【正文】 00 000 貸：預收賬款 1 800 000 借：發(fā)出商品 3 800 000 貸：庫存商品 3 800 000 2007年12月31日 電梯的安裝檢驗是銷售合同的重要組成部分，此時，商品所有權上的主要風險和報酬并未真正轉移給買方，因而不能確認銷售商品收入。要求：根據(jù)以上資料，編制乙公司有關會計分錄。要求：根據(jù)以上資料，編制丙公司有關的會計分錄；計算丙公司2002008年的應交所得稅、所得稅費用和遞延所得稅負債。丙公司2007年利潤總額為800萬元，2008年利潤總額為1000萬元。（3）31日，甲公司為完成該項勞務發(fā)生勞務成本200萬元，經(jīng)專業(yè)測量師測量，軟件的研制開發(fā)程度為50%。該設備實際成本15萬元。至2007年12月31日，估計完成安裝任務的50%，預計于2008年1月31日全部安裝完成。（5）某有限責任公司由A，B ，C三位投資者組建，股權比例為2：1：1， 資本總額為40萬元。（2）某企業(yè)收到聯(lián)營單位的投資，其中原材料協(xié)議價值80 000元，進項稅額 13 600元；低值易耗品協(xié)議價值20 000元，進項稅額3 400元，該批財產(chǎn)已驗收入庫；固定資產(chǎn)協(xié)議價值為90 000元，該項資產(chǎn)已投人使用。（1－10%）=200 000（元）應代扣代繳消費稅=200 00010%=20 000（元） 借：委托加工材料 30 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 700 貸：銀行存款 31 700 借：原材料 200 000 貸：委托加工材料 200 000(2) 借：銀行存款 257 400 貸：其他業(yè)務收入 220 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 37 400 借：其他業(yè)務成本 200 000 貸：委托加工材料 200 000第十章四、練習題1．A股份有限公司2007年1月1日股東權益為100000萬元，其中普通股為30000萬元，（每股面值1元），累積分派優(yōu)先股為5000萬元（每股面值1元），資本公積為61000萬元，盈余公積為4000萬元。（9）月末將本月應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目。（2）收購農(nóng)產(chǎn)品，實際支付的價款為10000元，已驗收入庫，增值稅扣除率為13%。6=30（萬元） 借：管理費用 30 貸：累計攤銷 30（4）2008年12月31日計提減值準備 計提減值額=200－（20＋302）－100=20（萬元）借：資產(chǎn)減值損失 20 貸：無形資產(chǎn)減值準備 20（5）2009年攤銷計算 年攤銷額=100247。12=406（萬元）第七章五、練習題1．2006年1月1日，甲企業(yè)外購A無形資產(chǎn)，實際支付的價款為200萬元，根據(jù)相關法律，有效期限為10年。改擴建過程中實際領用工程物資（含增值稅）234萬元，領用企業(yè)生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為30萬元，分配工程人員工資80萬元，該生產(chǎn)線于2006年10月31日達到預計可使用狀態(tài)。12＋1255247。12+3755247。20）30%=585000（元） 借：長期股權投資—損益調整 585000 貸：投資收益 585000（4）資本公積增加: 借 : 長期股權投資—所有者權益其他變動 30000030% 90000 貸：資本公積—其他資本公積 90000第六章五、練習題1．甲企業(yè)2006年8月1日購入一臺不需要安裝的機器設備，以銀行存款支付價款2000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限為8年，預計凈殘值100萬元。要求：編制甲公司收到股利時的會計分錄。要求：采用實際利率法與年末進行溢價攤銷，編制有關的會計分錄。答：2002年末：借：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價損失 5000貸：存貨跌價準備 50002003年末：借：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價損失 3000貸：存貨跌價準備 30002004年末：借：存貨跌價準備 5000貸：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價損失 50002005年末：借：存貨跌價準備 2000 貸：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價損失 2000第五章五、練習題1．甲公司2006年1月1日購入乙公司發(fā)行債券作為持有至到期投資，債券面值100000元，票面利率6%，期限5年，實際支付銀行存款91889元（不考慮相關稅費）。 借：原材料 80800 貸：物資采購 80000 材料成本差異 800 （2）4月21日從外地購人材料。該企業(yè)2002年4月份有關資料如下： （l）“原材料”賬戶月初借方余額30 000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額1700元；“物資采購”賬戶月初借方余額80 000元，系上月已付款的甲材料4 040公斤。（7）根據(jù)合同規(guī)定，預付材料款50 000元。答：（1）甲企業(yè)撥交商品時：借：委托代銷商品——乙企業(yè) 140000貸：庫存商品 140000收到代銷清單時：借：應收賬款——乙企業(yè) 175500貸：主營業(yè)務收入 150000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25500借：主營業(yè)務成本 140000貸：委托代銷商品——乙企業(yè) 140000收到代銷款時：借：銀行存款 175500貸：應收賬款——乙企業(yè) 175500（2）乙企業(yè)收到代銷商品時：借：受托代銷商品——甲企業(yè) 150000貸：代銷商品款 150000銷售代銷商品時：借：銀行存款 181350貸：主營業(yè)務收入 155000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 26350借：主營業(yè)務成本 150000貸：受托代銷商品——甲企業(yè) 150000收到增值稅專用發(fā)票時：借：代銷商品款 150000應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 25500貸：應付賬款——甲企業(yè) 175500支付貨款：借：應付賬款——甲企業(yè) 175500貸：銀行存款 1755002．某工業(yè)企業(yè)材料的日常核算按實際成本計價。乙企業(yè)于2005年5月18日付款。答：（1）5月2日 借：其他貨幣資金——外埠存款 400 000 貸：銀行存款 400 000（2）5月8日 借：其他貨幣資金——銀行匯票 15 000 貸：銀行存款 15 000（3）5月19日 借：原材料 300 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 51 000 貸：其他貨幣資金——外埠存款 315 000（4）5月20日 借：原材料 10 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 700 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 11 700（5）5月21日 借：銀行存款 49 000 貸：其他貨幣資金——外埠存款 49 000（6）5月22日 借：銀行存款 3 300 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 3 3003．某企業(yè)2007年12月發(fā)生下列交易性金融資產(chǎn)業(yè)務：（1）以存入的證券公司投資款購入M公司股票4000股，購買價格20000元，另付交易手續(xù)費480元。要求：根據(jù)以上未達帳項，編制企業(yè)的銀行存款余額調節(jié)表。經(jīng)逐項核對，發(fā)現(xiàn)如下未達帳項：（1）企業(yè)送存銀行的支票8000元，銀行尚未入帳。（3）5月19日采購員李某在南京以外埠存款購買材料，材料價款300000元，增值稅進項稅額51000，材料已入庫。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制有關的會計分錄。答：（1）總價法2005年5月3日借：應收賬款——乙企業(yè) 66690貸：主營業(yè)務收入 57000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 96902