【正文】 八條 財(cái)務(wù)綜合預(yù)算由財(cái)務(wù)部編制。財(cái)務(wù)部對(duì)綜合財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總括分析，全面揭示預(yù)算執(zhí)行偏差，暴露問題和矛盾，提出糾偏措施。 預(yù)算外開支的主要內(nèi)容： 上級(jí)部門責(zé)成辦理的事項(xiàng)。對(duì)外借款（不含正常資金融通）。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見，通知經(jīng)辦部門并辦理資金調(diào)動(dòng)等事項(xiàng)，經(jīng)辦部門將執(zhí)行結(jié)果轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部建檔存查。第六十一條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)專職的固定資產(chǎn)管理和核算人員，資產(chǎn)所在部門設(shè)專（兼）職固定資產(chǎn)管理人員，公司本部的實(shí)物資產(chǎn)的歸口管理部門為公司總經(jīng)辦，上述人員對(duì)固定資產(chǎn)的管理和核算負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部依據(jù)采購(gòu)驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)，在采購(gòu)單驗(yàn)收單登記上資產(chǎn)編號(hào)后由經(jīng)辦人返回資產(chǎn)管理部門和使用保管部門各一聯(lián)，據(jù)以登記各自實(shí)物臺(tái)賬。在建工程（建設(shè)項(xiàng)目）建設(shè)期中，款項(xiàng)支付超過預(yù)算時(shí)，應(yīng)由工程管理部門編制追加預(yù)算報(bào)告，按前款辦理審批和款項(xiàng)撥付手續(xù)。第六十九條 公司因調(diào)整經(jīng)營(yíng)方針或因考慮技術(shù)進(jìn)步等因素，可將不需用固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、出租和出借，具體事宜由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，不得私設(shè)小金庫(kù)。出租、出借的由資產(chǎn)管理部門另設(shè)臺(tái)賬單獨(dú)管理。第七十四條 每年進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查后，若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，將追究所在部門固定資產(chǎn)保管員及該部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。（1）公司各部門應(yīng)按照公司核算體制要求，將所辦理業(yè)務(wù)的收入款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部送存銀行；（2）不準(zhǔn)公款私存，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)將基本賬戶和輔助賬戶的銀行存款存入臨時(shí)賬戶或其他單位賬戶；（3）各種銀行收付款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，弄虛作假；（4）出納人員應(yīng)及時(shí)了解和掌握銀行存款余額，月末要及時(shí)與銀行對(duì)賬，并作出“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，部門經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和檢查其工作；（5）對(duì)未達(dá)賬款要認(rèn)真查明原因，及時(shí)清理；（6）不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)利用銀行賬戶為其他單位套取現(xiàn)金。領(lǐng)用人辦完業(yè)務(wù)，應(yīng)在一周內(nèi)交財(cái)務(wù)報(bào)銷，未用的支票要及時(shí)交回，不得留待下次使用：（4）財(cái)務(wù)人員要從嚴(yán)掌握支票的簽發(fā)，一般借用不能超過兩張。%提取壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)重要物品，實(shí)行一物一卡登記，卡中要購(gòu)置日期、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、領(lǐng)用部門和使用人等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每年年末組織人員逐一跟上。公司對(duì)低值易耗品的管理，采取“分級(jí)管理，計(jì)劃控制”的原則，即由總經(jīng)辦統(tǒng)一購(gòu)買、登記、分派，各部門指定專人領(lǐng)用、保管、維護(hù)和制定購(gòu)置計(jì)劃，填寫“低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)表”，總經(jīng)辦應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)各部門低值易耗品購(gòu)置領(lǐng)用情況。債權(quán)的核算債權(quán)核算的原則按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。領(lǐng)用人對(duì)支票要妥善保管，不得將支票交收款單位代為簽發(fā)。財(cái)務(wù)部要提高現(xiàn)金管理水平，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，壓縮收賬流程，加快款項(xiàng)回收。嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金的限額，一般情況，每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過5000元，對(duì)超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理審批后處理。