【正文】 、貸款呆帳損失的處理。 政策性原因造成的貸款呆帳損失，按有關規(guī)定辦理。各級行必須按時填報，并保證各項數(shù)字準確、真實，不準弄虛作假。 第十三章 財務決算 第七十九條 財務決算是建設銀行系統(tǒng)內(nèi)全年財務工作的全面總結，是全年收支情況，經(jīng)營成果和經(jīng)營管理水平的綜合反映。１５）為決算整理期。 第八十六條 財務分析的主要任務是：分析財務計劃的執(zhí)行情況，說明影響計劃完成的有利和不利因素。各分行要不定期組織人力，對基層進行檢查。各分行可結合當?shù)貙嶋H，制定轄內(nèi)實施細則，并報總行備案。 ７、拆出資金利息收入戶：包括拆借給本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機構資金收入的利息。 三、營業(yè)支出： １、企業(yè)存款利息支出戶：包括地質(zhì)勘探單位存款、待轉(zhuǎn)自籌基建存款、自籌基建資金存款、更新改造資金存款、煤代油專用資金存款（不包括財政預算安排的煤代油資金）、國營建安企業(yè)存款、集體建安企業(yè)存款、開發(fā)承包企業(yè)存款、基建物資供銷企業(yè)存款、工業(yè)企業(yè)存款、專用基金存款、單位借入資金存款中應計息的存款、代理發(fā)行股票債券存款、其他資金存款中應計息的存款和信托資金存款、外匯存款、定期存款等利息支出。 ９、調(diào)撥資金利息支出戶：指本行系統(tǒng)上、下級之間互相占用業(yè)務資金支付的利息。 四、營業(yè)外支出： １、勞動保險費支出戶：包括： ①退休退職費支出：包括退休職工的退休金和醫(yī)藥費，職工退職金，退休、退職職工易地安家補助費等。 ３、落實政策補發(fā)工資支出戶：現(xiàn)職職工（包括調(diào)出銀行和離休、退休、退職人員）因落實政策按有關規(guī)定補發(fā)的工資支出。 ３、勞動保護用品費：按規(guī)定為汽車司機、鍋爐工、炊事人員等開支的勞保用品費；出納人員的勞保費以及其他人員按國家規(guī)定發(fā)放的勞保用品費等。 １０、開發(fā)電子計算機培訓費：為培訓電子計算機開發(fā)應用和使用人員所需的費用。 １７、公雜費：包括訂閱報刊費、飲水費、公共衛(wèi)生費、低值易耗品維修費。 ２、補助工資：包括按規(guī)定支付的節(jié)假日加班工資；會計、出納、儲蓄人員結息，編制報表以及延長工時的加班補貼；禁豬民族職工伙食補貼；職工取暖補貼；糧煤差價補貼；夜餐費補貼；按國家有關規(guī)定的各種地區(qū)性補貼等。 ７、職工待業(yè)保險費：按職工標準工資的１％交納的職工待業(yè)保險基金。 ５、工會經(jīng)費：按職工工資總額（包括獎金和自費工資改革部分，不包括落實政策補發(fā)工資和生活困難補助費）的２％提取。 ２３、其他費用：不屬于上述帳戶的其他費用支出。 １５、公證、鑒證費：辦理業(yè)務契約、合同等的公證費和鑒證費支出。按規(guī)定收取的郵電費，沖減本戶支出。出售的空白帳表、憑證等收入沖減本戶支出。 ⑦聘請退休、離休人員補差工資：指聘請退休、離休人員的補差工資支出。 １５、保值定期儲蓄貼息支出戶：按規(guī)定提取的保值定期儲蓄存款貼息支出。 ７、同業(yè)往來利息支出戶：指本行與其他專業(yè)銀行或金融機構發(fā)生資金往來支付的利息。 ２、罰款收入戶：指在辦理結算業(yè)務中，扣收的罰款及其他按規(guī)定扣收的各種形式的罰款收入。 ５、與人民銀行往來利息收入戶：指本行在人民銀行繳存準備金和往來款收入的利息。 第九十五條 本制度從下發(fā)之日起實行。 第十五章 財務檢查 第九十條 財務檢查是正確執(zhí)行財務管理制度和維護財經(jīng)紀律的重要保證，也是保證國家資金和財產(chǎn)安全的手段，各行都必須加強財務檢查工作。 第十四章 財務分析 第八十五條 財務分析是深化企業(yè)管理的重要工作。 第八十二條 年度終了后１５日（即：１ 第七十八條 各行在經(jīng)辦國際業(yè)務中所發(fā)生的收支，應按規(guī)定分別并入有關季度和年度財務報表。結案后，損失金額在一萬元以內(nèi)由分行核批，一萬元以上的經(jīng)分行審核報總行核批。 二、庫存物資的盤盈、盤虧：應調(diào)整帳簿的數(shù)量和價值。 