濟(jì)南佳寶乳業(yè)固定資產(chǎn)管理制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 理報(bào)告》，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片。第二十七條 對(duì)于接受捐贈(zèng)舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值，按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，年末實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用。房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。第四十三條 固定資產(chǎn)考核的獎(jiǎng)懲： 財(cái)務(wù)部將在每年年末對(duì)各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進(jìn)行分析和考核，并將考核結(jié)果在全公司進(jìn)行通報(bào)。本制度自頒布之日起施行。3） 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。九、 固定資產(chǎn)清查第三十九條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財(cái)務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證卡實(shí)相符，賬卡相符，賬賬相符。第三十六條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按《公司固定資產(chǎn)目錄》設(shè)置，并按《公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的編碼方法進(jìn)行編碼。第三十三條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用。第三十條 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊。類別使用年限預(yù)計(jì)凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%%運(yùn)輸設(shè)備6年3%33%生產(chǎn)設(shè)備15年3%%其它設(shè)備410年3%%%第二十五條 公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。 固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序。 財(cái)務(wù)部門、使用部門要相互密切配合，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù)，對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項(xiàng)，公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理。財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后，據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片，并辦理賬務(wù)處理手續(xù)，同時(shí)將變動(dòng)后的固定資產(chǎn)清冊(cè)分別送交各使用部門。五、 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及處理程序第十六條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)的因素： 固定資產(chǎn)的增加：1） 自行建造和購入2） 其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入3） 其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入4） 接受捐贈(zèng)5） 盤盈6） 進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值7） 按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估（重估）價(jià)值調(diào)增8） 其他 固定資產(chǎn)的減少：1） 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失2） 投資轉(zhuǎn)出3） 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售4） 盤虧5） 捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出6） 按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估（重估）價(jià)值調(diào)減7） 其他第十七條 公司固定資產(chǎn)購建流程公司所有的固定資產(chǎn)購建均由公司統(tǒng)一進(jìn)行，按照公司長(zhǎng)期投資管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體流程如下： 由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表。（2） 同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。 接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營(yíng)性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。6） 其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。第十條 按照“歸口管理”的原則，固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，每年年終，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清冊(cè)，確保固定資產(chǎn)的實(shí)物與固定資產(chǎn)清冊(cè)的記錄相符。公司各設(shè)備管理部門為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，公司財(cái)務(wù)部為非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)
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