【正文】 交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目?！　×?、管理費(fèi)用　　（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　重點(diǎn)自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過(guò)限額的不給列支，不足限的按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支?！　。ㄋ模o(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)　　購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，是否只按買(mǎi)價(jià)入帳，把購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計(jì)入期間費(fèi)用，直接沖減當(dāng)期損益。多預(yù)提的費(fèi)用有否按規(guī)定沖減支付當(dāng)期的費(fèi)用，而是長(zhǎng)期掛在“預(yù)提費(fèi)用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)入結(jié)算帳戶。聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產(chǎn)帳未改變、仍提固定資產(chǎn)折舊的，有否繳納了房產(chǎn)稅?！　∮蟹裼袑⒐べY、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得相混淆，少扣繳個(gè)人所得稅?！　。ǘ┏邪ㄗ猓┙?jīng)營(yíng)所得方面　　沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。 20 / 20?！　∮蟹衿髽I(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅?！　∮蟹窨劾U義務(wù)人對(duì)工資、薪金、獎(jiǎng)金、實(shí)物、有價(jià)證券等發(fā)放已達(dá)到應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅款。自行建造的應(yīng)稅房產(chǎn)交付使用后，有否長(zhǎng)期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計(jì)入股票價(jià)值。預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目與實(shí)際支付項(xiàng)目是否一致。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準(zhǔn)備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫(kù)”。 由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膱?bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費(fèi)用。　　有否將自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專項(xiàng)工程人員工資計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”等科目?！　∮蟹癜磳?shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本，而按計(jì)劃成本或定額成本結(jié)轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本?！　“褢?yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用：　?。?）、有否將屬于材料采購(gòu)成本的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤(rùn)。　　第七部分 貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分　　一、收入原材料　?。ㄒ唬┦杖朐牧瞎芾矸秶　　霸牧稀笨颇亢怂愕牟牧?，是不是全部都屬于該科目應(yīng)核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等?！　?有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除?！　∞D(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的損失是否正常?！　∠騻€(gè)人購(gòu)入應(yīng)稅無(wú)形資產(chǎn)時(shí)有否代其扣繳稅款?！　?企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房屋轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，有否視同收入申報(bào)納稅?！　?投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅?！　∮蟹駥⒎潜酒诘馁M(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用?！　￠_(kāi)發(fā)商將未售出的房屋商鋪車(chē)位出租，其取得的租金收入有否申報(bào)納稅?！　∮蟹穹纸馐杖牒头制苯Y(jié)算收入?！　∮?jì)稅營(yíng)業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費(fèi)用，如旅行袋、旅游宣傳品等。對(duì)不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的收費(fèi)，有否按規(guī)定申報(bào)納稅。　　旅店附設(shè)的收費(fèi)停車(chē)場(chǎng)取得的收入有否申報(bào)納稅?！　∈杖『献髌髽I(yè)固定利潤(rùn)分成收入有否申報(bào)納稅。　　1有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除?！　∮蟹駥⒉牧铣杀静糠仲M(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購(gòu)保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）?！　?出租電報(bào)、電話?！　′N售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅?！　?證券部門(mén)從事證券回購(gòu)業(yè)務(wù)是否反映在金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)，有否按“金融商品轉(zhuǎn)讓”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。　　1在購(gòu)建固定資產(chǎn)（營(yíng)業(yè)用房或宿舍）的過(guò)程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按面積比例分配實(shí)物但不按規(guī)定申報(bào)納稅的現(xiàn)象?！　∮蟹駥?duì)工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來(lái)收入”，不按規(guī)定申報(bào)納稅?！　?有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。　　工資費(fèi)用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支?！　?有否將一般工程作為國(guó)防工程和軍隊(duì)系統(tǒng)工程進(jìn)行處理?！　∮蟹耠[瞞掛靠工程項(xiàng)目的工程價(jià)款收入?！　〉诙糠?建筑業(yè)　　一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分　　l、有否不按規(guī)定的結(jié)算形式或辦法確認(rèn)收入，推遲收入實(shí)現(xiàn)?！　∮蟹駥⒎潜酒诘馁M(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用?！　《?、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分　　收入是否完整和及時(shí)入帳?！　?聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)有否以實(shí)際收到的收入作為營(yíng)業(yè)額申報(bào)納稅?！　∑渌麡I(yè)務(wù)收入有否申報(bào)納稅。　　第五步，數(shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對(duì)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具體要求進(jìn)行對(duì)比?！　〖{稅人如何進(jìn)行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個(gè)步驟進(jìn)行：　　第一步，制度、法規(guī)相對(duì)照，即企業(yè)內(nèi)部應(yīng)納的地方各稅財(cái)會(huì)處理規(guī)定與相關(guān)稅收條例規(guī)定之間的對(duì)照自查。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項(xiàng)常規(guī)性的內(nèi)部審計(jì)工作，納稅人通過(guò)定期或不定期地自查稅額計(jì)算中有無(wú)漏洞和問(wèn)題，不僅是保證財(cái)會(huì)資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時(shí)也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。自查目的是通過(guò)賬簿數(shù)據(jù)的勾對(duì)關(guān)系自查是否存在地方稅計(jì)算錯(cuò)誤?！　∮蟹駥①M(fèi)用或罰款等支出直接沖減運(yùn)營(yíng)收入?！　∽圆橛嘘P(guān)的運(yùn)輸合同，特別要自查有關(guān)聯(lián)運(yùn)、跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)的責(zé)任條款、結(jié)算方法等?！　?收取掛靠單位的管理費(fèi)有否申報(bào)納稅?！　∮?jì)稅工資有否按當(dāng)年度的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。1工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的提取是否符合稅法規(guī)定?！　∈盏降娜珒?yōu)工程獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、搶工費(fèi)等有否并入工程結(jié)算收入?！　?有否混淆境內(nèi)境外工程的界限，將境內(nèi)工程作為境外工程處理?！　∮蟹裉摌?gòu)工程成本項(xiàng)目的“材料量”、“人工費(fèi)”、“機(jī)械施工費(fèi)”以及其他直接和間接費(fèi)用?！　?有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除?！　×P款、罰息、加息、郵電費(fèi)、帳單費(fèi)等有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅?！　∮蟹駥①J款利息、保費(fèi)等收入直接沖減成本或費(fèi)用?！　?證券交易手續(xù)費(fèi)是否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除轉(zhuǎn)給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶手續(xù)費(fèi)?！　‰娫捥?hào)碼的選號(hào)費(fèi)有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅?！　?郵政部門(mén)取得手續(xù)費(fèi)是否全部錯(cuò)按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行中報(bào)納稅?！　∮蟹襁`反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本?！　?有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除?！　￠T(mén)票收入與贈(zèng)票有否全額申報(bào)納稅。臺(tái)球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂(lè)場(chǎng)所