【正文】 抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租的，在實現(xiàn)抵押權(quán)是，抵押權(quán)人有權(quán)要求解除租賃權(quán)。根據(jù)《擔保法》司法解釋，因主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責(zé)任；有過錯的，擔保人承擔民事責(zé)任的部分不超過債務(wù)人不能清償部分的三分之一。在貸款發(fā)放后，銀行要對抵押物的保管、使用和實際價值不斷進行檢查，當?shù)盅喝说男袨樽阋允堑盅何飪r值減少的，有權(quán)要求抵押人停止其行為。不具備變現(xiàn)能力的抵押物，無論其具有怎樣的性能與價值，無論抵押率多低，都不能算作優(yōu)質(zhì)的抵押物。合同未約定保證期間的，保證期間一律為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月；約定不明的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起二年。特別是借款人第一還款來源無法滿足還款需求時，貸款擔保往往從次要還款來源變成直接、現(xiàn)實的還款來源。管理風(fēng)險分析只要從借款人的組織形式、法人治理、管理者素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工隊伍、關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)管理水平、法律糾紛、自然社會等方面進行分析。非財務(wù)分析應(yīng)與財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析和擔保分析相互印證、相互補充，以更全面、更客觀地預(yù)測和動態(tài)評估貸款風(fēng)險，科學(xué)確定貸款分類結(jié)果。Ⅲ.將分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較，反映申請人賬面投資收益的質(zhì)量。橫向比較是對現(xiàn)金流量表中每個項目的本期與幾期金額進行對比，揭示差距；縱向比較是將各期報表換算成百分比形式，再逐項比較個項目所占比重的發(fā)展變化趨勢。在分析中要注意如果申請人出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴展過快，對非流動資產(chǎn)的購置超過了其通過經(jīng)營活動或外部融資渠道籌得的現(xiàn)金數(shù)，就可能是其原有現(xiàn)金減少，陷入困境。比重大，則說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營銷狀況良好；Ⅲ.將本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與上期比較，增長率越高說明申請人成長性越好。計算公式：現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在實際的調(diào)查中，有的借款人未能提供《現(xiàn)金流量表》，給我們分析帶來不便，需要我們根據(jù)申請人提供的《資產(chǎn)負債表》《損益表》以及其他附注自行編制《現(xiàn)金流量表》，測算的方法有直接法、間接法和估算法等幾種方法，在分析中可靈活掌握運用，不同的測算方法取得的測算結(jié)果可能有較大差異。=速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)存貨預(yù)付賬款代攤費用）/流動負債，該指標一般作為流動比率的輔助指標，反映流動資產(chǎn)中易于變現(xiàn)的資產(chǎn)對短期債務(wù)的保障程度，但其未考慮應(yīng)收賬款的可回收性和期限，在分析中可結(jié)合分析應(yīng)收賬款的帳戶分布和賬齡結(jié)構(gòu)。影響短期償債能力的因素很多，但流動資產(chǎn)與流動負債的比例關(guān)系以及資產(chǎn)的變現(xiàn)速度是其最主要的方面。借款人長期償債能力評價包括兩個方面：一是從償債的義務(wù)看，應(yīng)包括按期支付利息和到期償還本金；二是從償債的來源看，應(yīng)該是借款人的經(jīng)營利潤。存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨從資金投入到銷售收回的時間越短。該比率下降可能反映申請人銷貨方面的困難、生產(chǎn)上的無效率和存貨的囤積，分析中要對相關(guān)項目進行綜合；=營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額，該指標反映申請人營業(yè)利潤占銷售收入凈額的比重，營業(yè)利潤越高，說明申請人營業(yè)活動的盈利水平越高。這是因為，不能全部收回應(yīng)收賬款或固定資產(chǎn)的提前報廢，都會給借款人的資產(chǎn)帶來損失，從而增加經(jīng)營風(fēng)險。其次進行資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析，資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析分為資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析和資金結(jié)構(gòu)分析：A．資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析。B．負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款應(yīng)付工資等流動負債和長期借款、長期投資等長期負債。分類人員必須了解應(yīng)收賬款的數(shù)額并不總代表借款人可以取得的現(xiàn)金數(shù)額。不同企業(yè)由于其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大小、企業(yè)建立時間長短等各因素的不同，銷售收入、營業(yè)利潤等數(shù)額也會相差很大，不宜直接相互比較。損益表的相關(guān)項目的變動會影響資產(chǎn)負債表上很多數(shù)據(jù)。B．通過外部比較，把握借款人實際經(jīng)營情況。4．四大分類工具 財務(wù)分析在風(fēng)險分類中，對借款人償債能力的分析是財務(wù)分析的核心，但償債能力并不是孤立的，它和借款人的盈利能力、營運能力、資金結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)，同時還需要借助一些指標比率綜合分析，以全面反映借款人的財務(wù)狀況。重組貸款至少分為“次級類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。違反國家有關(guān)法律法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，至少歸為“關(guān)注2”（含）以下。借款企業(yè)有虛假驗資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結(jié)果下調(diào)一級。h. 本金或利息逾期181天以上的貸款或表外墊款91天以上。h. 貸款本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外墊款31天至90天。b. 借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金。d. 借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目期延長、預(yù)算調(diào)增過大等）。c. 借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對企業(yè)的未來經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響。借款人能夠履行合同，有能力足額償還貸款本息。損失類a. 被分類的信貸資產(chǎn)為信用或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361天（含）以上。 次級1a. 被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31天（含）以上，90天以下。正常2借款人經(jīng)營管理狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為國有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、在建工程抵押貸款。