【正文】 (1)營業(yè)收入 (2)營業(yè)成本 (3)營業(yè)稅金 (4)管理費用 (5)銷售費用 (6)財務(wù)費用 (7)投資收益 (8)公允價值變動損益 (9)資產(chǎn)減值損失 (10)非流動資產(chǎn)處置損益 (11)所得稅費用 (12)凈利潤 第 29 頁 企財0 2 表編制單位：華北電網(wǎng)有限公司 單位：萬元項 目 行次 本月數(shù) 本年實際數(shù)一、營業(yè)收入凈額 10 677,943 5,036,875 　　其中：主營業(yè)務(wù)收入凈額 11 677,604 5,032,089 其 中：售電收入 12 676,039 4,959,395 輸 電收入 13 1,027 68,313 高 可靠供電收入 14 356 2,846 自 備電廠系統(tǒng)備用費收入 15 40 其 他收入 17 182 1,495 　　　　　其他業(yè)務(wù)收入 18 339 4,785 減：營業(yè)成本 19 675,174 4,838,427 　　　　其中：主營業(yè)務(wù)成本 20 674,214 4,831,969 　　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本 21 961 6,458 　　　　營業(yè)稅金及附加 22 2,770 17,838 　　　　財務(wù)費用 25 1,842 37,622 　　　　投資收益（損失以“－”號填列） 29 65 1,336 二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 30 1,779 144,324 加：營業(yè)外收入 31 22 331 其 中：政府補助 32 減：營業(yè)外支出 33 201 5,115 三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 34 1,958 139,540 減：所得稅費用 35 5,000 30,000 四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 36 6,958 134,540 利 潤 表2 0 0 8 年0 8 月3 1 日利潤表 第 30 頁 利潤表需要說明的問題 ?主營業(yè)務(wù)收入：大 ?主營業(yè)務(wù)成本：不完整，沒有管理費用和營業(yè)費用 ?財務(wù)費用：統(tǒng)一管理 ?所得稅：統(tǒng)一繳納 第 31 頁 所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 )變動表 ?第 30條 所有者權(quán)益變動表至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映的項目： 所有者權(quán)益變動表 (1)凈利潤 (2)直接計入所有者權(quán)益的利得和損失項目及其總額 (3)會計政策變更和差錯更正的累積影響額 (4)所有者投入資本和向所有者分配利潤等 (5)按照規(guī)定提取的盈余公積 (6)實收資本 (或股本 )、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況 第 32 頁 企財0 3 表編制單位：華北電網(wǎng)有限公司 單位：萬元項 目 行次 上年金額 本期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 　　　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 5,124,874 5,887,997 　　　　收到的稅費返還 4 　　　　收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 5 620,884 235,017 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 9 5,745,758 6,123,014 　　　　購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10 4,139,170 4,638,339 　　　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12 88,681 85,088 　　　　支付的各項稅費 13 284,606 303,790 　　　　支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 14 483,604 538,526 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 18 4,996,061 5,565,743 經(jīng) 營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 19 749,697 557,272 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 20 　　　　收回投資所收到的現(xiàn)金 21 77 　　　　取得投資收益所收到的現(xiàn)金 22 1,867 1,271 　　　　處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 24 　　　　收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 25 535 39,881 投資活動現(xiàn)金流入小計 27 2,801 41,608 購 建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 28 477,479 450,477 　　　　投資支付的現(xiàn)金 29 4,500 2,713 　　　　取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 30 　　　　支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 31 14,045 19,387 投資活動現(xiàn)金流出小計 34 496,023 472,577 投 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 35 493,223 430,969 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 36 　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金 37 　　　　取得借款收到的現(xiàn)金 39 112,000 306,394 　　　　收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 40 16,613 189 籌資活動現(xiàn)金流入小計 41 128,613 306,583 　　　　償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 