保，為一般檔次：一是保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟來源和足夠的代償能力，足以承擔保證責任，信譽良好，保證方式為連帶保證；二是保證人資金實力發(fā)生問題可能影響其承擔保證責任，但履行保證責任的意愿較強，保證方式為連帶保證；三是抵（質）強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料96押物的市場公允價值略低于貸款價值，但借款人或擔保人愿意以提供新的擔保等形式彌補。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。若該客戶表內信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類或關注類。（5）向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關系人所發(fā)放的貸款最高劃為關注類。次級1 、次級2 對應原五級分類的次級類。借款人處于良性發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。次級1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。（1）一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類，適用于在同一農(nóng)村銀行機構的授信余額在500萬元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。企業(yè)處于良好發(fā)展狀態(tài)，利潤繼續(xù)保持增長。③借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對企業(yè)的未來經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響。④借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調整過大等）。（7）有下列情況之一的劃入次級1：①借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，貸款遭受損失的可能性較大。⑥信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響。⑦已訴諸法律追收貸款本息。②借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款或抵(質)押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30 天以內。（8）下列情況劃入次級2：被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181 天（含）以上，360 天以下。同一社團貸款業(yè)務，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行按本《實施細則》規(guī)定對承貸部分實行十級分類，農(nóng)村信用社實行五級分類。以盤活為目的而追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關注類”。風險管理部與辦理信貸業(yè)務的機構、網(wǎng)點以及業(yè)務部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構。信貸業(yè)務辦理后，信貸人員要及時填寫分類認定表，根據(jù)最終審批意見填寫分類結果（違反制度規(guī)定、未按規(guī)定程序辦理的信貸業(yè)務，分類結果要下調一級），當月辦理的信貸業(yè)務當月底完成分類認定。①企事業(yè)單位貸款由經(jīng)辦機構信貸人員對借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等因素進行定量和定性分析后，對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料105損失類信貸資產(chǎn),撰寫《分類工作底稿》（附件1），并將有關信息隨時記錄在《企事業(yè)單位貸款分類認定表》（附件2）中，確定初分結果?？h級聯(lián)社風險管理部按照規(guī)定權限負責轄內經(jīng)辦機構上報分類結果的最終認定工作，并對須報經(jīng)風險管理委員會認定的貸款提出分類意見。（3）三類機構，單筆金額超過200 萬元（含）的自然人授信、超過1500 萬元（含）的企事業(yè)授信由正常類調至不良類或由不良類調至正常類，需上報辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過300 萬元（含）的自然人授信、超過3000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調至不良類或由不良類調至正常類的，報省聯(lián)社備案。（二）實行權限管理。（2）授信業(yè)務背景資料，包括：；，審批結論的主要內容（應專門說明是否為有條件同意，條件內容、審批條件落實情況）；；（包括擔保有效性情況、保證人擔保能力的進一步分析，抵質押物價值變動情況）；，要說明近期對該筆授信業(yè)務風險分類的結果。，包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告。（一）縣級聯(lián)社理事長（董事長）為信貸資產(chǎn)風險分類工作的第一責任人，并將責任層層落實到經(jīng)辦機構和責任人，做到人員落實、任務落實、措施落實。（四）根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類的要求，合理確定考核指標,重點關注分類信息的全面性、分類程序的嚴密性、分類標準的審慎性、分類結果的準確性等，對責任人進行嚴格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類的結果制定切實可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計劃。（3）信貸資產(chǎn)風險分類結果的真實性、準確性情況。根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類統(tǒng)計數(shù)據(jù)與實際檢查的結果，將信貸資產(chǎn)分類真實程度劃分以下三個檔次：（1）檢查認定的不良貸款率與上報統(tǒng)計報表反映的不良貸款率的偏離在2 個百分點（含）以下的，為基本真實。十四、其他（一）本《實施細則》由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負責解釋和修改。原則上信貸資產(chǎn)風險分類偏離度應控制在3%以內，對偏離度超過5%的縣級聯(lián)社在地市范圍內進行通報，并取消相關高管人員和單位年度評選優(yōu)秀、先進集體資格，同時對其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）年度考評認定為不稱職，取消其任上一級別高管人員的提名資格；對風險分類偏離度超過5%且半年內整改仍不達標或偏離度超過10%的縣級聯(lián)社，責令其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）辭職。偏離度=檢查認定不良率與賬面不良率之差。（1）信貸資產(chǎn)風險分類有關制度的執(zhí)行情況和風險分類工作的組織實施情況?？