【正文】 款的帳齡越長(zhǎng)，其收回的可能性就越小。（2）固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值該指標(biāo)反映的是企業(yè)固定資產(chǎn)的新舊程度和生產(chǎn)能力，一般該指標(biāo)應(yīng)超過(guò)75%為好。最后還須說(shuō)明的是，由于資產(chǎn)負(fù)債表僅僅反映的是企業(yè)某一方面的財(cái)務(wù)信息，因此你要對(duì)企業(yè)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，還必須結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)告中的其它內(nèi)容進(jìn)行分析，以得出正確的結(jié)論。資產(chǎn)負(fù)債表的組成 非流動(dòng)負(fù)債類由長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券組成。 所有者權(quán)益 按所有者權(quán)益的來(lái)源不同，由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目組成。 資產(chǎn)負(fù)債表是以資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益這一等式為理論基礎(chǔ)的，據(jù)此可以分析公司的財(cái)務(wù)狀況。還以山川股份為例，%、%，雖然在下降，但凈資產(chǎn)收益率沒有提高，尚不如存貨增加數(shù)，說(shuō)明公司產(chǎn)品的市場(chǎng)并不樂觀，盈利能力一般。四、通過(guò)期初數(shù)與期末數(shù)的對(duì)比，有助于投資者對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行動(dòng)態(tài)的比較，進(jìn)一步分析公司經(jīng)營(yíng)管理水平及發(fā)展前景與后勁。通常情況下，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)當(dāng)控制在適度的比例，如工業(yè)生產(chǎn)類企業(yè)應(yīng)低于60%為宜，不過(guò)，過(guò)低（如低于40%）也不好，說(shuō)明公司缺乏適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)的創(chuàng)新勇氣。 資產(chǎn) 按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小不同，分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩類： 流動(dòng)資產(chǎn)類由貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨和待推費(fèi)用等項(xiàng)目組成。如企業(yè)凈資產(chǎn)比率很高，說(shuō)明其償還期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)就反映出其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理。一般來(lái)說(shuō)，該指標(biāo)越高，每一股股票所代表的價(jià)值就越高，但是這應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相區(qū)分，因?yàn)?，每股凈資產(chǎn)比重較高可能是由于企業(yè)在股票發(fā)行時(shí)取得較高的溢價(jià)所致。在通常情況下，該比率應(yīng)以1:1為好，但在實(shí)際工作中，該比率（包括流動(dòng)比率）的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還須根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)來(lái)判定，不能一概而論。 （二）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的一些重要項(xiàng)目，尤其是期初與期末數(shù)據(jù)變化很大，或出現(xiàn)大額紅字的項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步分析，如流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)、有代價(jià)或有息的負(fù)債（如短期銀行借款、長(zhǎng)期銀行借款、應(yīng)付票據(jù)等）、應(yīng)收帳款、貨幣資金以及股東權(quán)益中的具體項(xiàng)目等。由于企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，而它的增減變化與企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的變化有極大的關(guān)系，當(dāng)企業(yè)股東權(quán)益的增長(zhǎng)幅度高于資產(chǎn)總額的增長(zhǎng)時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的資金實(shí)力有了相對(duì)的提高；反之則說(shuō)明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的主要原因是來(lái)自于負(fù)債的大規(guī)模上升，進(jìn)而說(shuō)明企業(yè)的資金實(shí)力在相對(duì)降低、償還債務(wù)的安全性亦在下降。其中，表首說(shuō)明報(bào)表名稱、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱、計(jì)量單位等；正表是股東權(quán)益增減變動(dòng)表的主體，具體說(shuō)明股東權(quán)益增減變動(dòng)表的各項(xiàng)內(nèi)容，包括股本（實(shí)收資本）、資本公積、法定和任意盈余公積、法定公益金、未分配利潤(rùn)等。每個(gè)項(xiàng)目中，又分為年初余額、本年增加數(shù)、本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù)、年末余額四欄，分別列示其年度變化過(guò)程或結(jié)果。適當(dāng)增加了部分項(xiàng)目 主要表現(xiàn)為適當(dāng)增加了“預(yù)計(jì)負(fù)債”和“已歸還投資”兩個(gè)項(xiàng)目，分別反映企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額和中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目期末余額，扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分，分析計(jì)算填列。 不管采取什么格式，資產(chǎn)各項(xiàng)目的合計(jì)等于負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的合計(jì)這一等式不變。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。