還款能力包括借款人的現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分（90%以上的損失額）。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。F．貸款合并分類。一般來說，貸款只有在發(fā)生償還問題才需要重組。B. 停止計息貸款。 （1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充來源； （2）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；介于相鄰檔次之間的貸款原則上應(yīng)歸入低一級檔次。風(fēng)險分類的難點就在于：，因而對經(jīng)驗的依賴性較高；。 可疑類貸款 核心定義：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。正常貸款的基本特征就是“一切正?！?。 復(fù)審 支行（分理處）會計人員根據(jù)客戶經(jīng)理初分意見和認定情況進行復(fù)審，提出復(fù)審意見，提交支行（分理處）風(fēng)險分類小組討論或?qū)徟?。季末月新放貸款已分類認定的，季度分類不再進行。需要特別強調(diào)的是，信用等級好的還款能力不一定強，如果用以客戶的信用評級代替五級分類，就會掩蓋和影響貸款質(zhì)量的本質(zhì)，分類人員要處理好二者之間的關(guān)系，防止出現(xiàn)過于重視客戶背景，而忽視貸款償還可能性的傾向。我們農(nóng)村金融機構(gòu)中的農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款以及其他一些額度較小的貸款，不具備分析財務(wù)指標和現(xiàn)金流量條件，在分類中將期限作為分類的主要因素，同時參考其他因素進行分類，但不能簡單互換。信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類1．風(fēng)險分類概要 風(fēng)險分類的目的 分類中需處理好的幾個關(guān)系 分類的相關(guān)要求 分類的基本程序2．五級分類 五級分類的核心定義 五級分類的標準和方法 分類中需注意的特別事項 五級分類相關(guān)表格3．十級分類 十級分類的核心定義 十級分類的標準和方法 分類中需注意的特別事項 十級分類的相關(guān)表格4．四大分類工具 財務(wù)分析 現(xiàn)金流量分析 非財務(wù)分析分析 擔保分析風(fēng)險分類概要 風(fēng)險分類含義：風(fēng)險分類是指根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險程度對信貸質(zhì)量做出評價的分類方法。 風(fēng)險分類與信用評級的關(guān)系風(fēng)險分來在信息覆蓋、評價深度、操作頻度等方面都不同于客戶評級，即使農(nóng)戶小額信用貸款的分類過程中也不能相互代替。 風(fēng)險分類與還款來源的關(guān)系風(fēng)險分類的核心內(nèi)容是貸款的償還可能性，而借款人的償還能力又是決定貸款償還性的最主要因素。新放貸款應(yīng)在當月月底完成分類認定。 分類討論 各網(wǎng)點對100萬元以上的貸款要風(fēng)險分類小組討論，討論過程及討論意見應(yīng)有相應(yīng)的記錄，討論結(jié)果要經(jīng)分支機構(gòu)有關(guān)負責(zé)人審核，在本級機構(gòu)審核認定權(quán)限內(nèi)的審核意見，作為本級機構(gòu)分類認定結(jié)果；超過審核認定權(quán)限的，應(yīng)填寫本級機構(gòu)分類審核意見，逐級上報審核認定。 關(guān)注類貸款 核心定義：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 可疑類貸款具有次級類貸款所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴重，往往是因重組或訴訟等原因損失程度難以確定劃為可疑類。 五級分類的方法和標準農(nóng)村金融機構(gòu)的信貸資產(chǎn)的風(fēng)險分類分為五級分類和十級分類，目前公司類信貸資產(chǎn)實行十級分類，自然人信貸資產(chǎn)實行五級分類。 （3）借款人進入清算程序； （4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響； （5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息； （6）貸款重組后仍不能正常歸還本息； （7）已訴諸法律追收貸款； （8）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類； （9）本金或利息逾期361天以上的貸款或墊付款項。根據(jù)有關(guān)規(guī)定（貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則），逾期90以上（不含90天），其應(yīng)收利息不再計入當期損益的貸款，至少劃分為次級類。因此，在分類中重點應(yīng)放在分析借款人的還款能力上。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。正常2：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。正常2借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄借款人處于良性發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息正常3借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還關(guān)注1：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。 十級分類的方法和標準A．分類對象的劃分。b. 借款人的還款記錄。 正常3：a. 借款人經(jīng)營管理狀況正常，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)屬于以上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)進行抵（質(zhì)）押擔保的貸款、保證貸款和信用貸款。 b. 被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，180天以下。b. 符合“一般企業(yè)”規(guī)定的被認定為損失條件之一的貸款。正常3借款人經(jīng)營管理狀況較好。d. 法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。e. 貸款的抵（質(zhì)）押物價值下降至低于貸款發(fā)放時的評估價值，可能影響貸款歸還；保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)負面變化，可能影響保證責(zé)任的履行。c. 借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償。可疑類a. 借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停建、緩建狀態(tài)。損失類a. 符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法〉的通知》（財金【2008】28號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)。D. 銀團貸款。H. 挪用貸款。重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量確實可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過六個月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的、可不再視為重組貸款、按相關(guān)規(guī)定進行分類、以盤活為目的而追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關(guān)注類”。需要分析的基本財務(wù)指標有流動比率、資產(chǎn)負債率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率、應(yīng)收賬款率、存貨周轉(zhuǎn)率等，在實際操作中，還需盡可能結(jié)合其他財務(wù)指標，全面分析借款人的財務(wù)狀況。不同行業(yè)的企業(yè)財務(wù)指標差異很大，即使同一行業(yè)，由于成本差異，相關(guān)指標也會出現(xiàn)較大差距。如凈利潤發(fā)生