【正文】 　　1有否企業(yè)代職工買保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。固定資產(chǎn)未入帳，但已辦理了工程結(jié)算或已實(shí)際使用的房產(chǎn)有否未按時(shí)繳納了房產(chǎn)稅。預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)有否不沖“預(yù)提費(fèi)用”，而是重復(fù)計(jì)入成本費(fèi)用。 五、工資自查列支的工資費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標(biāo)準(zhǔn)?！　∪⒉牧蠋っ娉霈F(xiàn)以下情況的：　　l、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是零。　　屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購代耗等。合理。　　二、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓　?。ㄒ唬I業(yè)稅重點(diǎn)自查部分　　l、有關(guān)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的合同?！　∮蟹駥⑽唇Y(jié)轉(zhuǎn)入銷售收入的預(yù)收售撥款所涉及到的稅金一并結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期銷售稅金?！　°y行按揭摟款收入有否申報(bào)納稅，有否掛于往來帳如“其他應(yīng)付款”不作預(yù)收樓款申報(bào)納稅?！　?收取承租戶的保證金。以租賃方式為外單位提供文化活動(dòng)、體育比賽場(chǎng)所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報(bào)納稅?！　∮蟹癫话匆?guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本?！　∈杖〉耐ㄐ沤ㄔO(shè)基金等價(jià)外費(fèi)用有否按規(guī)定全額計(jì)繳營業(yè)稅。　　1保險(xiǎn)公司將儲(chǔ)金貸給其他單位或個(gè)人時(shí)，是否按其所收利息全額計(jì)繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除部分利息轉(zhuǎn)作保費(fèi)收入?！　?有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財(cái)物損失在稅前扣除?！　《?、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分　　有否不按規(guī)定的結(jié)算方式及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入?！　∮蟹駥⒄w工程分解記帳，沒有將部分或全部的安裝?！　∑渌杖肴缋⑹杖胗蟹駫煊谕鶃韼ぶ?，不作其他業(yè)務(wù)收入或沖減其相關(guān)的費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）處理?！　r(jià)外費(fèi)用有否申報(bào)納稅。自查目的是了解企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)會(huì)規(guī)定與地方各稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會(huì)造成地方稅的違章?！　〉谒牟?，賬簿對(duì)應(yīng)關(guān)系的自查?！　?yīng)屬于本期的收入有否推后或提前?！　I(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有否超出稅法規(guī)定允許列支的范圍。施工機(jī)構(gòu)迂移費(fèi)有否并入計(jì)稅額申報(bào)納稅?！　∮蟹癫话匆?guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本?！　〉谌糠?金融保險(xiǎn)業(yè)　　營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分　　有否將貸款利息、保費(fèi)收入長期掛在“應(yīng)付帳款”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。　　1從事人壽業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司對(duì)營銷員（非雇員）傭金收入有無按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅?！　?郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯(cuò)按增值稅進(jìn)行申報(bào)納稅?！　?投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅?！　÷玫旮皆O(shè)的娛樂場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。　　（六）旅游業(yè)　　l、審閱組團(tuán)協(xié)議和接團(tuán)協(xié)議，與“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收帳款”帳戶的明細(xì)帳相核對(duì)，有否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)收入?！　⒎慨a(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位，有否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。　　有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象?！　∨馁u應(yīng)稅的無形資產(chǎn)，有否申報(bào)納稅。　　“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支?！　。?）、有否將未批準(zhǔn)的運(yùn)輸途中的超定額損耗和短缺損失計(jì)入材料采購成本?！　っ娼Y(jié)存數(shù)量是紅宇而金額是藍(lán)字。有否年末（或年初）已按“應(yīng)收帳款”年末（或年初）余額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準(zhǔn)備金?！　。ǘ┢谀┰诋a(chǎn)品成本　　重點(diǎn)自查企業(yè)用于計(jì)算月末在產(chǎn)品的方法是否規(guī)范，金額是否準(zhǔn)確?！　?有否與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施（如暖氣、下水管等），未計(jì)入房產(chǎn)原值，少繳房產(chǎn)稅；　　1有否對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建，未按規(guī)定增加房屋原值，少繳房產(chǎn)稅；　　1有否每期應(yīng)納的房產(chǎn)未按期繳納入庫。 　　有否對(duì)企業(yè)向參股的職工或者其他個(gè)人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個(gè)人所得稅?！　∮蟹癫话磿?huì)計(jì)制度核算，將管理部門和銷售人員的某些獎(jiǎng)金直接通過“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”科目以現(xiàn)金形式發(fā)放，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅。有否將免稅房產(chǎn)與下屬企業(yè)單位房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報(bào)納稅。　　七、財(cái)務(wù)費(fèi)用　　l、有否將向非金融機(jī)構(gòu)和其他單位或個(gè)人的借款，高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的利息全部列支?！　。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)減少　　有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價(jià)從“固定資產(chǎn)”明細(xì)帳上轉(zhuǎn)銷，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉(zhuǎn)原價(jià)，或相反?！　∮蟹褚再彺?，將購進(jìn)或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進(jìn)數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用?！　?有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分　　l、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入有否及時(shí)完整入帳?！　?有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除?！　?采用“返租”方式銷售商品房的，個(gè)人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。　?。ò耍┢渌?wù)業(yè)　　設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)支出后的差額申報(bào)納稅。　　飯店附設(shè)的收費(fèi)停車場(chǎng)取得的收入有否申報(bào)納稅?！　?災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支?！　∮蟹駥{金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)?！　　凹]商品”的銷售收入有否記入營業(yè)收入。　　按合同規(guī)定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入租賃收益帳進(jìn)行申報(bào)納稅?！　?有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象?！　?有否將附營業(yè)務(wù)高稅率的項(xiàng)目混作低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅。　　1有否將購入固定資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用?！　?提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得非貨幣性收入，如實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益，有否申報(bào)納稅。使納稅人能迅速抓住重點(diǎn)，提高自查工作效率。納稅人自查指南 為了創(chuàng)新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動(dòng)狀況，轉(zhuǎn)向寓管理與服務(wù)于稽查執(zhí)法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務(wù)水平，創(chuàng)造良好的依法納稅氛圍?！吨改稀凡捎梅中袠I(yè)敘述的方式，針對(duì)各行業(yè)的特點(diǎn)和可能存在的問題，介紹主要稅種的自查要點(diǎn)；而鑒于房產(chǎn)稅及個(gè)人所得稅對(duì)于各行業(yè)均具有普遍存在的特點(diǎn)，對(duì)這兩個(gè)稅種，又采取單獨(dú)一部分內(nèi)容敘述的辦法，介紹自查要點(diǎn)?！　?從境內(nèi)運(yùn)輸貨物或旅客出境有否作為在境內(nèi)提供勞務(wù)進(jìn)行申報(bào)納稅。　　1成本、費(fèi)用支出是否有合法憑證?！　∮蟹駥⒐こ探Y(jié)算收入直接沖減工程成本或費(fèi)用?！　?有否重復(fù)列支稅金?！　≠J款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入?！　〉谒牟糠?郵電通信業(yè)　　一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分