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、出租、出借按如下程序辦理：（1）經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部查詢數(shù)據(jù)并填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》一式三聯(lián)（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)表》）。《申請(qǐng)表》經(jīng)使用部門經(jīng)理、資產(chǎn)管理部門及分管副總經(jīng)理審批同意后，到財(cái)務(wù)部辦理出庫(kù)手續(xù)。在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)按如下程序辦理：在建工程（建設(shè)項(xiàng)目）開工前應(yīng)由工程管理部門編制工程預(yù)算，經(jīng)部門主管及總經(jīng)理審批后，將預(yù)算報(bào)告交財(cái)務(wù)部。購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)由使用保管部門組織驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收單一式三聯(lián)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)經(jīng)辦部門提出的申請(qǐng)和資料進(jìn)行認(rèn)真審查，根據(jù)資金能力等情況提出審查意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。新籌建單位的開辦費(fèi)用。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和工作計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算分析，并于7月份編制調(diào)整預(yù)算審批。根據(jù)需要按季、月分別進(jìn)行全面和專題分析。公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算辦法。可控管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、稅金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益預(yù)算和利潤(rùn)分配預(yù)算。 第四十三條 財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的綜合歸口部門。 第四十二條 公司設(shè)立以總經(jīng)理為主任的資金管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)，其成員由公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部等部門的負(fù)責(zé)人組成，辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部，資金管理委員會(huì)在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第四十一條 董事會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理上決策的主要事項(xiàng)有：決定財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系。講求效益原則。第三十九條 本制度所稱預(yù)算管理，指對(duì)我公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和支出、資金籌集和運(yùn)用的全過程管理。 收、付款記賬憑證及轉(zhuǎn)賬憑證均交由稽核人員審核。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿上記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，以保證賬實(shí)相符，對(duì)賬工作至少每年進(jìn)行一次。 第三十四條 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由公司檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派人監(jiān)銷。 第二十八條 每年形成的以上會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部按照公司歸檔要求，負(fù)責(zé)整理、立卷、保管。 資金增減的周轉(zhuǎn)情況?；蛴惺马?xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明。第十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制后，由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。 第十五條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。銷毀時(shí)應(yīng)由經(jīng)理指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字。公司員工因公需要攜帶公司發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并辦理借用手續(xù)。電算化操作員在進(jìn)入各系統(tǒng)操作完畢后應(yīng)及時(shí)退出。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，不得將其交給無(wú)關(guān)人員翻閱。發(fā)票管理人員應(yīng)妥善保管所保管的發(fā)票。1出納應(yīng)牢記所設(shè)置的各種密碼，除財(cái)務(wù)部經(jīng)理外，不得對(duì)任何人泄露。出納不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得私自在賬戶之間調(diào)度資金，不得出租出借銀行賬戶，內(nèi)部審核人員每月隨機(jī)抽查銀行賬戶的開立和使用情況。