h級聯(lián)社每季度要匯總轄內分類結果，形成信貸資產(chǎn)風險分類季報，按要求逐級上報辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社和當?shù)乇O(jiān)管部門?？h級聯(lián)社應當以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負責，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財務狀況以及其他非財務信息。，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。信貸人員有責任保證客戶風險分類檔案的完整和真實，如有漏缺，應以書面形式說明。十一、信貸與不良資產(chǎn)管理系統(tǒng)對風險分類的管理強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料107依靠信貸與不良資產(chǎn)管理系統(tǒng)（以下簡稱信貸系統(tǒng)）實現(xiàn)風險分類的數(shù)據(jù)收集、分析和查詢，并實現(xiàn)以下功能：（一）系統(tǒng)自動分類。下列所稱授信是指貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款和銀行承兌匯票、信用證等表外業(yè)務差額，備案權限如下：（1）《山東省農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）差別化管理辦法》規(guī)定的一類機構，單筆金額超過3000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調至不良類或由不良類調至正常類的，報辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過5000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調至不良類或由不良類調至正常類的，報省聯(lián)社備案。本期初分結果與上期分類結果有變動的，應撰寫分類認定報告，詳細書面說明。（二）縣級聯(lián)社要設立風險管理委員會和風險管理部，負責貸款分類結果的認定工作。（10）重組貸款至少分為“次級類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無力償還貸款，應至少劃分為“可疑類”。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料103（3）借款企業(yè)有虛假驗資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結果下調一級。（10）有下列情況之一的劃入損失類：①被分類的信貸資產(chǎn)為信用或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361 天（含）以上。（7）有下列情況之一的劃入次級1：強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料102①被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31（含）以上，90 天以下。（2）下列情況劃入正常2：借款人經(jīng)營管理狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為國有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、在建工程抵押貸款。⑤借款人改制后，難以落實債務或雖落實債務，但不能正常還本付息。④借款人采取隱瞞事實等不正當手段取得的貸款。⑨借款人涉及對其財務狀況或經(jīng)營可能產(chǎn)生重大不利影響的未決訴訟。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料100②借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款本息償還的變化。（5）有下列情況之一的劃入關注2：①借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素?；虮环诸惖男刨J資產(chǎn)屬于低風險業(yè)務，范圍為：全額存單質押、全額憑證式國債質押、全額銀行承兌匯票質押、全額保證金項下授信業(yè)務、銀票貼現(xiàn)、銀行保證。關注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。正常1 、正常2 、正常3 對應原五級分類的正常類。（4）同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類:借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常,能按時支付利息；重新辦理的貸款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。對信用證、承兌、擔保等表外信貸資產(chǎn)分類時，要將該客戶近期的表內業(yè)務分類情況作為重要參考依據(jù)。信用卡透支可按照以下標準結合核心定義進行分類：逾期天數(shù)60 天以下61 天—90 天91 天—180 天181 天—360 天分類結果正常關注次級可疑具備本細則五級分類標準中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準”第5 項所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。如擔保為一般檔次的，可上調一級。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人信用等級的評定主要以借款人或其主要股東及經(jīng)營管理人員的個人品行狀況、信用記錄、與本社（行）的合作情況作為依據(jù)，并綜合參考借款人家庭收入狀況、借款人或其經(jīng)營實體的收入和資本增長情況、所屬行業(yè)狀況確定。信用評定要依照山東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的有關規(guī)定評定。（3）有下列情況之一的一般劃入次級類：①借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；②借款人不能償還其他債權人債務；③借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；④借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得的貸款；⑤借款人內部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構成實質性損害，妨礙債務的及時足額清償；⑥信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；⑦借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；⑧本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外業(yè)務墊款31 天至90 天。②銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。（1）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業(yè)法人（含其授權借貸的分支機構），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、