【正文】 款的帳齡越長，其收回的可能性就越小。（2）固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值該指標反映的是企業(yè)固定資產(chǎn)的新舊程度和生產(chǎn)能力，一般該指標應超過75%為好。最后還須說明的是，由于資產(chǎn)負債表僅僅反映的是企業(yè)某一方面的財務信息，因此你要對企業(yè)有一個全面的認識，還必須結合財務報告中的其它內(nèi)容進行分析，以得出正確的結論。資產(chǎn)負債表的組成 非流動負債類由長期借款和應付債券組成。 所有者權益 按所有者權益的來源不同，由實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項目組成。 資產(chǎn)負債表是以資產(chǎn)＝負債＋所有者權益這一等式為理論基礎的，據(jù)此可以分析公司的財務狀況。還以山川股份為例，%、%，雖然在下降，但凈資產(chǎn)收益率沒有提高，尚不如存貨增加數(shù)，說明公司產(chǎn)品的市場并不樂觀，盈利能力一般。四、通過期初數(shù)與期末數(shù)的對比，有助于投資者對資產(chǎn)負債進行動態(tài)的比較，進一步分析公司經(jīng)營管理水平及發(fā)展前景與后勁。通常情況下，資產(chǎn)負債率應當控制在適度的比例，如工業(yè)生產(chǎn)類企業(yè)應低于60%為宜，不過，過低（如低于40%）也不好，說明公司缺乏適度負債經(jīng)營的創(chuàng)新勇氣。 資產(chǎn) 按資產(chǎn)的流動性大小不同，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類： 流動資產(chǎn)類由貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨和待推費用等項目組成。如企業(yè)凈資產(chǎn)比率很高，說明其償還期債務的安全性較好，但同時就反映出其財務結構不盡合理。一般來說，該指標越高，每一股股票所代表的價值就越高，但是這應該與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績相區(qū)分，因為，每股凈資產(chǎn)比重較高可能是由于企業(yè)在股票發(fā)行時取得較高的溢價所致。在通常情況下，該比率應以1:1為好，但在實際工作中，該比率（包括流動比率）的評價標準還須根據(jù)行業(yè)特點來判定，不能一概而論。 （二）對資產(chǎn)負債表的一些重要項目，尤其是期初與期末數(shù)據(jù)變化很大，或出現(xiàn)大額紅字的項目進行進一步分析，如流動資產(chǎn)、流動負債、固定資產(chǎn)、有代價或有息的負債（如短期銀行借款、長期銀行借款、應付票據(jù)等）、應收帳款、貨幣資金以及股東權益中的具體項目等。由于企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，而它的增減變化與企業(yè)負債與股東權益的變化有極大的關系，當企業(yè)股東權益的增長幅度高于資產(chǎn)總額的增長時，說明企業(yè)的資金實力有了相對的提高；反之則說明企業(yè)規(guī)模擴大的主要原因是來自于負債的大規(guī)模上升，進而說明企業(yè)的資金實力在相對降低、償還債務的安全性亦在下降。其中，表首說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；正表是股東權益增減變動表的主體，具體說明股東權益增減變動表的各項內(nèi)容，包括股本（實收資本）、資本公積、法定和任意盈余公積、法定公益金、未分配利潤等。每個項目中，又分為年初余額、本年增加數(shù)、本年轉回數(shù)、年末余額四欄，分別列示其年度變化過程或結果。適當增加了部分項目 主要表現(xiàn)為適當增加了“預計負債”和“已歸還投資”兩個項目，分別反映企業(yè)預計負債的期末余額和中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。如“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。 不管采取什么格式，資產(chǎn)各項目的合計等于負債和所有者權益各項目的合計這一等式不變。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。但是，在資產(chǎn)負債表上列示時，對于資產(chǎn)而言，通常也按流動性大小進行列示，具體分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；對于負債而言，也按流動性大小列示，具體分為流動負債、長期負債等；對于所有者權益而言，也是按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。負債一般列于右上方分別反映各種長期和短期負債的項目，業(yè)主權益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。 