第六條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)則，不得向外泄露在工作中接觸到的財(cái)務(wù)秘密。有充分文檔記錄的；176。業(yè)務(wù)招待費(fèi)等預(yù)算開支由總經(jīng)理審批，特殊情況可由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批。領(lǐng)取支票后，因情況改變而暫不用支票時(shí)，應(yīng)及時(shí)將支票退回財(cái)務(wù)部，以免浪費(fèi)或丟失。合同生效后，必須全面、及時(shí)、實(shí)際履行合同。借款合同、保險(xiǎn)合同等特殊合同例外；合同中的術(shù)語(yǔ)、特有詞匯、重要概念應(yīng)設(shè)?？罱忉專缓贤猩婕皵?shù)字、日期時(shí)須注明是否包含本數(shù)。 合同草擬：合同簽訂前，承辦人應(yīng)對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的主體資格、資信、資質(zhì)和履約能力，進(jìn)行了解并審查，并報(bào)法律事務(wù)部門審查。承辦人必須依照法律、法規(guī)及本辦法規(guī)定進(jìn)行工作； ⑵承辦人應(yīng)對(duì)自商約起至合同履行完畢全過程負(fù)責(zé)，對(duì)此期間內(nèi)出現(xiàn)的影響合同簽訂及履行的有關(guān)問題須及時(shí)向有關(guān)部門進(jìn)行報(bào)告，協(xié)商解決辦法，并以承辦人為主進(jìn)行解決。第七章 合同管理辦法 第二十四條 總則 本辦法所稱合同是指公司與其他法人、其他組織、個(gè)人之間簽訂的各類合同以及具有合同性質(zhì)的協(xié)議書、履約保函等，不包括公司與職工簽訂的勞動(dòng)合同。 收發(fā)、傳遞和外出攜帶，由指定人員負(fù)責(zé)，并采取必要的保密措施。 凡是會(huì)議上安排的由部門或個(gè)人完成的任務(wù)，會(huì)后都應(yīng)及時(shí)辦理，并以口頭或書面形式呈報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)以反饋完成情況。會(huì)議由總經(jīng)辦作記錄，會(huì)后整理成會(huì)議紀(jì)要，呈總經(jīng)理簽字認(rèn)可后送交公司主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員各自保存，總經(jīng)辦存檔一份。 不準(zhǔn)在辦公場(chǎng)所奔跑，如有急事可輕聲快步行走。 工作時(shí)間不得干私活、吃零食、大聲喧嘩、擅自串崗，未經(jīng)主管許可，不準(zhǔn)離開工作崗位，需短時(shí)間離開崗位時(shí)須向主管請(qǐng)假。如需安裝其他的應(yīng)用軟件，應(yīng)在系統(tǒng)管理員的指導(dǎo)下進(jìn)行安裝。出車在外停放車輛，須注意選取停放地點(diǎn)和位置，不能在不準(zhǔn)停車的路段或危險(xiǎn)地段停車，離開車輛時(shí)，須鎖好保險(xiǎn), 防止車輛被盜。 公司所有車輛由總經(jīng)辦統(tǒng)一管理，部門公務(wù)用車由用車部門向總經(jīng)辦提出，獲準(zhǔn)后填寫用車登記，使用完畢后停放指定地點(diǎn)，把車鑰匙交回總經(jīng)辦，并填寫用車?yán)锍虜?shù)。 圖書資料訂購(gòu)?fù)戤呌刹拷?jīng)辦登記后，方可辦理借閱手續(xù)。 屬一般性文件，二天內(nèi)批復(fù)。 印章的審批管理 ⑴公司對(duì)外行文需加公司印章的，需經(jīng)公司總經(jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，由總經(jīng)辦登記用??； ⑵公司有關(guān)文件需加蓋公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理職章的需經(jīng)其本人書面或口頭同意后，通知總經(jīng)辦監(jiān)督用??； ⑶各部門在其職權(quán)范圍內(nèi)行文需加蓋部門印章的，由各部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)用印，禁止公司各部門越權(quán)行文。 文件和原稿，由總經(jīng)辦分類歸檔，保存?zhèn)洳椤?工作變動(dòng)或因故離職時(shí)須將經(jīng)辦的文件材料向接辦人員交接清楚，不得擅自帶走或銷毀。 第二條 業(yè)務(wù)招待 按酒店業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度執(zhí)行。第一篇 總經(jīng)辦管理制度 第一章 公共關(guān)系管理 第一條 業(yè)務(wù)接待 來(lái)賓到公司聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司采取彈性接待原則和對(duì)稱性接待原則，即根據(jù)來(lái)訪人員的職務(wù)和所涉及業(yè)務(wù)的性質(zhì)確定接待部門和接待人員，公司相關(guān)接待人員須熱情迎送，誠(chéng)懇接待。公司接待人員與來(lái)訪人員洽談所涉及的業(yè)務(wù)，由負(fù)責(zé)接待的人員或部門根據(jù)有關(guān)職責(zé)規(guī)定進(jìn)行處理、協(xié)調(diào)、記錄和報(bào)告。結(jié)案后及時(shí)交專(兼)職人員歸檔。 文件簽發(fā)后，送回起草部門打印，校對(duì)無(wú)誤送總經(jīng)辦復(fù)印、蓋章。 印信的使用⑴對(duì)公司經(jīng)營(yíng)權(quán)有重大關(guān)聯(lián)、涉及政策性問題或以公司名義對(duì)政府行政、稅務(wù)、金融等機(jī)構(gòu)以公司名義的行文，蓋公司印鑒和董事長(zhǎng)職章； ⑵以公司名義對(duì)社會(huì)團(tuán)體、公司核發(fā)的證明文件及各類規(guī)章的核準(zhǔn)等由總經(jīng)理署名，蓋公司印鑒和董事長(zhǎng)職章； ⑶以公司名義對(duì)公司客戶及內(nèi)部規(guī)章的核準(zhǔn)行文，蓋公司印鑒和總經(jīng)理職章； ⑷公司印鑒和董事長(zhǎng)、總經(jīng)理職章由總經(jīng)辦統(tǒng)一保管和監(jiān)印，公司職能部門章由總經(jīng)辦監(jiān)制，授權(quán)使用。 