旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度(存儲版)
【正文】 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如為貸方余額應(yīng)以“－”號填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列?！?21.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列?！?25.“其他未交款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金以外的各種款項(xiàng)（多交數(shù)以“－”號填列）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。上述各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于一天內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。 損益表編制說明 一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況?！ ?.“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用。 7.“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分得的投資利潤、債券投資的利息收入以及認(rèn)購的股票應(yīng)得的股利以及收回投資時(shí)發(fā)生的收益等。 二、本表“本年實(shí)際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤”及“利潤分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！ ?.“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)上交財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金?！ 《⒈颈碛善髽I(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)情況自行設(shè)置欄目進(jìn)行反映。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較?！ ?.“應(yīng)付利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付給投資者或其他單位或個(gè)人的利潤。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)于“損益表”中“利潤總額”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”一致。如為虧損，則以“－”號在本項(xiàng)目內(nèi)填列?！ ?.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用?！ ?.“營業(yè)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計(jì)算填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列?！?24.“未付利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付給投資者及其他單位和個(gè)人的利潤（多付數(shù)以“－”號填列）。 20.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)、存入保證金等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目的期末余額填列。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。增設(shè)“外匯價(jià)差”科目的企業(yè)，該科目如有借方余額，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。 5.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)收帳款以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列?！ 。瑧?yīng)增設(shè)“應(yīng)付短期債券”科目。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師（或代行總會計(jì)師職權(quán)的人員）和會計(jì)主管人員簽名或蓋章?！ ∑髽I(yè)在填制會計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會計(jì)科目的名稱和編號，不應(yīng)只填科目編號，不填科目名稱?！ ?一、總說明 （一）為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范旅游、飲食服務(wù)企業(yè)的會計(jì)核算，特制定本制度。. . . . . 旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度在某些會計(jì)科目之間留有空號，供增設(shè)會計(jì)科目之用?！ ∠蛲鈭?bào)出的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章?！ 。蓡卧O(shè)“預(yù)收帳款”科目?！ ∪?、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： 1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞帳準(zhǔn)備”科目的期末余額填列，其中借方余額應(yīng)以“－”號填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映?！?12.“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊?！?16.“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出等其他待攤費(fèi)用。本科目期末如有借方余額，應(yīng)在“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列?！?27.“其他流動負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債?！?31.“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上長期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長期負(fù)債?！?34.“未分配利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)收入”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列?！ ?.“利潤總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤。如為虧損，“則以“－”號在本心目內(nèi)填列?！ ?.“提取盈余公積”項(xiàng)目反映企業(yè)提取的盈余公積。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。 三、本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“營業(yè)費(fèi)用”“營業(yè)稅金及附加”等科目的記錄分析計(jì)算填列?！ ?.“年初未分配利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“－”號在本項(xiàng)目內(nèi)填列?！ 吧夏陮?shí)際”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的數(shù)額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列?！ 《?、本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄目?！?32.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。
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