【正文】 稅率計(jì)算得出。按參考?xì)v年水平計(jì)算，并考慮特殊咨詢(xún)事項(xiàng)的費(fèi)用。按自身廣告投放計(jì)劃計(jì)算。根據(jù)歷年常規(guī)會(huì)議以及相應(yīng)會(huì)議支出計(jì)算。根據(jù)年末低值易耗品以及下一年度預(yù)計(jì)新增的低值易耗品，按照低值易耗品攤銷(xiāo)方法計(jì)算。參照每輛汽車(chē)歷年平均使用費(fèi)用計(jì)算，如果下一年度有安排購(gòu)新車(chē)的還應(yīng)考慮新購(gòu)車(chē)輛的使用費(fèi)用。社保支出按公司當(dāng)?shù)匾?guī)定比例以及計(jì)算方法結(jié)合預(yù)測(cè)的工資計(jì)算。第十六條 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算。集團(tuán)各部門(mén)和二級(jí)子公司應(yīng)在審批的年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍之內(nèi)，根據(jù)下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)各部門(mén)和二級(jí)子公司負(fù)責(zé)人審核后，在每月27日前上報(bào)下月財(cái)務(wù)預(yù)算到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以“開(kāi)源節(jié)流，量入為出”為原則，以企業(yè)效益管理為中心，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，客觀分析上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并結(jié)合下一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制，以求效益最大化。第三條 二級(jí)子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理細(xì)則或?qū)嵤┺k法，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核后在自身及控股子公司、分公司實(shí)施。附件：財(cái)務(wù)分析報(bào)告提綱一、 行業(yè)分析1. 行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r：行業(yè)銷(xiāo)售規(guī)模（數(shù)量、價(jià)格）、增長(zhǎng)率，細(xì)分市場(chǎng)（公司產(chǎn)品）銷(xiāo)售規(guī)模、增長(zhǎng)率，產(chǎn)品技術(shù)的改進(jìn)、工藝技術(shù)的改進(jìn)。 六、財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的書(shū)面文件，包括：公司概況；分析的內(nèi)容；公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對(duì)問(wèn)題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作的建議和意見(jiàn)。四、財(cái)務(wù)分析程序各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于年度末、季度末、月度末、編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，收集其他部門(mén)提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議；按季形成書(shū)面財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況，各項(xiàng)指標(biāo)完成情況及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。單價(jià)]②邊際貢獻(xiàn)率=（銷(xiāo)售收入－變動(dòng)成本）247。年初所有者權(quán)益 100%此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。②資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額247。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。⑹保障性分析指標(biāo)①銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷(xiāo)售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量247。2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。有關(guān)部門(mén)的職責(zé)分工。本管理規(guī)定適用集團(tuán)以及集團(tuán)二級(jí)子公司財(cái)務(wù)分析管理。 二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)(一)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)獲利能力分析指標(biāo)⑴銷(xiāo)售利潤(rùn)分析指標(biāo)①銷(xiāo)售毛利率＝銷(xiāo)售毛利247。該項(xiàng)指標(biāo)可以作為對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目或業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)之一。 ②資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同時(shí)說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負(fù)債之后，可繼續(xù)擴(kuò)充發(fā)展的能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360247。成長(zhǎng)性分析指標(biāo)①銷(xiāo)售增長(zhǎng)率＝（本期銷(xiāo)售收入－上期銷(xiāo)售收入）247。實(shí)際銷(xiāo)售額保本銷(xiāo)售額＝固定成本247。(三)、杜邦分析體系權(quán)益凈利率+247。分析以財(cái)務(wù)部門(mén)為主分析，其他有關(guān)部門(mén)補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間各公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月二十天內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后三十天內(nèi)報(bào)送。（由采購(gòu)部門(mén)提供資料）4. 競(jìng)爭(zhēng)者狀況：主要競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的變化，競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)能規(guī)模，銷(xiāo)售價(jià)格，銷(xiāo)售條件的變化，競(jìng)爭(zhēng)者的基本策略。第五條 二級(jí)子公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織制訂自身年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。此方法適用于已正常經(jīng)營(yíng)2年以上且市場(chǎng)環(huán)境比較穩(wěn)定的公司。第十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：收入、成本、稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅以及凈利潤(rùn)等利潤(rùn)表各項(xiàng)目預(yù)算。應(yīng)根據(jù)以前年度輔業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況結(jié)合下一年度計(jì)劃確定。3) 差旅費(fèi)用。7) 水電費(fèi)。11) 修理費(fèi)。15) 商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。19) 稅金。23) 其他費(fèi)用。財(cái)務(wù)預(yù)算中的費(fèi)用預(yù)算（包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用）在執(zhí)行中，超過(guò)年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，不管金額大小一律上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)董事局審批調(diào)整當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算后方可使用。第二十七條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。二級(jí)子公司應(yīng)當(dāng)每月召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，月度實(shí)際與月度預(yù)算差異很大時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)辦法或整改辦法。第二十條 所得稅預(yù)算。21) 咨詢(xún)費(fèi)。17) 廣告宣傳費(fèi)。13) 會(huì)議費(fèi)。9) 低值易耗品攤銷(xiāo)。5) 汽車(chē)費(fèi)用。福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按預(yù)測(cè)的工資總額的相應(yīng)比例計(jì)算。應(yīng)根據(jù)以前年度主營(yíng)業(yè)務(wù)單位成本和可實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量計(jì)算。單位下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿應(yīng)在每年10月中旬以前按照規(guī)定格式編制完畢，并上報(bào)集團(tuán)；集團(tuán)在每年10月底開(kāi)始匯總合并財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)集團(tuán)各部門(mén)和二級(jí)子公司進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研基礎(chǔ)，并召集集團(tuán)各部門(mén)和二級(jí)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算平衡；每年12月上旬修訂完成下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)并報(bào)集團(tuán)董事局審批，年底前將經(jīng)審批的下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)下發(fā)集團(tuán)各部門(mén)和二級(jí)子公司；集團(tuán)各部門(mén)和二級(jí)子公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)編制詳細(xì)的分解落實(shí)方案并于預(yù)算年度的1月中旬以前上報(bào)集團(tuán)按財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第八條 集團(tuán)和二級(jí)子公司應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、財(cái)務(wù)預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。第二條 本制度適用于集團(tuán)和二級(jí)子公司。十、本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向天漢董事局匯報(bào)。權(quán) 益資 產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售凈利率資產(chǎn)總額銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入凈 利流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所得稅其他利潤(rùn)全部成本銷(xiāo)售收入存貨應(yīng)收賬款現(xiàn)金有價(jià)證券 其他流動(dòng)資