【正文】 正的說(shuō)明；不符合會(huì)計(jì)核算基本原則的說(shuō)明；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、核銷(xiāo)、轉(zhuǎn)回情況；報(bào)表相關(guān)說(shuō)明時(shí)對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的重要資產(chǎn)、負(fù)債的變化做出的文字說(shuō)明。第十七條第二十二條現(xiàn)金日記賬的期末余額必須與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)一致；銀行存款日記賬的期末余額是否與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，如果不一致，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；重點(diǎn)檢查超過(guò)一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)；結(jié)算款項(xiàng)核實(shí)在建工程的賬面價(jià)值是否真實(shí)，杜絕已交付使用、尚未辦理竣工結(jié)算的情況；對(duì)于長(zhǎng)期停建、緩建并預(yù)計(jì)在未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工等符合總公司規(guī)定的在建工程，應(yīng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，除總公司允許調(diào)整的項(xiàng)目和事項(xiàng)外，不得調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表期初數(shù)。第二十七條編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，應(yīng)同時(shí)編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第三十條合并報(bào)表的編制。10內(nèi)部往來(lái)抵消引起的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備與當(dāng)期管理費(fèi)用或年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的抵消；母公司的內(nèi)部投資收益和子公司年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目、與子公司本期有關(guān)利潤(rùn)分配項(xiàng)目和期末未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的抵消。11年度內(nèi)無(wú)償劃出子公司的母公司，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，年初數(shù)中不包括劃出子公司的數(shù)據(jù)；年度內(nèi)無(wú)償劃入子公司的，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將劃入的子公司納入會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)范圍，年初數(shù)中包括劃入子公司的數(shù)據(jù)。第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表以人民幣“元”為金額單位，“元”以下至“分”。發(fā)票管理制度第一條第六條第七條對(duì)發(fā)票真?zhèn)蔚暮?jiǎn)單鑒別：首先看發(fā)票的紙質(zhì)和印刷質(zhì)量，正規(guī)發(fā)票應(yīng)是紙質(zhì)渾厚，印制清晰；其次看發(fā)票的防偽標(biāo)示識(shí)，正規(guī)發(fā)票映光透視能清晰地看到夾層水印標(biāo)識(shí)，有些發(fā)票熒光燈下能看到印制標(biāo)記。1第八節(jié)第一條在稽核活動(dòng)中，稽核人員獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門(mén)或人員的干涉和影響。復(fù)核會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章復(fù)核帳薄：對(duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。3（4）現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員簽名或蓋章。（7）是否按規(guī)定定期結(jié)帳。第二章第三條以下稱(chēng)責(zé)任單位。則第五條使制定的預(yù)算指標(biāo)既有先進(jìn)性，又切實(shí)可行。確保資金良性循環(huán)，全力控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室（暫設(shè)在財(cái)務(wù)部）作為預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。日常業(yè)務(wù)預(yù)算采購(gòu)環(huán)節(jié)預(yù)算：生產(chǎn)耗用的主要材料物資品種、主要生產(chǎn)設(shè)備的更新補(bǔ)充、合理存貨煤炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算：（一通三防、掘進(jìn)、綜采、運(yùn)輸、儲(chǔ)裝、洗選等一系列生產(chǎn)過(guò)程中）材料、折舊、修理、電力等費(fèi)用焦炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算：煤種、煤量、配件、折舊、修理、電力等銷(xiāo)售預(yù)算：煤炭和焦炭產(chǎn)品的銷(xiāo)量、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、結(jié)算、合同、存量等財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：利息支出、利息后入、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等管理費(fèi)用預(yù)算：業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等權(quán)益性投資收益預(yù)算：紅利、股息等減值準(zhǔn)備預(yù)算：八項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算：人工、科研、職教、維簡(jiǎn)、安全、環(huán)保第十六條第二十二條11月份：預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算委員會(huì)預(yù)算決策意見(jiàn)，再次和總部各職能部門(mén)及預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，在服從大局的前提下修正、調(diào)整職能部門(mén)和責(zé)任單位預(yù)算，編制公司總預(yù)算，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議決策。第二十六條第二十八條對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，責(zé)任單位應(yīng)及時(shí)查明原因，盡快制定解決辦法。第三十三條對(duì)于責(zé)任單位提出的調(diào)整事項(xiàng)，在提出修改意見(jiàn)時(shí)原則上應(yīng)遵循以下要求：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。子、分公司每月將本單位預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比分析后報(bào)預(yù)算辦公室，凡是與預(yù)算有較大差異的，必須做出詳盡分析。預(yù)算考核結(jié)合公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與責(zé)任單位負(fù)責(zé)人掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。第四十三條其主要職責(zé)是：根據(jù)本辦法，制定本單位現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則?，F(xiàn)金開(kāi)支范圍：職工工資，津貼；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十條第三條公司及各基層單位在辦理結(jié)算時(shí)，必須嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)出租、出借賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)一人保管重要空白票據(jù)和印章。（3）對(duì)本單位各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。（4）審核各基層單位財(cái)務(wù)科所開(kāi)具的內(nèi)部付款憑證是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致等。