公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)送來(lái)的公文要及時(shí)閱批，屬急件，當(dāng)天批復(fù)。 公司各職能部門因業(yè)務(wù)需要購(gòu)買和訂購(gòu)的圖書， 由部門提出清單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交總經(jīng)辦辦理訂購(gòu)。 第十一條 車輛調(diào)度、使用和管理 酒店業(yè)務(wù)需要用車時(shí)，統(tǒng)一由總經(jīng)辦派車。 出車前，應(yīng)對(duì)所駕車輛進(jìn)行例行檢查，發(fā)現(xiàn)有不正常時(shí)，須處理正常后方可出車。 第十四條 計(jì)算機(jī)管理 公司公務(wù)用計(jì)算機(jī)其軟件由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一安裝。 各部門及員工之間應(yīng)相互配合，真誠(chéng)協(xié)作，不能相互推諉， 尤其在客人面前不得相互扯皮。 員工著裝必須整潔，男士著西服、打領(lǐng)帶，女士著職業(yè)裝。第五章 會(huì)議制度 第十七條 例會(huì) 總經(jīng)理辦公會(huì)：會(huì)議主要就公司近期重大事項(xiàng)進(jìn)行研究和通報(bào)，每月最后一周周五下午15:30由總經(jīng)理召集， 公司高層管理人員參加，需要參加會(huì)議的中級(jí)管理人員由總經(jīng)理指定。 第十九條 會(huì)議紀(jì)律 凡是要求參加會(huì)議的人員，必須準(zhǔn)時(shí)到會(huì)， 因故不能參加的應(yīng)及時(shí)通知會(huì)議召集部門。 未經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得復(fù)制和摘抄。 對(duì)違反本保密制度給公司造成損失者，公司將予以嚴(yán)肅處理，并追究其相關(guān)法律責(zé)任。承辦人可以是業(yè)務(wù)人員或法律工作人員，但不得是社會(huì)臨時(shí)性借聘人員。特殊重大合同由公司法定代表人確定合同談判、簽約人員，各部門按職責(zé)進(jìn)行把關(guān)。 合同的起草應(yīng)由已方或已方為主承擔(dān)，文字應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)、簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確。 第二十七條 合同的履行 合同正式生效前，不得實(shí)際履行合同。領(lǐng)取支票者，不得擅自更改用途、轉(zhuǎn)讓他人或交他人代開等。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)費(fèi)用原則上由總經(jīng)理根據(jù)工作和業(yè)務(wù)開展情況在控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)授權(quán)的副總經(jīng)理審批，超預(yù)算費(fèi)用由總經(jīng)理審批。適宜的、合法的；175。第五條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)牢固樹立安全、防范意識(shí)，并切實(shí)履行安全職責(zé)。公司內(nèi)部審核人員應(yīng)不定期地對(duì)出納的現(xiàn)金盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任。1出納不得將所保管的有價(jià)證券和各種票據(jù)帶回家中或其它與結(jié)算無(wú)關(guān)的場(chǎng)所。申報(bào)發(fā)票使用情況時(shí)，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況，準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表。稽核員在每月結(jié)賬后應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證整理并裝訂成冊(cè)。系統(tǒng)管理員應(yīng)定期將電算化數(shù)據(jù)在服務(wù)器硬盤和終端機(jī)硬盤上各備份一份在軟盤上備份一式兩份加密。財(cái)務(wù)專用章在使用時(shí)填寫使用記錄。對(duì)于存檔期滿需要進(jìn)行銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)進(jìn)行清理并編制銷毀清冊(cè)。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明。 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況。 第二十七條 平時(shí)操作員應(yīng)堅(jiān)持做電算化軟件記錄和故障處理記錄，會(huì)計(jì)軟件的換版升級(jí)也應(yīng)做出詳細(xì)書面記錄，同其他工作記錄一起作為會(huì)計(jì)檔案管理。 第三十三條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由公司檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。 公司的記賬憑證分為“收、付、轉(zhuǎn)”記賬憑證三種類型，由電算化系統(tǒng)管理員對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行初始化時(shí)設(shè)置。 出納復(fù)核無(wú)誤后辦理收付款，領(lǐng)款人（或交款人）應(yīng)在記賬憑證上簽字認(rèn)可。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第三十八條 本制度所稱財(cái)務(wù)預(yù)算，主要包括收益性收支預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，時(shí)間上指年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算由公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，公司總經(jīng)理和各部門在預(yù)算管理上按照職責(zé)分工，層