匯繳培訓(xùn)資料(發(fā)納稅人)(存儲(chǔ)版)
【正文】 稅稅前扣除管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（潭地稅函〔2012〕6號(hào)）執(zhí)行。2營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)按會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則規(guī)定的核算內(nèi)容分明細(xì)列示本期和上期比較金額。1專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、其他流動(dòng)負(fù)債、其他非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)分項(xiàng)披露經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及期初余額、本期增加、本期減少、期末余額。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)分類(lèi)分原值、累計(jì)攤銷(xiāo)、余值、減值準(zhǔn)備披露期初余額、本期增加、本期減少、期末余額。 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的內(nèi)容（27條） 企業(yè)計(jì)稅成本核算的一般程序（28條） 匯繳注意事項(xiàng)（一）匯繳時(shí)間年度終了后五個(gè)月（二）所得稅優(yōu)惠備案時(shí)間4月底前（三）匯繳應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料納稅人年度納稅申報(bào)表、附表及電子數(shù)據(jù)；年度財(cái)務(wù)報(bào)表；（含附注）備案事項(xiàng)相關(guān)資料；資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)相關(guān)資料；企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充情況表。未按預(yù)征征收到位的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不予清算，按核定征收補(bǔ)征稅款。按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。計(jì)稅依據(jù)納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收的，土地增值稅同樣實(shí)行核定征收。應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)列示期初期末余額、余額最大前五名客戶(hù)及金額、會(huì)計(jì)報(bào)表采用凈額列示的，附注應(yīng)按照全額及壞賬準(zhǔn)備分別列示、同時(shí)應(yīng)披露與關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額。長(zhǎng)短期借款應(yīng)分貸款金融機(jī)構(gòu)披露期初余額、本期增加、本期減少、期末余額、最高及最低利率。資本公積的增減變化應(yīng)予以文字說(shuō)明。（五）征收方式鑒定注意：2012年盤(pán)存必須有稅管員監(jiān)盤(pán)。2投資收益應(yīng)按照投資項(xiàng)目披露持有收益和處置收益。1應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)分稅種列示期初余額、本期增加、本期減少、期末余額。在建工程應(yīng)分項(xiàng)進(jìn)行披露，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、期初余額、本期增加、本期減少、期末余額、減值準(zhǔn)備、凈額、資金來(lái)源、利息資本化金額。成本對(duì)象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，如確需改變成本對(duì)象的，應(yīng)征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。（三） 房產(chǎn)稅注意申報(bào)繳納售樓部（租賃的除外）（四） 印花稅重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)： 購(gòu)買(mǎi)土地環(huán)節(jié) 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié) 建設(shè)環(huán)節(jié) 設(shè)計(jì)環(huán)節(jié) 購(gòu)買(mǎi)材料環(huán)節(jié)（甲供材）（五） 土地增值稅土地增值稅嚴(yán)格按《湖南省地方
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