但是，在資產(chǎn)負(fù)債表上列示時(shí)，對(duì)于資產(chǎn)而言，通常也按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；對(duì)于負(fù)債而言，也按流動(dòng)性大小列示，具體分為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等；對(duì)于所有者權(quán)益而言，也是按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目分項(xiàng)列示。負(fù)債一般列于右上方分別反映各種長(zhǎng)期和短期負(fù)債的項(xiàng)目，業(yè)主權(quán)益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 當(dāng)然，自有資產(chǎn)比率過(guò)低，公司經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張過(guò)度，將來(lái)資金周轉(zhuǎn)有可能出現(xiàn)困難，這對(duì)股東來(lái)說(shuō)也并非是好事。 自有資產(chǎn)比率＝資產(chǎn)凈值/資產(chǎn)總額100% 凈利率反映了主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)獲得凈利的能力。股本收益率=稅后利潤(rùn)優(yōu)先股股息/普通股股本金額100% 　　　 平均余額=(期初余額+期末余額)247。 答：該表是一張動(dòng)態(tài)表，反映了公司在某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果(中期報(bào)表反映上半年，年度報(bào)表反映全年)。 公司中期報(bào)表較為簡(jiǎn)單，年度報(bào)表則較為詳細(xì)，但上市公司的各種財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括兩個(gè)基本報(bào)表，即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。 問4：這兩個(gè)表結(jié)合起來(lái)該如何分析呢? 成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)一定期間的利潤(rùn)總額與成本、費(fèi)用總額的比率。其計(jì)算公式為： （1）流動(dòng)比率：衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，又稱短期償債能力比率。 流動(dòng)負(fù)債是指將在1年(含1年)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等 。 企業(yè)貸款：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證等；特別是關(guān)注這些證件是否在有效期內(nèi)通過(guò)年檢與否，真?zhèn)巫赞q，行業(yè)許可證、環(huán)保排污等證件也是我們審查的重要環(huán)節(jié)，我們對(duì)證件必須要求借款人提供原件，我們?cè)诹舸鎻?fù)印件時(shí)，務(wù)必加蓋其公章或留下指紋，業(yè)務(wù)員對(duì)證件的審查是很重要的，是我們資金安全性的一個(gè)關(guān)口，如果我們?cè)趯彶橹邪l(fā)現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象一定要拒絕，也有權(quán)提出質(zhì)疑，要求借款人補(bǔ)充完善，公司可以延遲發(fā)放貸款或拒絕發(fā)放。 理清頭緒接待客戶做好基礎(chǔ)工作，如何接待客戶是我們營(yíng)銷的重要組成部分。 （二）乙方在滿足上述前提條件后3個(gè)工作日內(nèi)發(fā)放借款。 甲方?jīng)]有發(fā)生本合同所約定的任一違約事項(xiàng)； 共計(jì)75天，11247。 2月21日——3月20日 28天 1月21日——2月20日 31天 （247。根據(jù)上述公式天數(shù)確定為91天； 利息=年利率/12（不帶千分號(hào)）10247。3金額（萬(wàn)元）天數(shù)。 一、利率：稱之為利息率是一個(gè)常數(shù)，其細(xì)分為年利率、月利率、日利率。 門檻低：不分貴賤只要符合制度就能辦。 小額貸款目標(biāo)客戶群體：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策、具有完全民事能力的公民。抵押物范圍包括：有價(jià)值和使用價(jià)值的固定資產(chǎn)（如房屋和其它地上建筑物、交通運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備）；可以流通，轉(zhuǎn)讓的物資或財(cái)產(chǎn)。存單 國(guó)庫(kù)券 其他有價(jià)證券 具有完全民事行為能力，年齡在18歲——60歲。 具有合法的資格。 損益表是衡量企業(yè)盈利水平的報(bào)表，間接反應(yīng)借款人的償債能力。 法定代表人身份證明復(fù)印件。（國(guó)、地） 抵、質(zhì)押貸款需提供抵押人、出質(zhì)人及抵押物、質(zhì)物的相關(guān)材料；婚姻狀況，未婚的需提供未婚證明，已離婚的需出具法院民事調(diào)解書或離婚證書（注明離異后未再婚）；已婚需提供配偶的有效身份證、戶口簿及結(jié)婚證；保證貸款需保證人提供身份證、戶口本、結(jié)（未）婚證及配偶的相關(guān)材料； 法人授權(quán)委托書。 1公司經(jīng)營(yíng)狀況說(shuō)明。 經(jīng)營(yíng)效益好、資金周轉(zhuǎn)正常。 （二）個(gè)人擔(dān)保 誠(chéng)信度高，擔(dān)保能力較強(qiáng)。（抵押率按抵押物現(xiàn)值的50%70%） 體制好：能夠有效的解決信息不對(duì)稱，與借款人相輔相成。 如何計(jì)算利息 (結(jié)息日加一天)還款日（算頭不算尾）利息=247。例如:李先生2月1日借款60萬(wàn)元,13日還款20萬(wàn)元,結(jié)息日我公司應(yīng)‰?⑴247。 5月21日——6月20日 31天 6月21日——7月4日 13天 5月21日——6月20日 31天 6月21日——7月4日 13天 共計(jì)105天，192500元. 220000+192500=412500元具體是將整個(gè)借貸期限分割為若干段，前一段按本金計(jì)算出的利息要加入到本金中，形成增大了的本金，作為下一段計(jì)算利息的本金基數(shù)，直到每一段的利息都計(jì)算出來(lái)，相加之后，就得出整個(gè)借貸期內(nèi)的利息。單利的計(jì)算僅在原有本金上計(jì)算利息，對(duì)本金所產(chǎn)生的利息不再計(jì)算利息。復(fù)利，就是復(fù)合利息，它是指每年的收益還可以產(chǎn)生收益，就是俗稱的利滾利。 貸款結(jié)息時(shí)，按約定的利率計(jì)算利息。三、提前還款 （一）甲方提前還息時(shí)，需提前通知乙方。（三）在符合乙方規(guī)定的條件下，有權(quán)向乙方申請(qǐng)借款展期； 乙方的權(quán)利和義務(wù) （一）有權(quán)了解甲方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等文件資料； （二）對(duì)于任何依據(jù)本合同發(fā)生的甲方應(yīng)付乙方款項(xiàng)，乙方有權(quán)從甲方在銀行系統(tǒng)開立的帳戶上