【正文】 個(gè)體創(chuàng)業(yè)者、小企業(yè)等發(fā)放小額貸款為主要經(jīng)營范圍。有限責(zé)任公司注冊(cè)資本不得低于5000萬元，股份有限公司注冊(cè)資本不得低于 8000萬元。 （二） 公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。 第二部分 小額貸款公司財(cái)務(wù)管理 （五）公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。 （三）公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前小額貸款公司注冊(cè)資本的 25%。 《 金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則 》 規(guī)定：從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，資本充足率不得低于 8％，核心資本充足率不得低于 4％ 。 上述小額貸款公司提供除主營業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)或董事會(huì)決定；為小額貸款公司投資者或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)決議。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。 第二部分 小額貸款公司財(cái)務(wù)管理 （五）小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)制度的規(guī)定及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。 第二部分 小額貸款公司財(cái)務(wù)管理 四、收益及其分配 （一）公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。 應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。 小額貸款公司在本縣 (市 )區(qū)域內(nèi)經(jīng)營，不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，不得兼營其他業(yè)務(wù)，不得對(duì)外投資，嚴(yán)禁向國家限制的行業(yè)和黃、賭、毒等非法領(lǐng)域發(fā)放貸款，嚴(yán)禁吸收社會(huì)存款，不得進(jìn)行任何形式的集資活動(dòng)。從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融資余額，不得超過資本凈額的 50% 第二部分 小額貸款公司財(cái)務(wù)管理 二、資產(chǎn)運(yùn)營 （一）公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。包括小額貸款公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在小額貸款公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由小額貸款公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車船使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備、提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)（不含融資租賃費(fèi)）、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、車輛使用費(fèi)、取暖費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)、應(yīng)交稅金及附加、其他應(yīng)收款、預(yù)提費(fèi)用等。 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金 (1) 銀行存款 (2) 第一部分 小額貸款公司會(huì)計(jì)核算 本科目核算公司發(fā)生的利息支出，包括銀行借款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金等產(chǎn)生的利息支出。 本科目期末貸方余額，反映公司的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。 預(yù)收賬款 銀行存款 擔(dān)保費(fèi)收入 (1)預(yù)收 (2)確認(rèn)擔(dān)保收入 第一部分 小額貸款公司會(huì)計(jì)核算 核算小額貸款公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。 （ 3）貼現(xiàn)票據(jù)到期，應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，借記本科目（面值），按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記“利息支出”科目。 存入保證金 銀行存款 利息支出 銀行存款 （ 1）存入 （ 2）歸還 (3)計(jì)算利息費(fèi)用 第一部分 小額貸款公司會(huì)計(jì)核算 本科目核算小額貸款公司從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)，根據(jù)銀監(jiān)發(fā) [2022]23號(hào)文的規(guī)定，小額貸款公司可通過向商業(yè)銀行借入批發(fā)資金進(jìn)行融資，因此，該科目也可設(shè)置為“借入批發(fā)資金”?？砂吹謧Y產(chǎn)項(xiàng)目或類別進(jìn)行明細(xì)核算。如為貸方差額，應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”科目?？砂次袉挝?、貸款對(duì)象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。 貸款（已減值） 貸款損失準(zhǔn)備 （ 5） 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額，借記本科目（已減值），貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。 貼現(xiàn)資產(chǎn)（面值） 銀行存款 銀行存款 票面金額 （ 1）貼現(xiàn)時(shí) 貼現(xiàn)資產(chǎn)（利息調(diào)整） 貼現(xiàn)資產(chǎn)（利息調(diào)整） 實(shí)付金額 差 額 利息收入 利息收入 計(jì)算貼現(xiàn)利息收入 （ 2）資產(chǎn)負(fù)債表日 實(shí)際收到金額 票面金額 差額 （ 3）到期時(shí) 第一部分 小額貸款公司會(huì)計(jì)核算 本科目核算公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。 第一部分 小額貸款公司會(huì)計(jì)核算 企業(yè)在確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計(jì)。 第一部分 小額貸款公司會(huì)計(jì)核算 本科目核算發(fā)放貸款等應(yīng)收取的利息。 期初余額 公司存出保證金 公司減少或收回保證金 期末余額：公司存出或交納的各種保證金余額 存出保證金 第一部分 小額貸款公司會(huì)計(jì)核算 本科目核算小額貸款公司應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)和傭金，并按照債務(wù)人及業(yè)務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本 （五）小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在不違背 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》規(guī)定的前提下，可結(jié)合本單位的具體情況，制定適合本單位的具體核算辦法。會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；相關(guān)附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、小額貸款余額變動(dòng)表等。 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 銀行存款 發(fā)生應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金 收回手續(xù)費(fèi)及傭金 第一部分 小額貸款公司會(huì)計(jì)核算 本科目核算公司按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)的、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過 3年仍然無法收回的可能性，以及其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生損失的證據(jù)等，根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)將本科目（本金、利息調(diào)整）余額轉(zhuǎn)入本科目（已減值），借記本科目（已減值），貸記本科目（本金、利息調(diào)整）。在確定實(shí)際利率時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮金融資產(chǎn)所有合同條款 (包括提前還款權(quán)等