【正文】 縣級(jí)聯(lián)社要制定更加具體的管理考核和責(zé)任追究辦法，加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理部門、基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)以及相關(guān)人員的管理及責(zé)任追究。強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料110。（2）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法和程序的執(zhí)行情況。逐步實(shí)行月報(bào)制度，逐月監(jiān)測(cè)、按季考核。十三、管理考核和責(zé)任追究逐步建立和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理要按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核”的要求進(jìn)行。企事業(yè)單位貸款檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容：《分類工作底稿》：（1）客戶背景資料，包括：、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡及企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；、信用評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。對(duì)每筆信貸業(yè)務(wù)信貸系統(tǒng)都將根據(jù)矩陣、限制性條件、分類歷史記錄進(jìn)行分析判斷，選擇最差結(jié)果作為本筆業(yè)務(wù)的自動(dòng)分類結(jié)果。（2）二類機(jī)構(gòu)，單筆金額超過300 萬(wàn)元（含）的自然人授信、超過2000 萬(wàn)元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報(bào)辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過500 萬(wàn)元（含）的自然人授信、超過4000 萬(wàn)元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報(bào)省聯(lián)社備案。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分類小組對(duì)《分類工作底稿》、分類認(rèn)定表中貸款資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論并提出審核意見后，由所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，超出本單位認(rèn)定權(quán)限的，上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部。（1）五級(jí)分類初分。辦理信貸業(yè)務(wù)前，要進(jìn)行個(gè)人信用等級(jí)評(píng)定或企事業(yè)信用評(píng)級(jí)，按規(guī)定收集客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、非財(cái)務(wù)信息等相關(guān)分類資料，建立完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)檔案，在調(diào)查、審查、審批等環(huán)節(jié)提出分類初分意見。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長(zhǎng)）以及風(fēng)險(xiǎn)管理、公司業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量確實(shí)可以滿足還款要求，并經(jīng)過6 個(gè)月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的，可不再視為重組貸款，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類。（4）社（銀）團(tuán)貸款原則上由代理行（社）進(jìn)行分類認(rèn)定，參與行社參考并進(jìn)行認(rèn)定，分類結(jié)果原則上一致，不一致的應(yīng)召開社團(tuán)會(huì)議協(xié)商確定。②符合“一般企業(yè)”規(guī)定的被認(rèn)定為損失類條件之一的貸款。②被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91（含）以上，180 天以下。（3）有下列情況之一的劃入正常3：①借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況正常，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)屬于以上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)進(jìn)行抵（質(zhì)）押擔(dān)保的貸款、保證貸款和信用貸款。⑥經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿。⑤借款人有重大違法經(jīng)營(yíng)行為。⑩借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被列入次級(jí)或涉及重大訴訟。③借款人經(jīng)營(yíng)管理存在問題，或未按合同約定用途使用貸款。②借款人改制（如分離、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款償還可能產(chǎn)生不利影響。（2）下列情況劃入正常2：借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）有市場(chǎng)。在十級(jí)分類工作中，根據(jù)公司類客戶信貸資產(chǎn)的不同特點(diǎn)，將其分為以下兩種類型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。關(guān)注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。正常2：借款人經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。關(guān)注1 、關(guān)注2 、關(guān)注3 對(duì)應(yīng)原五級(jí)分類的關(guān)注類。符合下列條件之一的借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類:借款主體不合規(guī)；擔(dān)保主體不合規(guī)或擔(dān)保不充足；貸款手續(xù)不合規(guī)；本金逾期或欠息；為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款。原則上，對(duì)該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。擔(dān)保的較好和一般檔次按以下標(biāo)準(zhǔn)劃分：①抵（質(zhì)）押擔(dān)保合同有效，擔(dān)保范圍至少包括主債權(quán)及利息，且手續(xù)完備，抵（質(zhì)）押物歸屬不存在任何爭(zhēng)議，市場(chǎng)公允價(jià)值或可變現(xiàn)價(jià)值超過所擔(dān)保貸款價(jià)值的貸款擔(dān)保為較好檔次。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人的信用等級(jí)分為優(yōu)秀（AAA 級(jí)）、較好（AA強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料95級(jí)）、一般（A 級(jí)）三個(gè)檔次。（1）農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀（AAA 級(jí)）檔次的，按照以下矩陣分類。（4）有下列情況之一的一般劃入可疑類：①借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；②借款人實(shí)際已資不抵債；③借款人進(jìn)入清算程序；④借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大不利影響；⑤借款人改制后，難以落實(shí)貸款人債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)、但不能正常還本付息；⑥經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；⑦已訴諸法律追收貸款；⑧借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；⑨貸款本金或利息逾期181 天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91 天以上。③住房按揭貸款和汽車貸款等主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時(shí)間進(jìn)行分類。這類貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）在對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。擔(dān)保分析是指對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)視同新發(fā)放貸款進(jìn)行及時(shí)分類認(rèn)定。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料87掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。通過對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。二、適用范圍（一）農(nóng)村信用社全部信貸資產(chǎn)，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行個(gè)人類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類；農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行公司類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類。（二）本《實(shí)施細(xì)則》所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上歸入低級(jí)檔次。四、分類要求（一）對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：借款人的還款能力（包括借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等）、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、信貸資金的使用效益或貸款項(xiàng)目的盈利能力、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、信貸管理狀況等。十級(jí)分類中如上述貸款未進(jìn)行減量周轉(zhuǎn)的，分類結(jié)果應(yīng)比原分類結(jié)果至少下降一級(jí)。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來(lái)源對(duì)借款人還款能力的影響?？梢桑航杩钊藷o(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。貼現(xiàn)、各類墊款、表外業(yè)務(wù)一并參照分類。④自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個(gè)人貸款。（5）有下列情況之一的一般劃入損失類：①符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008 年修訂版）的通知》（財(cái)金〔2008 〕28 號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；呆賬的認(rèn)定：，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料91a 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；b 借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；c 借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；d 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；e 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；f 借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)；g 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2 年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；h 對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；i 對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；j 由于上述（一）至（九）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；k 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（十）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；l 按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料92m 經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額；n 對(duì)于余額在50 萬(wàn)元（含50 萬(wàn)元）以下（農(nóng)村信用社為5 萬(wàn)元（含5 萬(wàn)元）以下）的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)；o 對(duì)于余額在10 萬(wàn)元（含10 萬(wàn)元）以下（農(nóng)村信用社為1 萬(wàn)元（含1 萬(wàn)元）以下）的個(gè)人無(wú)抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無(wú)效貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)；p 因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2 年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)；q 經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181 天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期