在付款審核過(guò)程中，公司各基層單位及公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)范圍如下：各基層單位財(cái)務(wù)科職責(zé)范圍：（1）嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算審核各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，確保本單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算付諸實(shí)施。公司各單位采用銀行規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行收付結(jié)算時(shí)，必須執(zhí)行公司批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。各單位使用現(xiàn)金時(shí)，不準(zhǔn)出現(xiàn)下述行為：即不準(zhǔn)使用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證（白條）頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)將超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出化整為零套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人的名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫(kù)）；禁止發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣流通；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。各單位在進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，需遵循下述規(guī)定：各種現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存有困難的可由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。若有特殊情況或?qū)﹂_(kāi)戶(hù)行核定限額有較大差異時(shí)，可與開(kāi)戶(hù)行聯(lián)系協(xié)調(diào)解決。各開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。第三條為明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》要求及國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本制度。具體考核辦法由《財(cái)務(wù)預(yù)算管理獎(jiǎng)懲細(xì)則》規(guī)范。預(yù)算辦公室收到各執(zhí)行單位的分析報(bào)告后，進(jìn)行匯總分析，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算辦公室對(duì)責(zé)任單位的報(bào)告進(jìn)行審核分析，提出修改意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算委員會(huì)決策后下達(dá)執(zhí)行。月度財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有較大差異的必須書(shū)面說(shuō)明原因和補(bǔ)救措施報(bào)預(yù)算辦公室，重大差異經(jīng)預(yù)算辦公室核實(shí)后報(bào)預(yù)算委員決策。第二十九條財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總預(yù)算和相關(guān)財(cái)務(wù)、稅收政策編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、測(cè)算預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)。第二十三條彈性預(yù)算是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有預(yù)計(jì)到的條件和環(huán)境變化而進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整。編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算、固定預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算方式相結(jié)合的方法?？偛扛髀毮懿块T(mén)是編制垂直專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算機(jī)構(gòu)，包括生產(chǎn)、運(yùn)銷(xiāo)、機(jī)電、供應(yīng)、企管、計(jì)劃、勞資、人事、技術(shù)、職教等部室。堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利對(duì)等原則財(cái)務(wù)預(yù)算要體現(xiàn)責(zé)任與權(quán)力和利益的對(duì)等，明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的職責(zé)分工，促進(jìn)各部門(mén)、各單位的協(xié)同配合，有效激勵(lì)部門(mén)與職工完成預(yù)算目標(biāo)。堅(jiān)持積極穩(wěn)健、靈活適用的原則編制財(cái)務(wù)預(yù)算要確保以收定支、量力而行，將抵押和擔(dān)保評(píng)估后納入預(yù)算。第六條制第四條（5）各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和是否與總分類(lèi)帳各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。（3）應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。（3）稽核原始憑證的大小寫(xiě)金額是否相符。復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。在稽核活動(dòng)中，有關(guān)稽核人員必須保守涉及的財(cái)務(wù)秘密，所有的稽核資料要保留存檔，不得外借或泄露傳播。第二條集團(tuán)公司及各基層非獨(dú)立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在集團(tuán)公司及各基層非獨(dú)立法人單位內(nèi)部使用，集團(tuán)公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在本公司內(nèi)部使用。財(cái)政部、廳、局統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章〉的各行政事業(yè)單位收據(jù)、集團(tuán)公司及各基層非獨(dú)立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)、集團(tuán)公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算單證等。第二條各子、分公司的月度財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)應(yīng)在月度終了后5日內(nèi)編制完成并送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部（遇節(jié)假日順延，下同）；月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在月度和季度終了后10日內(nèi)編制完成并送達(dá)；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度中期結(jié)束后12日內(nèi)送達(dá)，年度報(bào)告應(yīng)在年度終了后的20日內(nèi)或當(dāng)年有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制通知的時(shí)間要求送達(dá)。報(bào)告期內(nèi)出售或購(gòu)買(mǎi)子公司的處理方法：在報(bào)告期內(nèi)出售子公司（包括減少投資比例或?qū)⑺止煞萑砍鍪郏?，期末在編制合并利?rùn)表時(shí)，應(yīng)將子公司自報(bào)告期期初起至出售日止的相關(guān)收入、成本、利潤(rùn)等納入合并利潤(rùn)表。第三十二條無(wú)形資產(chǎn)必須按總公司規(guī)定或批準(zhǔn)的年限進(jìn)行攤銷(xiāo)；無(wú)形資產(chǎn)中有已被其他新技術(shù)等所替代使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響等情況，應(yīng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；待處理財(cái)產(chǎn)損溢第二十三條月度和季度會(huì)計(jì)報(bào)表在編制時(shí)，可以只簡(jiǎn)單抵消第三十一條第一至第四項(xiàng)內(nèi)部交易事項(xiàng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制第十八條季度、半年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)時(shí)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、籌融資、資本支出和人工成本等全面預(yù)算的完成情況以及總公司管理要求的有關(guān)事項(xiàng)的文字說(shuō)明。