深圳某公司小型企業(yè)審計(jì)指南(存儲(chǔ)版)
【正文】 額或未審計(jì)報(bào)表數(shù)，列為未審數(shù)。 實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)當(dāng)關(guān)注已進(jìn)行的符合性測(cè)試，對(duì)符合性測(cè)試已查證了的項(xiàng)目或內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)避免重復(fù)測(cè)試。應(yīng)當(dāng)是根據(jù)所實(shí)施的審計(jì)結(jié)果及對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的了解，評(píng)價(jià)“管理當(dāng)局聲明書(shū)”的可靠性。主管合伙人應(yīng)及時(shí)作出回答簽署處理意見(jiàn)后，交回項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。簽發(fā)后的審計(jì)報(bào)告按《業(yè)務(wù)管理規(guī)程》的規(guī)定完成編號(hào)、打字、復(fù)印、裝訂及發(fā)送等工作。(經(jīng)理)獲取信息和詢問(wèn)時(shí),是否存在困難(經(jīng)理)是否充分了解應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任(經(jīng)理)在經(jīng)營(yíng)管理中,是否充分了解企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?如果有應(yīng)說(shuō)明涉及的人員、職務(wù)和計(jì)算方法,其資金來(lái)源和所核算的會(huì)計(jì)科目、費(fèi)用的福利費(fèi)支出，是按參加社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)際繳納數(shù)計(jì)入，還是未參加社會(huì)保險(xiǎn)按工資總額的一定比例提取計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目，還是以上兩者都有，還是發(fā)生時(shí)按實(shí)報(bào)銷事先不提取、業(yè)主之外，還需提供那些單位？為何？(經(jīng)理)對(duì)本次審計(jì)的范圍有無(wú)施加限止的意圖,有無(wú)時(shí)間進(jìn)度的壓力,以及與總收入的百分比 問(wèn) 卷調(diào) 查 答 案(融資)渠道,企業(yè)與購(gòu)買方簽訂的銷售合同或提供勞務(wù)的協(xié)議書(shū)等,還是關(guān)聯(lián)方訂價(jià)?有無(wú)市場(chǎng)價(jià)可供比照(含生產(chǎn)單位),還是關(guān)聯(lián)方供應(yīng)?關(guān)聯(lián)方供貨價(jià)有無(wú)市場(chǎng)價(jià)可供比照、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易(經(jīng)理)粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的情形及其原因(經(jīng)理)是否重視實(shí)施內(nèi)部控制程序,是否檢查會(huì)計(jì)工作、控制會(huì)計(jì)工作質(zhì)量,簡(jiǎn)要說(shuō)明計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其處理的事務(wù),考慮實(shí)施審計(jì)的策略及其理由(1) 無(wú)法依賴內(nèi)部控制以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試(2) 經(jīng)符合性測(cè)試證實(shí)可以依賴的某些方面內(nèi)部控制,可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍,以及可信賴的理由: 未審計(jì)報(bào)表金額 計(jì)算比率 重要性水平 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)收入 凈利潤(rùn) 重要性水平計(jì)算的基本原理簡(jiǎn)要說(shuō)明:: 計(jì)劃評(píng)估 專 業(yè) 判 斷 固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為: 控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為: 檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為:: 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人: 小組成員:: 計(jì)劃日期:外勤現(xiàn)場(chǎng)工作自 月 日至 月 日,內(nèi)勤工作自 月 日至 月 日 審計(jì)分工姓 名資產(chǎn)負(fù)債
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