公司內(nèi)部控制管理手冊參考文獻(存儲版)
【正文】 缺陷報告，然后逐一評價其影響。19(一)在編寫流程描述時，對于每個控制點的描述應包括以下六個要素內(nèi)容：。例如：財務管理部負責人（誰）每月末（什么時間）將本月實際資金收支與預算進行比較分析（如何實施），并在分析報告上簽字（什么地方），以確保當月資金計劃的執(zhí)行無重大錯誤和遺漏（目的）。內(nèi)部控制測試方法在進行測試時，通常在制定風險控制矩陣（RCM）對主要業(yè)務涉及到的風險進行評估的基礎上，運用穿行測試和控制測試分別檢驗和評價有關內(nèi)部控制在設計上和操作上的有效性。測試人員通?？梢栽诹私饨灰琢鞒碳白R別內(nèi)部控制點編制內(nèi)部控制評價文檔的同時進行穿行測試。（例如：詢問有關控制活動，并從訪談中得到證據(jù)以證明有關跟進工作行之有效）觀察觀察控制的執(zhí)行。個每周2個系統(tǒng)應用控制1(2)樣品數(shù)量和抽取方法(從哪段時段/對象總體中抽取樣本，用什么方法等）。第十八條若存在一個或多個內(nèi)部控制重大缺陷，應當做出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。內(nèi)控建設工作小組關注流程內(nèi)容變化的性質(zhì)和重要性，并對內(nèi)部控制有效性進行評價后決定是否需要更新和修訂內(nèi)部控制流程文檔的內(nèi)容。(二)責權利對等原則：是指考核部門要把考核指標落實到責任部門/企業(yè)，確定各部門/企業(yè)考核責任的同時要賦予其相應的第六章解釋與生效(一)本管理手冊未盡事宜，按照國家有關法律法規(guī)和集團公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本管理手冊如與國家日后頒布的法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的集團公司章程相抵觸時，按國家有關法律法規(guī)和集團公司章程的規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務目標XX合規(guī)目標是，具體如下圖所示經(jīng)營風險XXXX附件業(yè)務子流程流程 子流程編號及名稱： XX日 關鍵控制編號測試樣本來源控制發(fā)生頻率抽樣方法測試程序： 備注： 備注：1.2.3.XX□。舊業(yè)務退出XXXX月341a b 索引號業(yè)務流程相關辦法、制度4 … …二、XX4 … …1內(nèi)部控制實施細則（模版）一、XX饋給集團公司內(nèi)控建設工作小組的辦事機構。第二十二條內(nèi)部控制管理考核原則內(nèi)部控制管理的考核應當遵循可控性、責權利對等、分級考核、公平公正以及不重復考核等原則，確?？己私Y(jié)果的合理性和準確性。(二)各部門/企業(yè)應在變化發(fā)生后填寫《流程變化報備表》（詳見附件(五)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。由內(nèi)部控制評價部門負責統(tǒng)籌整個內(nèi)部控制流程文檔簽認的全過程，包括簽署確認的時間安排、內(nèi)部控制流程文檔的下發(fā)、文檔收回等。(3)以風險為出發(fā)點，從內(nèi)部控制缺陷發(fā)生可能性和影響程度兩個方面來確定哪些內(nèi)部控制缺陷構成了重大缺陷或重要缺陷。23個每季度122(二)穿行測試：即對完整業(yè)務流程軌跡按交易流程進行模擬跟蹤，需要審閱及復印交易所涉及的實際交易單據(jù)、憑證、對賬單及其它有關文件。在工作過程中，將現(xiàn)有的過程、政策、方法、操作守則、業(yè)務流程和業(yè)務負責人等內(nèi)容進行詳細記錄。第十五條：是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致集團公司嚴重偏離控制目標的情形。(四)通過執(zhí)行內(nèi)部控制測試（包括信息系統(tǒng)應用控制）驗證關鍵控制是否在固定期間內(nèi)得到一貫有效的執(zhí)行。第十三條第十一條內(nèi)部控制評估工作程序第十條 內(nèi)部控制要素集團公司內(nèi)部控制是由集團公司董事會、監(jiān)事會、管理層、全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，其包括每個重要及子流程的交易發(fā)起、審批授權、記錄、處理和報告的過程。12(二)授權審批。1COSO（相關業(yè)務領域）/企業(yè)崗位的職責權限，編制崗位說明書。，及時與相關管理層溝通，認定內(nèi)部控制缺陷，擬定整改方案，并對整改情況出具審核意見。⑤督促、指導各部門、各投資企業(yè)相關工作。③審核內(nèi)部控制管理手冊、內(nèi)控流程文件匯編、權限指引等內(nèi)控體系建設成果文件。內(nèi)部控制組織機構及職責(一)董事會董事會是內(nèi)部控制的決策機構，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，具體職責包括：重要業(yè)務事項和高風險領域。(二)建立一套內(nèi)容涵蓋集團公司經(jīng)營管理各個領域的內(nèi)部控制機制，確保集團公司各項工作統(tǒng)一、規(guī)范、有序運行，最大限度地減少或規(guī)避風險，保證集團公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展，促進集團公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(二)集團公司各職能部門和各投資企業(yè)要充分認識內(nèi)部控制體系建設工作的長期性和艱巨性，把建立和有效運行內(nèi)部控制體系作為本部門/企業(yè)的重要工作，建立長效機制，指定專職管理崗位或?qū)Ｂ毠芾聿块T，履行內(nèi)部控制職能，切實做到實施有力。第一章內(nèi)部控制管理考核與激勵第二十條內(nèi)部控制設計有效性評估第十三條內(nèi)部控制組織機構及職責第三章目 錄第一章2內(nèi)部控制組織架構第六條評估范圍的設定第十二條內(nèi)部控制流程文檔的更新第五章3集團公司參股企業(yè)可參照執(zhí)行。要完成如下目標：(一)合理確保財務報告及相關信息真實完整，確保集團公司上下從思想上、認識上對財務報告相關內(nèi)部控制保持高度統(tǒng)一，并進一步實現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。5第六條董事會下設審計委員會，具體職責包括：。②審核內(nèi)控體系建設的有關發(fā)展規(guī)劃、工作方案等。④審查內(nèi)控體系建設的有關成果文件。工作。各職能部門和各投資企業(yè)應設立內(nèi)控建設工作領導小組和內(nèi)控建設職能崗位/部門/,負責本部門（相關業(yè)務領域）和本企業(yè)的內(nèi)控體系建設與實施工作，其具體職責包括：、整理、統(tǒng)計、分析其職能或業(yè)務領域內(nèi)的各類與風險和內(nèi)部控制相關的風險信息，進行風險評估，研究風險應對策略，編制風險數(shù)據(jù)庫。（相關業(yè)務領域）/企業(yè)員工學習內(nèi)控知識和相關的法律法規(guī)等要求，必要時將相關要求轉(zhuǎn)化到管理文件中。認的集團公司各職能部門和各投資企業(yè)要按照《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第通過崗位職責分工，在業(yè)務流程中涉及到的授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄等五個步驟中，確保每一步都有相對獨立的人員或部門分別實施或執(zhí)行。流程控制關鍵控制點及責任部門控制流程一級流程關鍵控制點主要責任
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