第十一條(包括品種、經(jīng)營(yíng)量對(duì)比分析)總公司對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注有編制要求的，按其規(guī)定辦理。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或者股東權(quán)益）分類(lèi)分項(xiàng)列示。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度總則第一條（三）銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、檔案管理部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。防止由于磁性介質(zhì)損壞，造成檔案丟失。（二）同一介質(zhì)中存儲(chǔ)不同保管期的財(cái)務(wù)檔案，其保管期與所存儲(chǔ)內(nèi)容對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)檔案保管期最長(zhǎng)的一致。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第八條銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬應(yīng)每月打印，按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月的日記賬順序裝訂成冊(cè)，辦理歸檔手續(xù)。（五）財(cái)務(wù)檔案按照其重要性，發(fā)揮作用時(shí)間的長(zhǎng)短，其保管期（三）保險(xiǎn)類(lèi)：房產(chǎn)險(xiǎn)保單、存貨險(xiǎn)保單、車(chē)輛險(xiǎn)保單、貨運(yùn)險(xiǎn)保單、其它保險(xiǎn)保單、各類(lèi)保險(xiǎn)臺(tái)賬。財(cái)務(wù)文書(shū)檔案是指各類(lèi)合同、分析、預(yù)算、計(jì)劃、臺(tái)賬等，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中形成的重要業(yè)務(wù)證明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。第二條賬表的打印和結(jié)賬（一）現(xiàn)金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)要做到日清月結(jié)，存在銀行存款差額時(shí)應(yīng)及時(shí)查找原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（二）每月結(jié)賬的日期按照公司的統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置，在結(jié)賬前應(yīng)確認(rèn)同賬務(wù)處理子系統(tǒng)有關(guān)系的其他子系統(tǒng)是否月結(jié)，是否已經(jīng)到了結(jié)賬日期；（三）科目匯總表、明細(xì)科目余額表、銀行存款余額調(diào)整表每月打印一次；（四）根據(jù)需要可隨時(shí)打印賬簿資料，每年年末結(jié)賬后必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊(cè)，經(jīng)相關(guān)會(huì)計(jì)人員在封面上簽章后移交會(huì)計(jì)檔案管理員。編制記賬憑證還必須做到：（一）在錄入之前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性；（二）摘要應(yīng)規(guī)范化，措辭要確切，內(nèi)容簡(jiǎn)潔、扼要，用盡量少的文字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容；（三）科目和核算關(guān)系使用正確；（四）借貸金額相等；（五）原始憑證同記賬憑證金額一致；（六）記賬憑證編號(hào)必須連續(xù)，作廢憑證也要打印裝訂。賬務(wù)系統(tǒng)的更改各賬套應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的要求，正確設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目和核算關(guān)系，會(huì)計(jì)年度中間可根據(jù)核算要求新設(shè)、修改或刪除會(huì)計(jì)科目，但有余額或有發(fā)生額的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除。系統(tǒng)管理員在操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法、處理結(jié)果都應(yīng)有記錄，年終整理歸檔。第十四條崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主管的崗位職責(zé)：組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行，正確分配公司各級(jí)操作人員的使用權(quán)限，其他人無(wú)權(quán)分配權(quán)限；對(duì)信息系統(tǒng)各崗位人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)，合理調(diào)整各崗位的會(huì)計(jì)人員；監(jiān)督財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行，保證系統(tǒng)運(yùn)行合法、安全、保密和可靠；組織制定財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度；對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中需要優(yōu)化的內(nèi)容，提出建議并與軟件供應(yīng)商共同協(xié)商系統(tǒng)優(yōu)化或二次開(kāi)發(fā)的事項(xiàng)。對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件版本的升級(jí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，軟件修改、升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，應(yīng)保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督。管理職責(zé)第四條第五條、清查內(nèi)容:清查過(guò)程中，不僅要對(duì)其中的實(shí)物資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程）數(shù)量進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)；還要堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)原則，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行分析，判斷資產(chǎn)是否存在減值因素以及影響金額。第二條、公司及其所屬分公司和控股子公司要成立以單位負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的財(cái)產(chǎn)清查工作組，單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。各公司應(yīng)準(zhǔn)確編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并按要求及時(shí)報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表或電子文檔報(bào)表。第七條各種會(huì)計(jì)憑證記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽章、傳遞需符合有關(guān)要求與規(guī)范，做到真實(shí)、完整、清晰、及時(shí)。核算規(guī)范根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《山西省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)制定本規(guī)范。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定；單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍由原移交人員負(fù)責(zé)，移交人員不得以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。第十一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的稽核崗位，防范會(huì)計(jì)核算工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。本次提請(qǐng)董事會(huì)審議的是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、資金