215215集團有限公司財務(wù)管理辦法[001](存儲版)
【正文】 等支出；（3）籌資時所支付的其他資金。8）公司負債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。它的申請發(fā)行須具備一定條件。向財政貸款需由集團公司擔保的，必須到集團公司財務(wù)部登記，由主管財務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機構(gòu)貸款，其擔保采取抵押或企業(yè)間相互擔保。如需進行該筆借款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔保書。股權(quán)投資和其他投資對集團公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點。6） 6）聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。對不按時全額上繳的單位，集團公司按銀行同期貸款利息率加３０％計收利息。法定節(jié)假日時間可順延。G、 G、提供抵押、對外擔保等或有負債。E、 E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，維護會計報表信息的真實性。 集團公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：（1） （1）被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2） （2）彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損；（3） （3）發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和集團公司財務(wù)部報告，并登報予以公告。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動產(chǎn)、商標權(quán)、商譽、土地使用權(quán)投資的。集團公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。5） 5） 第九章 對外投資的管理企業(yè)對所屬企業(yè)擔保，應(yīng)結(jié)合實際收取一定的擔保費，或規(guī)定被擔保企業(yè)承擔一定的責任和義務(wù)。c、降低投資風(fēng)險。股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應(yīng)著重考慮的問題。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著公司的償還能力。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團公司投資的要求。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務(wù)費。 費用開支的標準1）差旅費開支標準2）業(yè)務(wù)費開支標準（見附件）a、集團公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費由公司核定定額標準。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應(yīng)進行信用分級管理（見預(yù)付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3） 3）低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。 固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應(yīng)由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔賠付責任。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)相符。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。具體如下：(1) (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負責人。，主要內(nèi)容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理；除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。第一章 總則，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、成本、費用的計算；財務(wù)成果的計算和處理等。年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準備。⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給
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