會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)操作規(guī)程培訓(xùn)(存儲(chǔ)版)
【正文】 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 付出：再貼現(xiàn)票據(jù) — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 二、回購方式 ? （三）申請(qǐng)銀行余額不足 ? 同委托收款收回中“轉(zhuǎn)逾期貸款處理” ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 一、金融機(jī)構(gòu)到人民銀行提取現(xiàn)金 ? （一）金融機(jī)構(gòu)到營(yíng)業(yè)部門取現(xiàn) ? 分錄： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 — **存款戶 ? 貸：發(fā)行基金往來 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 一、金融機(jī)構(gòu)到人民銀行提取現(xiàn)金 ? （二）貨幣金銀部門送回支票 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 二、金融機(jī)構(gòu)到人民銀行交存現(xiàn)金 ? 分錄： ? 借：發(fā)行基金往來 ? 貸： **準(zhǔn)備金存款 — **存款戶 ? 收入：發(fā)行基金 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （一）發(fā)行基金調(diào)出 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （二）發(fā)行基金調(diào)入 ? 分錄： ? 收入：發(fā)行基金 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （三）銷毀 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （四）發(fā)行基金長(zhǎng)短款 ? 發(fā)行庫長(zhǎng)款 分錄 ? 借：發(fā)行基金往來 ? 貸：暫收款項(xiàng) — 待查錯(cuò)賬 ? 收入：發(fā)行基金 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （四）發(fā)行基金長(zhǎng)短款 ? 發(fā)行庫短款 分錄 ? 借：暫付款項(xiàng) — 待查錯(cuò)賬 ? 貸：發(fā)行基金往來 ? 付出：發(fā)行基金 ? 發(fā)行庫長(zhǎng)、短款的核銷 ? 收益時(shí)分錄： ? 借：暫收款項(xiàng) — 待查錯(cuò)賬 ? 貸：其他收入 — 其他收入 ? 報(bào)損時(shí)分錄 ： ? 借：行政事業(yè)類支出 — 損失款項(xiàng) ? 貸：暫付款項(xiàng) — 待查錯(cuò)賬 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營(yíng)業(yè)部門的處理 ? （一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)行基金劃轉(zhuǎn) ? 貸方余額時(shí) 分錄： ? 借：發(fā)行基金往來 — **網(wǎng)點(diǎn)上年戶 ? 貸：暫收款項(xiàng) — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營(yíng)業(yè)部門的處理 ? （一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)行基金劃轉(zhuǎn) ? 借方余額時(shí) 分錄： ? 借：暫付款項(xiàng) — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 ? 貸：發(fā)行基金往來 — **網(wǎng)點(diǎn)上年戶 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營(yíng)業(yè)部門的處理 ? （二）中支發(fā)行基金上劃 ? 軋差后為貸方余額時(shí)發(fā)行支付業(yè)務(wù) 分錄： ? 借：暫收款項(xiàng) — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 ? 貸：大（或?。╊~支付往來 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營(yíng)業(yè)部門的處理 ? （二）中支發(fā)行基金上劃 ? 軋差后為借方余額時(shí)發(fā)行小額支付業(yè)務(wù) ? 分錄： ? 借：小額支付往來 ? 貸：暫付款項(xiàng) — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 ? 一、固定資產(chǎn)增加 ? （一）未計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)增加 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn) — **類 ? 貸：固定資產(chǎn)基金 ? 一、固定資產(chǎn)增加 ? （二）已計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)增加 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn) — **類 ? 貸：固定資產(chǎn)基金 ? 收入：固定資產(chǎn)折舊 — **類 ? 二、固定資產(chǎn)減少 ? （一）無殘值收入的核算 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn)基金 ? 貸：固定資產(chǎn) — **類 ? 付出：固定資產(chǎn)折舊 — **類 ? 二、固定資產(chǎn)減少 ? （二）有殘值收入的核算 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn)基金 ? 貸：固定資產(chǎn) — **類 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：其他收入 — 其他收入 ? 付出：固定資產(chǎn)折舊 — **類 ? 三、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算 ? 分錄 ? 收入：固定資產(chǎn)折舊 ? 四、自建項(xiàng)目核算 ? （一）對(duì)已征用尚未施工建設(shè)的土地 分錄 ? 收入：土地使用權(quán) ? （二）自建項(xiàng)目已開始施工 ? 收入：在建工程 ? 付出：土地使用權(quán) ? 四、自建項(xiàng)目核算 ? （三）建設(shè)項(xiàng)目完工已交付使用 ? 借：固定資產(chǎn) ? 貸：固定資產(chǎn)基金 ? 付出：在建工程 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 一、利息收入 ? （六）其他利息收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：利息收入 — 其他利息收入 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 二、業(yè)務(wù)收入 ? （三）手續(xù)費(fèi)收入 分錄 ? 借：準(zhǔn)備金存款 ? 或借：大額支付往來 ? 貸：業(yè)務(wù)收入 — 手續(xù)費(fèi)收入 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 二、業(yè)務(wù)收入 ? （六）其他業(yè)務(wù)收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：業(yè)務(wù)收入 — 其他業(yè)務(wù)收入 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 三、其他收入 ? （四）其他收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：其他收入 — 其他收入 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （一）金融機(jī)構(gòu)利息支出 ? 業(yè)務(wù)核算詳見第一章 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （二）國(guó)庫存款利息支出 ? 分錄： ? 借：利息支出 — 國(guó)庫存款利息支出 ? 貸：大額支付往來 ? 或貸：同城票據(jù)交換 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （三）其他利息支出 ? 分錄： ? 借：利息支出 — 其他利息支出 ? 貸： **準(zhǔn)備金存款戶 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出
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