固定資產(chǎn)管理暫行辦法(存儲版)
【正文】 功率（kw）轉速（rpm）臺數(shù)單重（kg）制造廠出廠編號大車店備注 附件四： 公司閑置固定資產(chǎn)明細表 管理部門： 制表日期： 年 月 日 共 頁第 頁財產(chǎn)編號名稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位帳面價值使用年限閑置原因擬處理意見備注總價已提折舊凈值取得時間停用時間 批準： 審核： 制表：備注：填寫該表時要按設備類型分類匯總。第十章 責任追究 第三十六條固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定不能進行修復和繼續(xù)使用的。盤點人員：公司盤點要成立盤點小組，盤點小組成員有公司負責人、設備保全處和財務處負責人、設備保全處固定資產(chǎn)管理員、財務處固定資產(chǎn)會計和固定資產(chǎn)使用部門相關人員；第三十條 盤點前資產(chǎn)管理部門要召開盤點準備會議，向使用部門和財務處傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表；盤點附表詳見附件三：表1表4第三十一條 盤點應該以靜態(tài)盤點為準則。（二）固定資產(chǎn)報廢審批流程公司固定資產(chǎn)的到達報廢年限，確無使用價值的資產(chǎn)由使用部門提出申請，資產(chǎn)實物管理部門編制“固定資產(chǎn)報廢單”，經(jīng)公司固定資產(chǎn)管理組審核，辦公會討論后形成報告上報相關部室，由相關部室提出鑒定報告，經(jīng)審計室、法律事務室、財務部門進行審核后，提交股份公司辦公會同意后執(zhí)行，報集團備案；資產(chǎn)報廢后需對報廢資產(chǎn)建立臺賬，責成專人進行管理，財務處進行相應的賬務和稅務處理。由于產(chǎn)權屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應另設備查簿登記。在相關手續(xù)辦理完畢后交財務處進行賬務處理。（四）公司對未使用、不需用等閑置的固定資產(chǎn)有償轉讓和變賣，由設備保全處負責辦理，并填寫《固定資產(chǎn)轉讓單》，按轉讓內容要求，經(jīng)逐級審核、報股份公司審批后方可執(zhí)行。（二）審批程序：固定資產(chǎn)更新、公司申報，專業(yè)部室審核，報股份公司分管副總、總經(jīng)理、董事長審批 (或董事長授權審批) 后實施。達到驗收標準后，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收移交單”辦理移交手續(xù)。（一） 公司基建工程，待工程竣工決算后，應根據(jù)工程竣工決算和驗收報告，填制固定資產(chǎn)移交清冊，辦理固定資產(chǎn)新增手續(xù)。第十八條 固定資產(chǎn)的購建：（一） 由股份公司歸口管理部門統(tǒng)一辦理；（二） 經(jīng)股份公司歸口管理部門授權，設備保全處辦理。第九條 公司應根據(jù)實際情況，按照《保險業(yè)務管理辦法》的規(guī)定辦理固定資產(chǎn)的投保、出險理賠等事宜。（七）接受捐贈的固定資產(chǎn)，應按以下規(guī)定確認其入賬價值：捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應當支付的相關稅費，作為入賬價值；捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值： （1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應當支付的相關稅費，作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。租賃人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，應計入租入資產(chǎn)價值。（3）正確計提折舊。（4）定期對所使用資產(chǎn)進行自查盤點，編制自查報告并提出處理意見。第二章 管理職責第五條 公司管理職責（一） 總體職責公司由設備保全處會同財務處等相關部門成立固定資產(chǎn)管理組，負責公司內部的固定資產(chǎn)管理工作，參與固定資產(chǎn)的價值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括職工宿舍、食堂、專家公寓等單位使用的房屋、設備等固定資產(chǎn)。完善固定資產(chǎn)管理的基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案；規(guī)范公司所屬各子公司固定資產(chǎn)管理，保全固定資產(chǎn)；合理配備并有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值；定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查、處置，防止資產(chǎn)的流失，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調入尚未安裝的固定資產(chǎn)。各部門職責如下：使用部門（1）建立并貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責任制度。（6）建立健全固定資產(chǎn)日常管理檔案。（二）構筑物：主要是指鐵路專用線、站臺、棧橋涵管、水井、水池、各種堆場、各種輸送橋架、水塔、雕塑、通訊線路、輸電線路、各類管道、道路、圍墻、碼頭等。（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益。（十）已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入賬，待確定實際價值后，再行調整。第十四條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；按照相關規(guī)定不能計提折舊的其他固定資產(chǎn)；第十五條 報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊、減值準備）的差額，作為公司的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理，計入當期損益。出庫單一式五聯(lián):①、基建工程管理單位②、承建單位③、財務部門④、資產(chǎn)管理部門⑤、設備使用部門。屬于隨機備件和專用工具的，由設備保全處按裝箱單清點；屬于設備附件的，移交操作人員負責保管；屬于工具類的，由設備表保全處登記備案；屬于設備備品配件，送備件庫入庫；隨機技術文件應交技術檔案室存檔。（二） 設備保全處根據(jù)批準的大修理計劃進行大修理工程時，可以選擇自營和外包的方式，對外包的大修理工程項目，必須與承包方簽訂合同或協(xié)議，并經(jīng)財務處會簽。第八章 固定資產(chǎn)轉讓、租賃、報廢第二十四條 固定資產(chǎn)的轉讓（一）公司組建后，公司所有組建時的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬轉讓范圍之內，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內。按照新增資產(chǎn)求計提折舊。租用期滿，公司應負責收回，并負責催收租金。第二十七條 固定資產(chǎn)的報廢（一）報廢固定資產(chǎn)的范圍包括：修理費用接近或達到同種新產(chǎn)品市場價格的；第九章 固定資產(chǎn)盤點第二十八條 為
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