【正文】 交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務費用”科目?！　×?、管理費用　　（一）業(yè)務招待費　　重點自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實際發(fā)生數(shù)列支。　?。ㄋ模o形資產(chǎn)計價　　購進的無形資產(chǎn)，是否只按買價入帳，把購買無形資產(chǎn)發(fā)生的有關費用計入期間費用，直接沖減當期損益。多預提的費用有否按規(guī)定沖減支付當期的費用，而是長期掛在“預提費用”帳（貸方余額）上，或將其轉入結算帳戶。聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產(chǎn)帳未改變、仍提固定資產(chǎn)折舊的，有否繳納了房產(chǎn)稅。　　有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅?！　。ǘ┏邪ㄗ猓┙?jīng)營所得方面　　沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。 20 / 20?！　∮蟹衿髽I(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅?！　∮蟹窨劾U義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。自行建造的應稅房產(chǎn)交付使用后，有否長期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結算，也未申報繳納房產(chǎn)稅。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計入股票價值。預提費用項目與實際支付項目是否一致。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。 由保險公司或過失人賠償?shù)膱髲U、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費用?！　∮蟹駥⒆孕薪ㄔ旃潭ㄙY產(chǎn)領用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”和“管理費用”等科目。　　有否按實際成本結轉生產(chǎn)耗料成本，而按計劃成本或定額成本結轉非生產(chǎn)耗料成本?！　“褢嬋氩牧喜少彸杀镜馁M用直接計入期間費用：　?。?）、有否將屬于材料采購成本的運雜費計入“管理費用”，減少當期利潤?！　〉谄卟糠?貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點自查部分　　一、收入原材料　?。ㄒ唬┦杖朐牧瞎芾矸秶　　霸牧稀笨颇亢怂愕牟牧?，是不是全部都屬于該科目應核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。　　1有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除?！　∞D讓無形資產(chǎn)的損失是否正常?！　∠騻€人購入應稅無形資產(chǎn)時有否代其扣繳稅款?！　?企業(yè)將開發(fā)的房屋轉作固定資產(chǎn)，有否視同收入申報納稅。　　1投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅?！　∮蟹駥⒎潜酒诘馁M用計入當期費用，虛增費用。　　開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租，其取得的租金收入有否申報納稅?！　∮蟹穹纸馐杖牒头制苯Y算收入?！　∮嫸悹I業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費用，如旅行袋、旅游宣傳品等。對不同時具備上述三個條件的收費，有否按規(guī)定申報納稅。　　旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。　　收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報納稅?！　?有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除?！　∮蟹駥⒉牧铣杀静糠仲M用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產(chǎn)”等）。　　1出租電報、電話。　　銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供電信勞務服務的電信單位有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅?！　?證券部門從事證券回購業(yè)務是否反映在金融機構業(yè)務往來，有否按“金融商品轉讓”稅目計繳營業(yè)稅?！　?在購建固定資產(chǎn)（營業(yè)用房或宿舍）的過程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按面積比例分配實物但不按規(guī)定申報納稅的現(xiàn)象?！　∮蟹駥I(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來收入”，不按規(guī)定申報納稅?！　?有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除?！　」べY費用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支?！　?有否將一般工程作為國防工程和軍隊系統(tǒng)工程進行處理。　　有否隱瞞掛靠工程項目的工程價款收入。　　第二部分 建筑業(yè)　　一、營業(yè)稅重點自查部分　　l、有否不按規(guī)定的結算形式或辦法確認收入，推遲收入實現(xiàn)。　　有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用?！　《?、企業(yè)所得稅重點自查部分　　收入是否完整和及時入帳?！　?聯(lián)運業(yè)務有否以實際收到的收入作為營業(yè)額申報納稅?！　∑渌麡I(yè)務收入有否申報納稅?！　〉谖宀?，數(shù)據(jù)、指標分析，即對企業(yè)的一些財務數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具體要求進行對比?！　〖{稅人如何進行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個步驟進行：　　第一步，制度、法規(guī)相對照，即企業(yè)內(nèi)部應納的地方各稅財會處理規(guī)定與相關稅收條例規(guī)定之間的對照自查。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項常規(guī)性的內(nèi)部審計工作，納稅人通過定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數(shù)據(jù)準確完整的必要步驟，也可作為接受稅務稽查的前期準備，同時也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。自查目的是通過賬簿數(shù)據(jù)的勾對關系自查是否存在地方稅計算錯誤?！　∮蟹駥①M用或罰款等支出直接沖減運營收入?！　∽圆橛嘘P的運輸合同，特別要自查有關聯(lián)運、跨境運輸業(yè)務的責任條款、結算方法等?！　?收取掛靠單位的管理費有否申報納稅?！　∮嫸惞べY有否按當年度的計稅工資標準在稅前扣除。1工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的提取是否符合稅法規(guī)定?！　∈盏降娜珒?yōu)工程獎、提前竣工獎、搶工費等有否并入工程結算收入。　　1有否混淆境內(nèi)境外工程的界限，將境內(nèi)工程作為境外工程處理?！　∮蟹裉摌嫻こ坛杀卷椖康摹安牧狭俊薄ⅰ叭斯べM”、“機械施工費”以及其他直接和間接費用?！　?有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除?！　×P款、罰息、加息、郵電費、帳單費等有否全額計繳營業(yè)稅。　　有否將貸款利息、保費等收入直接沖減成本或費用?！　?證券交易手續(xù)費是否全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除轉給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶手續(xù)費?！　‰娫捥柎a的選號費有否全額計繳營業(yè)稅?！　?郵政部門取得手續(xù)費是否全部錯按“服務業(yè)”稅目進行中報納稅?！　∮蟹襁`反財務會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本?！　?有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除?！　￠T票收入與贈票有否全額申報納稅。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所