總賬會計(jì)工作流程(存儲版)
【正文】 業(yè)務(wù)全部登記人賬。 （ 2）個人的勞務(wù)報(bào)酬。 （ 6）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立的賬戶。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè) 3－ 5 天的正常零星開支量。 10．什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？ 各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫存現(xiàn)金小于庫存限額時(shí)，除了按規(guī)定可用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收人補(bǔ)充以及國家規(guī)定可以坐支外，均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。 12．什么時(shí)間進(jìn)行銀行對賬？對賬單如何取得？如何對賬？對賬出現(xiàn)不符如何處理？ 企業(yè)應(yīng)定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對。調(diào)節(jié)以后的賬面余額如果相等，表示雙方所記賬目正確，否則，說明記賬有錯誤，應(yīng)及時(shí)查明原因予以更正。待查明原因后做如下處理： 如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌?“其他應(yīng)收款 ——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（ XX 個人） ”或 “現(xiàn)金 ”等科目，貸記 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借?“其他應(yīng)收款 ——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款 ”科目，貸記 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記 “管理費(fèi)用 ——現(xiàn)金短缺 ”科目，貸記 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目。 （ 4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》第二十一條的規(guī)定：存款人申請開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳 存，但不能辦理現(xiàn)金支付。 凡不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （ 5）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計(jì)年度，并在摘要欄注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年 ”字樣；在下一個會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn) ”字樣。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”進(jìn)行明細(xì)核算?？傎~會計(jì)和明細(xì)賬會計(jì)則不得管錢管物。往來結(jié)算包括：建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù) 債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。 營業(yè)稅申報(bào) 金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料： （ 1）營業(yè)稅申報(bào)表； （ 2）財(cái)務(wù)會議報(bào)表及說明資料； （ 3）其他要求申報(bào)的資料。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為 4%—6% 2）、營業(yè)稅： 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如 “貨幣資金 ”，需根據(jù) “現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、 “其他貨幣資金 ”三個總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。： 審核原始憑證 ——填制記帳憑證 ——復(fù)核 ——記帳 ——編制會計(jì)報(bào)表 ——納稅申報(bào) 具體流程： （ 1)外來原始憑證。 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記 帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳 1）、根據(jù)總賬科目余額填列。
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