【正文】 毀、報廢原因，報審批后，交財務(wù)部門進行相應(yīng)帳務(wù)處理。第八十八條 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責各種資產(chǎn)的維護保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點。第九十二條 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。第九十六條 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。 （七） 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。（二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。第一百〇三條 當實收資本發(fā)生變動時，應(yīng)及時在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記錄增加或減資導(dǎo)致的股份變動情況。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益；加工制作成本應(yīng)當計入所加工產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。（二） 對中心廚房加工產(chǎn)品所耗材料實行標準定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標對相關(guān)責任部門和人員進行考核。第一百一十六條 財務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。公司財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第一百二十一條 預(yù)算編制流程：（見附件）（一） 預(yù)算編制準備：在編制預(yù)算之前財務(wù)部應(yīng)組織公司各部門做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會召開召開年度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。審核其是否符合公司總體的方針、目標，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。（三） 公司經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。各部門（含單店）第一負責人對本部門預(yù)算承擔第一責任。財務(wù)部按月將各部門費用超支、借支的數(shù)額提供給綜合辦，作為部門評優(yōu)的重要考核指標之一。第一百一十二條 公司對成本費用的控制在進行預(yù)算管理的同時，根據(jù)成本費用的不同性質(zhì)分別實行預(yù)算總額控制、標準定額控制與限額控制。財務(wù)部人員應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、公司發(fā)展基金，并合理使用。（二） 公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。（一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細表，違反合同的懲罰條款等。如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過5萬元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過5萬元的報董事會審批。第九十一條 固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審計范圍。第八十六條 財務(wù)部主要負責固定、無形資產(chǎn)的價值管理：具體負責項目購置審核、購建指標核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、價值評估、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等。發(fā)生盤盈、盤虧的庫存材料應(yīng)及時辦理入賬的手續(xù)，調(diào)整賬面的實存數(shù)。5. 費用支付流程見附件：6. 流程說明：單店店經(jīng)理確認單店應(yīng)支付的各項費用后，向店管部提出借款申請，店管部經(jīng)理審核通過后報總經(jīng)理審批，最后由財務(wù)部審核支付借款；店經(jīng)理在支付款項后應(yīng)及時帶發(fā)票等相關(guān)憑證到財務(wù)部報銷，報銷后單店核算會計應(yīng)將該款項轉(zhuǎn)入該店的費用中。物料消耗成本由公司財務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財務(wù)部計算確認，其它成本費用按單店實際發(fā)生額計算。收銀員清機時，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。1. 單店營業(yè)收入結(jié)算流程：見附件。第七十八條 供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購部統(tǒng)一處理。（五） 公司財務(wù)部應(yīng)該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準確反應(yīng)利息支出．（六） 對于經(jīng)各種渠道籌集到的資金，應(yīng)加強對這些資金的應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。（四） 借款單須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容； 1． 已簽署的合同及其附件；2． 支付款的進度，必須提供進度證明；3． 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款須有驗收人簽字并提供驗收單；4． 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；5． 收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書；6． 特殊情況下須對方單位提供完稅證明；7． 合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協(xié)議；8． 其他能夠說明該項付款卻有真實、準確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件；9． 其他財務(wù)部認為必須的資料。2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部門）。計劃外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。3． 月度資金計劃的編制：每月25日前各部門（包括單店）編制下一月度的資金使用計劃，單店編制本店下一月度營業(yè)現(xiàn)金收入計劃，經(jīng)店管部經(jīng)理及營運副總審核后報財務(wù)部，經(jīng)營辦負責編制公司對外(包括對藍星集團)的營業(yè)收入計劃，經(jīng)總經(jīng)理審核后報財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理對資金收入及支出計劃匯總平衡后報總經(jīng)理辦公會。6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。（二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：1. 支票由出納負責簽發(fā)，嚴格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。（三） 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理第六十四條 公司實行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門(包括單店)和個人自行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨立核算單位，可在公司財務(wù)部指定的銀行分別辦理存款帳戶，存款帳戶只存款不出款，每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋公司或單店的發(fā)票專用章。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或其代表負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接時，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責監(jiān)交。第五十三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一） 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。第五十條 進行會計處理時，應(yīng)加強對會計數(shù)據(jù)的稽核，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。第四十三條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十一條 稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務(wù)部負責對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。（三） 中心廚房根據(jù)對加工材料進、出、存、退，加工工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制《物品收發(fā)存報表》、《生產(chǎn)報表》各一式四份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份送店管部、一份送經(jīng)營辦、一份送財務(wù)部。第六章 財務(wù)會計報告第二十七條 公司的財務(wù)會計報告應(yīng)包括以下幾類：（一） 日報：包括銀行存款日報表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請蟊?、現(xiàn)金日報表、原料物品收發(fā)日報表等。（五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：（一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人等內(nèi)容。（四） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。第二十二條 由于各單店是獨立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會計科目進行獨立核算，公司與單店各項收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進行核算。（四） 記賬基礎(chǔ)及計價原則：公司以權(quán)責發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務(wù)管理，每日與店管部庫房核對收發(fā)貨物清單178。 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交會計，負責銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表178。 負責公司財務(wù)印章的管理178。 負責單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制定178。 負責公司日常會計帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準確反映公司經(jīng)濟活動178。 組織本部門配合上級管理部門的財務(wù)審計工作，負責提供審計所需資料；178。 根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標、公司財務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 負責單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。第一部分 會計核算