上市公司貨幣資金內(nèi)部控制制度(存儲版)
【正文】 結(jié)算票據(jù)的保管情況。5/6股份有限公司2009一一一一一 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：嚴(yán)禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票、無日期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。對不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，不得以現(xiàn)金方式支付，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；一一一一為原則的責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。公司財務(wù)部門及分公司財務(wù)部門設(shè)置出納崗位。銀行付款時，等待原始憑證完整后傳遞入賬；1預(yù)算內(nèi)貨幣資金支出：業(yè)務(wù)部門持部門經(jīng)理或上級主管審批過的借款單或報賬單，向財務(wù)部門提出付款申請，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行；預(yù)算外的所有貨幣資金支出，除執(zhí)行預(yù)算內(nèi)支出流程外必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；收到銀行承兌匯票應(yīng)在備查薄中明細(xì)登記并進(jìn)行票據(jù)要素及背書印章的自驗。本制度所稱貨幣資金是指公司擁有的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、有價證券等。現(xiàn)金收款時先在驗鈔機(jī)中鑒定現(xiàn)鈔真?zhèn)?，再開具收款收據(jù)；票據(jù)到期前15天向銀行提交銀行承兌匯票，辦理委托收款事宜，并在備查薄中登記。復(fù)核的內(nèi)容為：授權(quán)審批程序是否完整、手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)?；貨幣資金內(nèi)
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