【正文】 00 000 貸：預(yù)收賬款 1 800 000 借：發(fā)出商品 3 800 000 貸：庫存商品 3 800 000 2007年12月31日 電梯的安裝檢驗是銷售合同的重要組成部分，此時，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬并未真正轉(zhuǎn)移給買方，因而不能確認銷售商品收入。要求：根據(jù)以上資料，編制乙公司有關(guān)會計分錄。要求：根據(jù)以上資料，編制丙公司有關(guān)的會計分錄；計算丙公司2002008年的應(yīng)交所得稅、所得稅費用和遞延所得稅負債。丙公司2007年利潤總額為800萬元，2008年利潤總額為1000萬元。（3）31日，甲公司為完成該項勞務(wù)發(fā)生勞務(wù)成本200萬元，經(jīng)專業(yè)測量師測量，軟件的研制開發(fā)程度為50%。該設(shè)備實際成本15萬元。至2007年12月31日，估計完成安裝任務(wù)的50%，預(yù)計于2008年1月31日全部安裝完成。（5）某有限責(zé)任公司由A，B ，C三位投資者組建，股權(quán)比例為2：1：1， 資本總額為40萬元。（2）某企業(yè)收到聯(lián)營單位的投資，其中原材料協(xié)議價值80 000元，進項稅額 13 600元；低值易耗品協(xié)議價值20 000元，進項稅額3 400元，該批財產(chǎn)已驗收入庫；固定資產(chǎn)協(xié)議價值為90 000元，該項資產(chǎn)已投人使用。（1－10%）=200 000（元）應(yīng)代扣代繳消費稅=200 00010%=20 000（元） 借：委托加工材料 30 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 700 貸：銀行存款 31 700 借：原材料 200 000 貸：委托加工材料 200 000(2) 借：銀行存款 257 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 220 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 37 400 借：其他業(yè)務(wù)成本 200 000 貸：委托加工材料 200 000第十章四、練習(xí)題1．A股份有限公司2007年1月1日股東權(quán)益為100000萬元，其中普通股為30000萬元，（每股面值1元），累積分派優(yōu)先股為5000萬元（每股面值1元），資本公積為61000萬元，盈余公積為4000萬元。（9）月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。（2）收購農(nóng)產(chǎn)品，實際支付的價款為10000元，已驗收入庫，增值稅扣除率為13%。6=30（萬元） 借：管理費用 30 貸：累計攤銷 30（4）2008年12月31日計提減值準(zhǔn)備 計提減值額=200－（20＋302）－100=20（萬元）借：資產(chǎn)減值損失 20 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20（5）2009年攤銷計算 年攤銷額=100247。12=406（萬元）第七章五、練習(xí)題1．2006年1月1日，甲企業(yè)外購A無形資產(chǎn)，實際支付的價款為200萬元，根據(jù)相關(guān)法律，有效期限為10年。改擴建過程中實際領(lǐng)用工程物資（含增值稅）234萬元，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為30萬元，分配工程人員工資80萬元，該生產(chǎn)線于2006年10月31日達到預(yù)計可使用狀態(tài)。12＋1255247。12+3755247。20）30%=585000（元） 借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 585000 貸：投資收益 585000（4）資本公積增加: 借 : 長期股權(quán)投資—所有者權(quán)益其他變動 30000030% 90000 貸：資本公積—其他資本公積 90000第六章五、練習(xí)題1．甲企業(yè)2006年8月1日購入一臺不需要安裝的機器設(shè)備，以銀行存款支付價款2000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值100萬元。要求：編制甲公司收到股利時的會計分錄。要求：采用實際利率法與年末進行溢價攤銷，編制有關(guān)的會計分錄。答：2002年末：借：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價損失 5000貸：存貨跌價準(zhǔn)備 50002003年末：借：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價損失 3000貸：存貨跌價準(zhǔn)備 30002004年末：借：存貨跌價準(zhǔn)備 5000貸：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價損失 50002005年末：借：存貨跌價準(zhǔn)備 2000 貸：資產(chǎn)減值損失——存貨跌價損失 2000第五章五、練習(xí)題1．甲公司2006年1月1日購入乙公司發(fā)行債券作為持有至到期投資，債券面值100000元，票面利率6%，期限5年，實際支付銀行存款91889元（不考慮相關(guān)稅費）。 借：原材料 80800 貸：物資采購 80000 材料成本差異 800 （2）4月21日從外地購人材料。該企業(yè)2002年4月份有關(guān)資料如下： （l）“原材料”賬戶月初借方余額30 000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額1700元；“物資采購”賬戶月初借方余額80 000元，系上月已付款的甲材料4 040公斤。（7）根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)付材料款50 000元。答：（1）甲企業(yè)撥交商品時：借：委托代銷商品——乙企業(yè) 140000貸：庫存商品 140000收到代銷清單時：借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè) 175500貸：主營業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25500借：主營業(yè)務(wù)成本 140000貸：委托代銷商品——乙企業(yè) 140000收到代銷款時：借：銀行存款 175500貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè) 175500（2）乙企業(yè)收到代銷商品時：借：受托代銷商品——甲企業(yè) 150000貸：代銷商品款 150000銷售代銷商品時：借：銀行存款 181350貸：主營業(yè)務(wù)收入 155000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 26350借：主營業(yè)務(wù)成本 150000貸：受托代銷商品——甲企業(yè) 150000收到增值稅專用發(fā)票時：借：代銷商品款 150000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 25500貸：應(yīng)付賬款——甲企業(yè) 175500支付貨款：借：應(yīng)付賬款——甲企業(yè) 175500貸：銀行存款 1755002．某工業(yè)企業(yè)材料的日常核算按實際成本計價。乙企業(yè)于2005年5月18日付款。答：（1）5月2日 借：其他貨幣資金——外埠存款 400 000 貸：銀行存款 400 000（2）5月8日 借：其他貨幣資金——銀行匯票 15 000 貸：銀行存款 15 000（3）5月19日 借：原材料 300 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 51 000 貸：其他貨幣資金——外埠存款 315 000（4）5月20日 借：原材料 10 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 700 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 11 700（5）5月21日 借：銀行存款 49 000 貸：其他貨幣資金——外埠存款 49 000（6）5月22日 借：銀行存款 3 300 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 3 3003．某企業(yè)2007年12月發(fā)生下列交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)：（1）以存入的證券公司投資款購入M公司股票4000股，購買價格20000元，另付交易手續(xù)費480元。要求：根據(jù)以上未達帳項，編制企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)逐項核對，發(fā)現(xiàn)如下未達帳項：（1）企業(yè)送存銀行的支票8000元，銀行尚未入帳。（3）5月19日采購員李某在南京以外埠存款購買材料，材料價款300000元，增值稅進項稅額51000，材料已入庫。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制有關(guān)的會計分錄。答：（1）總價法2005年5月3日借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè) 66690貸：主營業(yè)務(wù)收入 57000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 96902