會(huì)計(jì)人員與出納人員管理制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。3．支付復(fù)核。3．一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。2．財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分開(kāi)管理。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）→ 會(huì)計(jì)（復(fù)核）→審批人→出納五、付款程序及注意事項(xiàng)1．外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。（3）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。4．每月月底向銀行索取對(duì)賬單、核對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。5．努力學(xué)習(xí)政治、文化、業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高辦事效率和工作能力。2．財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷，兩年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（4）出納員在同一出納崗位上工作滿兩年者，必須輪崗。（5）持有政府會(huì)計(jì)主管部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)》。二、管理體制1．會(huì)計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司內(nèi)部需要進(jìn)行獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立核算的部門、分廠，由公司財(cái)務(wù)部委派會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)該部門、分廠的會(huì)計(jì)工作。4．公司范圍的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)干部（經(jīng)理、科長(zhǎng)），由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提名，公司總經(jīng)理聘任。（3）由于業(yè)務(wù)、技術(shù)水平的原因，不能勝任會(huì)計(jì)工作的。3．會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員
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