【正文】 表頭包括：報表名稱 、 編制單位 、 編制時間 、計量單位四個要素； 表體則是報表的基本內容 ， 從結構上有： ● 帳戶式 ：即左右結構式； ● 報告式 ：即上下結構式； 一般情況下采用帳戶式報表 ， 報告式在西方國家常有應用 。 其簡略格式見附表 1。 如果在對外公開的會計報表體系中只有資產(chǎn)負債表和利潤表 ， 而沒有現(xiàn)金流量表 ， 那么企業(yè)在一個會計期內的現(xiàn)金從哪里來到哪里去就很難反映出來 。 企業(yè)在一個會計期內的支付活動是多方面的 ， 比如進貨 、發(fā)放工資 、 交納稅金等 。 6） 揭示企業(yè)現(xiàn)金活動乃至經(jīng)營活動的異常情況 。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)通過運用資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，主要與企業(yè)凈利潤有關 ,但一定時期內實現(xiàn)的凈利潤并不一定都構成經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如處置固定資產(chǎn)凈收益或凈損失構成凈利潤的一部分，卻不屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，也不形成實際的現(xiàn)金流入或流出。 通過結構分析我們就可以大致了解企業(yè)的財務狀況 。如果不是 ， 就可能表明這個公司的投資質量不佳 ， 籌資活動的現(xiàn)金流入全部是借款 。 投資活動的現(xiàn)金流量應為負數(shù) ， 因為若投資活動產(chǎn)生較大負數(shù) ， 可能反映企業(yè)為挖掘利潤增長點而擴大投資 。 企業(yè)如果處于投入時期并且行業(yè)前景可觀 ， 一旦度過難關 ， 還可能發(fā)展 ， 否則非常危險 。 歸納起來可通過 “ 五點希望 ” 來體現(xiàn) 。 主要是指第 37行希望顯示負數(shù) ， 這一希望是建立在前兩個希望的基礎上的 。 此外 ， 由于市場不景氣 ， 企業(yè)控制了投資活動 ， 因而第 37行趨于0， 但是企業(yè)通過各種途徑籌到了一定的資金 ， 導致54行正常 。 問：該企業(yè)的整個現(xiàn)金流量活動中可能有什么問題 ？ 分析思路：該企業(yè)依靠借款還債 ， 屬于借新款還舊債 。 分析討論： 某企業(yè)在一個會計期內現(xiàn)金流量表第 1行數(shù)額特別小 ， 企業(yè)經(jīng)理在銷售不景氣的情況下嚴格控制了進貨 ，因而第 10行數(shù)額也特別小 ， 同時企業(yè)壓縮了其他管理費用 ， 第 18行數(shù)額也特別小 。 主要是指第 21行應是正的 ， 即主營業(yè)務現(xiàn)金凈流量為正數(shù) 。 小 結 現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)財務與經(jīng)營方面的重要信息 。 + 企業(yè)財務狀況已經(jīng)十分危險 ， 償還債務和經(jīng)營都依靠投資活動現(xiàn)金流量 ， 如果投資活動現(xiàn)金流量主要來自投資收回 ， 則已面臨破產(chǎn) ， 要高度警惕 。 因為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金流量的主體 ,從對它的比較分析中可大致了解企業(yè)本期的經(jīng)營業(yè)績 。 A公司現(xiàn)金流量結構表（ 1） 項 目 流入 金額 結構 項 目 流出 金額 結構 凈 流量 一 、 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 銷售商品提供勞務收現(xiàn) 1147436 85 購貨勞務付出現(xiàn)金 392266 41 收到的 增值稅 195064 15 支付給職工的現(xiàn)金 300000 31 其它支出 269089 28 現(xiàn)金流入 小 計 1342500 現(xiàn)金流出小 計 961355 100 381145 占總流入 比 重 % 100 占總流出的比重 % A公司現(xiàn)金流量結構表（ 2） 二、投資活動現(xiàn)金流量 收回投資 收到現(xiàn)金 16500 5 購建資產(chǎn)付 現(xiàn) 451000 100 分得現(xiàn)金 股利 30000 9 處置資產(chǎn) 所收現(xiàn)金 300300 86 現(xiàn)金流入 小 計 346800 100 現(xiàn)金流出小 計 451000 100 (104200) 占總流入 比 重 % 占總流出比 重 % A公司現(xiàn)金流量結構表（ 3） 三 .籌資現(xiàn)金流量 借款收 到現(xiàn)金 400000 100 償債所支付的現(xiàn)金 1250000 99 付息所支付的現(xiàn)金 12500 1 現(xiàn)金流 入小計 400000 100 現(xiàn)金流出小計 1262500 100 (862500) 占總流 入比重 % 占總流出的比重 % 流入 總量 2089300 流出 總量 2674855 (585555) 從表中可以看出 ， A公司的現(xiàn)金總流入中 ， 經(jīng)營活動流入為其主要現(xiàn)金來源 ， 占%； 投 資 活 動 和 籌 資 活 動 分 別 占%和 %， 也占有一定的份額 。 通過現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ， 可以分析企業(yè)籌資能力 ， 以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的影響程度 。 在這一主體結構中最核心的結構是一分為三 ， 即按主表的三大部分對企業(yè)現(xiàn)金流量進行分類反映 。