第十一章 資金與財產(chǎn)盈虧處理 第七十條 資金和財產(chǎn)的盈虧，直接影響國家資金，財產(chǎn)的安全和完整，必須嚴肅對待，查明原因，分清性質(zhì)，認真妥善處理。 三、上級調(diào)撥的憑證表格，以調(diào)撥價核算。 第六十三條 各行嚴格按照《中國人民建設銀行固定資產(chǎn)折舊實施細則》規(guī)定對固定資產(chǎn)進行計價和計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行分類折舊，按季計提。 第五十九條 專項工程支出是反映利用或墊用專用基金購建、安裝固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進行更新改造的尚未完工轉(zhuǎn)銷的部分，包括未完工程占用和專項物資占用。 第五十四條 更新改造基金（包括折舊基金和固定資產(chǎn)變價收入資金），在交納國家能源交通重點建設基金和國家預算調(diào)節(jié)基金后全部由各分行支配使用，用于固定資產(chǎn)的更新改造。年終根據(jù)決算清算。 第四十七條 國家信貸基金每年根據(jù)財政部批準總行年度財務決算數(shù)集中提留。 附屬企業(yè)利潤是指建設銀行獨自經(jīng)營的，在工商管理部門注冊開業(yè)的公司等附屬企業(yè)的利潤。 第四十條 營業(yè)外支出是指與建設銀行經(jīng)營過程無直接關系的各項支出。 第三十六條 各級行處的成本要按季、年進行考核，檢查成本計劃執(zhí)行情況和存在的問題。在不超過職工工資總額的１．５％范圍內(nèi)開支。 七、辦理業(yè)務過程中直接發(fā)生的業(yè)務費。包括支付給單位、個人的存款利息和按規(guī)定提取的應付未付定期儲蓄存款利息以及保值定期儲蓄存款貼息（實際支付時，應在應付未付預提定期儲蓄存款利息或保值貼補利息中支付）；借入人民銀行資金，以及其他金融機構發(fā)生往來和拆借資金支付的利息；調(diào)撥資金利息；兌付金融債券和向人民銀行再貼現(xiàn)支付的利息。 １、應付未付一年以上定期儲蓄存款利息和按財政部統(tǒng)一規(guī)定的保值貼補率預提的三年以上保值儲蓄存款貼息； ２、按規(guī)定提取的職工福利費、工會經(jīng)費； ３、按規(guī)定待攤的固定資產(chǎn)修理費和低值易耗品攤銷； 待攤費用的攤銷期，一般不超過四個季度。 第二十九條 財務收入發(fā)生誤收需要退還時，由有關人員提出證明憑據(jù)，經(jīng)會計主管人員審核批準，從有關帳戶退還。 第四章 財務收入管理 第二十四條 建設銀行財務收入包括：營業(yè)收入和營業(yè)外收入。 總行集中管理的國家信貸基金，因信貸業(yè)務的需要撥給各分行時，分行應單獨記帳管理，在營運過程中不得減少。 信貸資金管理包括：國家信貸基金、各項存款、各項貸款、金融機構往來資金、其他資金等所有資金來源與資金運用。 財務計劃項目、計算方法和表式，由總行統(tǒng)一制定。 第九條 各行要認真執(zhí)行財務管理制度。 第三條 財務管理體制，實行“統(tǒng)一領導，計劃管理，分級核算，利潤留成”。 第五條 財務管理的范圍主要是： 一、財務計劃管理； 二、信貸資金管理； 三、財務收入管理； 四、成本管理； 五、稅金及營業(yè)外支出管理； 六、專用基金管理； 七、固定資產(chǎn)和庫存物資管理； 八、資金與財產(chǎn)盈虧處理。各行必須按規(guī)定要求認真編報。 第十四條 財務計劃經(jīng)批準后，除遇有存、貸款利率大幅度變動，機構隸屬關系的改變等，而引起財務收支變化時,可逐級向上反映,經(jīng)上級批準后調(diào)整財務計劃外，一般不作調(diào)整。 第十八條 國家信貸基金必須嚴格按有關規(guī)定使用。各業(yè)務部門要運用會計核算資料，對存、貸款增減及其引起的財務收、支變化進行分析，及時向領導提供資金信息，最大限度地集聚資金，有效地運用資金。 第二十五條 各項財務收入必須按規(guī)定正確計算，認真復核，保證真實準確。成本是反映各行經(jīng)營狀況及工作質(zhì)量的重要指標，各行必須重視成本管理，加強核算，努力降低成本，提高經(jīng)營管理水平。 三、劃清成本支出與營業(yè)外支出的界限，不準將屬于成本開支范圍的各項支出列入營業(yè)外支出，也不得將營業(yè)外支出擠入成本。