資 產(chǎn) 負 債 表 當然，自有資產(chǎn)比率過低，公司經(jīng)營擴張過度，將來資金周轉有可能出現(xiàn)困難，這對股東來說也并非是好事。 自有資產(chǎn)比率＝資產(chǎn)凈值/資產(chǎn)總額100% 凈利率反映了主要經(jīng)營業(yè)務獲得凈利的能力。股本收益率=稅后利潤優(yōu)先股股息/普通股股本金額100% 　　　 平均余額=(期初余額+期末余額)247。 答：該表是一張動態(tài)表，反映了公司在某一時期的經(jīng)營成果(中期報表反映上半年，年度報表反映全年)。 公司中期報表較為簡單，年度報表則較為詳細，但上市公司的各種財務報表至少應包括兩個基本報表，即資產(chǎn)負債表和利潤及利潤分配表。 問4：這兩個表結合起來該如何分析呢? 成本費用利潤率是企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費用總額的比率。其計算公式為： （1）流動比率：衡量企業(yè)在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。 流動負債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應交稅金和一年內(nèi)到期的長期借款等 。 企業(yè)貸款：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、國稅、地稅稅務登記證等；特別是關注這些證件是否在有效期內(nèi)通過年檢與否，真?zhèn)巫赞q，行業(yè)許可證、環(huán)保排污等證件也是我們審查的重要環(huán)節(jié)，我們對證件必須要求借款人提供原件，我們在留存復印件時，務必加蓋其公章或留下指紋，業(yè)務員對證件的審查是很重要的，是我們資金安全性的一個關口，如果我們在審查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象一定要拒絕，也有權提出質(zhì)疑，要求借款人補充完善，公司可以延遲發(fā)放貸款或拒絕發(fā)放。 理清頭緒接待客戶做好基礎工作，如何接待客戶是我們營銷的重要組成部分。 （二）乙方在滿足上述前提條件后3個工作日內(nèi)發(fā)放借款。 甲方?jīng)]有發(fā)生本合同所約定的任一違約事項； 共計75天，11247。 2月21日——3月20日 28天 1月21日——2月20日 31天 （247。根據(jù)上述公式天數(shù)確定為91天； 利息=年利率/12（不帶千分號）10247。3金額（萬元）天數(shù)。 一、利率：稱之為利息率是一個常數(shù)，其細分為年利率、月利率、日利率。 門檻低：不分貴賤只要符合制度就能辦。 小額貸款目標客戶群體：符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策、具有完全民事能力的公民。抵押物范圍包括：有價值和使用價值的固定資產(chǎn)（如房屋和其它地上建筑物、交通運輸工具、機器設備）；可以流通，轉讓的物資或財產(chǎn)。存單 國庫券 其他有價證券 具有完全民事行為能力，年齡在18歲——60歲。 具有合法的資格。 損益表是衡量企業(yè)盈利水平的報表，間接反應借款人的償債能力。 法定代表人身份證明復印件。（國、地） 抵、質(zhì)押貸款需提供抵押人、出質(zhì)人及抵押物、質(zhì)物的相關材料；婚姻狀況，未婚的需提供未婚證明，已離婚的需出具法院民事調(diào)解書或離婚證書（注明離異后未再婚）；已婚需提供配偶的有效身份證、戶口簿及結婚證；保證貸款需保證人提供身份證、戶口本、結（未）婚證及配偶的相關材料； 法人授權委托書。 1公司經(jīng)營狀況說明。 經(jīng)營效益好、資金周轉正常。 （二）個人擔保 誠信度高，擔保能力較強。（抵押率按抵押物現(xiàn)值的50%70%） 體制好：能夠有效的解決信息不對稱，與借款人相輔相成。 如何計算利息 (結息日加一天)還款日（算頭不算尾）利息=247。例如:李先生2月1日借款60萬元,13日還款20萬元,結息日我公司應‰?⑴247。 5月21日——6月20日 31天 6月21日——7月4日 13天 5月21日——6月20日 31天 6月21日——7月4日 13天 共計105天，192500元. 220000+192500=412500元具體是將整個借貸期限分割為若干段，前一段按本金計算出的利息要加入到本金中，形成增大了的本金，作為下一段計算利息的本金基數(shù)，直到每一段的利息都計算出來，相加之后，就得出整個借貸期內(nèi)的利息。單利的計算僅在原有本金上計算利息，對本金所產(chǎn)生的利息不再計算利息。復利，就是復合利息，它是指每年的收益還可以產(chǎn)生收益，就是俗稱的利滾利。 貸款結息時，按約定的利率計算利息。三、提前還款 （一）甲方提前還息時，需提前通知乙方。（三）在符合乙方規(guī)定的條件下，有權向乙方申請借款展期； 乙方的權利和義務 （一）有權了解甲方的生產(chǎn)經(jīng)營、財務活動等文件資料； （二）對于任何依據(jù)本合同發(fā)生的甲方應付乙方款項，乙方有權從甲方在銀行系統(tǒng)開立的帳戶上