42 392,488 301,979 　　　　分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 43 30,852 41,110 　　　　支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 45 2,251 籌資活動現(xiàn)金流出小計 46 423,340 345,340 籌 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 47 294,728 38,757 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 48 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 49 38,253 87,545 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 50 341,055 242,245 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 51 302,801 329,790 現(xiàn) 金 流 量 表2 0 0 8 年0 8 月3 1 日現(xiàn)金流量表 第 33 頁 現(xiàn)金流量表需要說明的問題 ?現(xiàn)金收入的主要來源：電費收入、借款 ?現(xiàn)金支出的主要內(nèi)容：成本支出、固定資產(chǎn)購置、還款 ?總體資金流量大：無論哪種方式 ?現(xiàn)金管理是電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理的重點 ?主要指標(biāo)：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 第 34 頁 虛假信息 ?虛假財務(wù)信息： ?虛：小的做大、大的做小 ?假：真與假、做與不做、公與私 ?常發(fā)現(xiàn)的問題： ?制度不健全；核算不準(zhǔn)確；少計多計收入成本；資本性與費用性支出混淆；投資擔(dān)保風(fēng)險；賬外資產(chǎn)和收益（廢舊物資等小金庫） 第 35 頁 主要內(nèi)容 ?一、財務(wù)管理概述 ?二、財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系 ?三、財務(wù)報表解讀 ?四、公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容 ?五、全壽命管理及大物流管理對財務(wù)管理的要求 第 36 頁 四、公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容 ?財務(wù)管理職能的發(fā)展和演變 ?按照管理階段劃分：預(yù)算、會計、稽核 ?按照管理內(nèi)容劃分：資產(chǎn)、資金、電價 反映 監(jiān)督 管理 第 37 頁 四、公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容 ?公司已建立起以預(yù)算、會計、資產(chǎn)、電價、資金和內(nèi)部監(jiān)督這六條主線為核心的財務(wù)管理體系，從這六個方面分別履行對所屬各單位的財務(wù)管理職責(zé)。 第 14 頁 （ 4）企業(yè)財務(wù)通則 ?第六章 收益分配 ?投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場費、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。 第 12 頁 （ 4）企業(yè)財務(wù)通則 ?第一章 總 則 國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險。 第 10 頁 （ 3）財務(wù)報告條例 ?第三條 企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。 ?第五條 會計機構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。 ?編制財務(wù)會計報告。資產(chǎn)全壽命之財務(wù)管理 財務(wù)部 王瑞萍 第 2 頁 主要內(nèi)容 ?一、財務(wù)管理概述 ?財務(wù)與會計管理的基本概念 ?會計管理 ?財務(wù)會計法規(guī)與制度 ?財務(wù)與會計管理特點 ?二、財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系 ?三、財務(wù)報表解讀 ?四、公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容 ?五、全壽命管理及大物流管理對財務(wù)管理的要求 第 3 頁 財務(wù)管理概念 ?財務(wù)管理是按照國家法律法規(guī)和政策以及企業(yè)經(jīng)營要求，遵循資本營運規(guī)律，對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行組織、預(yù)測、決策、計劃、控制、分析和監(jiān)督等一系列管理工作的總稱。利潤分配、轉(zhuǎn)增資本、會計師事務(wù)所審計。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。 ?第二章 企業(yè)財務(wù)管理體制 企業(yè)實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。 ?第七章 重組清算 第八章 信息管理 ?建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。 網(wǎng)公司 預(yù)算 會計 資產(chǎn) 價格 資金 稽核 下屬單位 預(yù)算 會計 資產(chǎn) 價格 資金 稽核 管理控制 管理控制 第 38 頁 成本及預(yù)算管理 ?成本管理要實現(xiàn)的目標(biāo)：標(biāo)準(zhǔn)化、精益化 ?在成本費用的業(yè)務(wù)與預(yù)算聯(lián)動過程中，設(shè)計建立了業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料與標(biāo)準(zhǔn)成本定額相結(jié)合的編制方法。 電價管理 第 43 頁 資產(chǎn)管理 ?原有資產(chǎn)管理側(cè)重對資產(chǎn)價值信息的管理，管理較為粗放，僅僅分大類。 ?同一信息技術(shù)平臺節(jié)省了軟硬件支出，降低了系統(tǒng)運維費用。 ?物資管理部門與其制定改善計劃，重新調(diào)整訂單分配。日立公司投運年限最長，為 ，而OPEX/CAPEX較低，僅為 % 以全壽命周期成本分析為例： 生命周期運維成本 /資本性投入 資產(chǎn)全壽命周期成本分析 投資項目優(yōu)選 檢修策略選擇 項目