完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的研究(存儲(chǔ)版)
【正文】 業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度之我見 .海峽科學(xué) ,2020,9(33):4748. ⑩ 數(shù)據(jù)來源： 110 網(wǎng) ? 楊敏茹 . 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 淺析 .中國(guó)商界 ,2020,6(200):4041. ? 周愛新 . 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的現(xiàn)狀及完善措施 . 中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì) ,2020， 8(10)： 7879. ? 數(shù)據(jù)來源：中人網(wǎng) 參考文獻(xiàn) ： [1]肖婭玲 . 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的問題及 其對(duì)策 .企業(yè)家天地 ,2020,8(8):112113. [2]趙學(xué)杰 . 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問題 及解決措施 . 天津市財(cái)貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào) 2020,1(1):3031. [3]楊敏茹 . 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 淺析 .中國(guó)商界 ,2020,6(200):4041. [4]許情敏 . 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度相關(guān)問題探討 .市場(chǎng)論壇 ,2020,11(68):3637. [5]陳華標(biāo) . 完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度之我見 .海峽科學(xué) ,2020,9(33):4748. [6]張書華 . 試論如何推行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 .科技信息 ,2020(17):348349. [7]宋翠平 . 如何完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 .山西建 筑 ,2020,2(5):211212. [8]楊雅虹 . 淺談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的難點(diǎn)與措施 .決策探索 ,2020,8(下 ):42. [9]丁素 . 淺議企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)施的重要性 .內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì) ,2020,3(6):59. [10]高芳 . 淺議企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 .經(jīng)濟(jì)師 ,2020(9):234235. [11]馬鑫 . 淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的完善 .科學(xué)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng) ,2020(4):87. [12]魏浩 . 淺談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的問題與對(duì)策 .太原職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2020,10(10):6465. [13]趙銘芝 . 淺談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的控制力 .會(huì)計(jì)之友 ,2020,10(下 ):1619. [14]LI Xiaoqing. Enterprice Internal Control Research,2020,06(06):2829. [15]HonMan Chan. On the internal accounting control system. Accounting Research, 2020(5):4548. 。沃爾瑪通過 培訓(xùn) 主動(dòng)幫助員工提高工作能力，并給員工平等競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)，因此，不少總經(jīng)理都出自還貨員、收銀員之類的普通員工。制定合理的業(yè)績(jī)及晉升等政策和程序。做到考核覆蓋面涉及全體員工和責(zé)任細(xì)分到每個(gè)個(gè)人，使內(nèi)控制度在日常企業(yè)運(yùn)作中得以真正發(fā)揮作用。企業(yè)管理者應(yīng)該定期組織對(duì)會(huì)計(jì)人員的再教育培訓(xùn)，不斷提高其工作能力和業(yè)務(wù)水平，減少因會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作失誤而引起的會(huì)計(jì)信息失真，提升財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)。 會(huì)計(jì)工作的規(guī)章流程。 ? 例如負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員執(zhí)行職 務(wù)與承擔(dān)的具體業(yè)務(wù)之間相分離，物資供應(yīng)負(fù)責(zé)人員的執(zhí)行職務(wù)與具體的采購(gòu)職責(zé)間相分離；又比如，財(cái)務(wù)部門不能帳、物、錢都?xì)w它所管；勞動(dòng)部門不能又負(fù)責(zé)審核工資，又負(fù)責(zé)工資的發(fā)放。這樣企業(yè)員工才能知道自己該做什么，該怎么做。定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行道德培訓(xùn)，使他們知道自己作為社會(huì)主義國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其肩上的社會(huì)擔(dān)子有多重要。 三、完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的措施 （一）提高經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)，形成良好的控制環(huán)境 提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì) 要更好地 改善公司治理結(jié)構(gòu)，形成良好的控制環(huán)境。例如，一些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從屬于財(cái)務(wù)部門，歸同一領(lǐng)導(dǎo)管理。這是造成會(huì)計(jì)信息失真的最主要原因。如：（ 1）固定資產(chǎn)的折舊政策、固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)凈殘值率、固定資產(chǎn)折舊年限等標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)凈值不實(shí)。通常 是在有損企業(yè)利益的事件發(fā)生后，才設(shè)法彌補(bǔ)或進(jìn)行整改，這時(shí)已經(jīng)亡羊補(bǔ)牢為時(shí)已晚。 2020年 ,集團(tuán)實(shí)現(xiàn)銷售收入 億元 ,同比增長(zhǎng) %。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建立和完善，在這些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者眼里成為了企業(yè)盈利和發(fā)展的絆腳石、障礙物。而發(fā)展的根本著手點(diǎn)在于如何通過完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)能更好的整合資源，節(jié)約成本，提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，獲得最大化利益。甚至有些管理者認(rèn)為，設(shè)立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度反而制約了自己的手腳，資金運(yùn)作方面不如以前方便。 基礎(chǔ)控制、紀(jì)律控制、實(shí)物控制三者是相互緊密聯(lián)系、不可分割的，對(duì)任何一方面的疏忽都會(huì)制約其他方面控制作用的發(fā)揮。 會(huì)計(jì)控制旨在保證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以及落實(shí)資產(chǎn)責(zé)任；只有在得到管理部門批準(zhǔn)的情況下，才能接觸 資產(chǎn)；按照適當(dāng)?shù)拈g隔期限，將資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的研究 摘 要： 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效性要求企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際，選擇合理的控制方法，最終達(dá)成既定的管理目標(biāo)。 一、中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀分析 （一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念 會(huì)計(jì)控制 由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財(cái)務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。 三個(gè)方面再具體展開又分為 會(huì)計(jì)控制體系、 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 、賬務(wù)處理程序制度、 內(nèi)部牽制制度 、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制 度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度、預(yù)算控制制度、 財(cái)務(wù)收支審批制度 、成本核算制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。但是大多都是名存實(shí)亡，企業(yè)在日常運(yùn)行過程中，大到企業(yè)管理者，小到企業(yè)普通員工，往往都忽視相關(guān)制度。 要想整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展，就必須大力發(fā)展中小企業(yè)。這些違法行為伴隨著企業(yè)的發(fā)展也一并保留了下來。 三鹿集團(tuán)全稱石家莊三鹿集團(tuán)股份有限公司 ， 是集奶牛飼養(yǎng)、乳品加工、科研開發(fā)
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