【正文】 36000 5．【答案】 門票收入營業(yè)稅額 =6000 3%=180（元） 14 歌舞廳收入營業(yè)稅額 =10000 13%=1300（元） 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1480 貸 : 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 1480 【答案】 借：銀行存款 2022000 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100000 貸：無形資產(chǎn) 1600000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 100000 營業(yè)外收入 400000 【答案】 取得第一筆租金： 借：銀行存款 60000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— 經(jīng)營租賃收入 20220 其他應(yīng)收款 40000 計提當(dāng)月營業(yè)稅： 借：其他業(yè)務(wù)支出 —— 經(jīng)營租賃支出 1000 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 1000 8．【答案】 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1238569 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 1238569 【答案】 ① 銷售倉庫，結(jié)轉(zhuǎn)凈值和已提折舊 借：固定資產(chǎn)清理 1600000 累計折舊 400000 貸：固定資產(chǎn) 2022000 ② 收到銷售收入 借：銀行存款 1800000 貸：固定資產(chǎn)清理 1800000 ③ 發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 30000 貸：銀行存款 30000 ④ 按銷售額計提營業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 90000 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 90000 ⑤ 結(jié)轉(zhuǎn)銷售不動產(chǎn)的凈 收益 借：固定資產(chǎn)清理 80000 貸：營業(yè)外收入 —— 處理固定資產(chǎn)凈收益 80000 ⑥ 次月初繳納營業(yè)稅時 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 90000 貸：銀行存款 90000 15 第七章 城市維護建設(shè)稅及 教育費附加 一、單項選擇題： 1． D 2． C 3． B 4． B 5. A 6. D 二、多項選擇題： 1． BCD 2． ACD 3． ACD 4. ABC 5. AD 三、判斷題： 1． √ 2． 3 4． 5. 四、計算題 【答案】 ⑴ 關(guān)稅完稅價格＝ 220+4+20+11＝ 255（萬元） 關(guān)稅＝ 255 20％＝ 51（萬元） 組成計稅價格＝（ 255+51）247。（ 130%） 30%=32143 借：待口稅金 32143 貸：銀行存款 32143 委托加工的煙絲入庫時： 借：庫存商品 75000 貸：委托加工物資 75000 第五章 關(guān)稅 一、單項選擇題： B B B C D C D 二、多項選擇題： ABCD AC ABCD BCD AB1D ABCD ACD CD 三、判斷題： √ √ 7. 8. √ 四、計算 題 【答案】 （ 1） 應(yīng)繳納的關(guān)稅 關(guān)稅完稅價格 =90006050+180+90=9160（萬元） 關(guān)稅 =916010%=916 （萬元） （ 2） 應(yīng)繳納的消費稅滯納金 滯納金 =916 ‰ （ 2015） =（萬元） （ 3） 組成 計 稅價格 =（ 9160+916） /（ 15%） =（萬元） 應(yīng)納 消費稅 =5%= （萬元） 應(yīng)納 增值稅 =17%= （萬元） 【答案】 (1)進口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅 =（ 120+10+2+18） 40%＝ 150 40%=60（萬元） 進口散裝化妝口消費稅的組成計稅價格 =（ 150+60）247。 (1+17%) 10%=(萬元 ) （ 4）外購白酒勾兌低度酒銷售 ,外購白酒已納消費稅不得扣除 .低度白酒按糧食白酒征收消費稅 . 從量計征消費稅 =1000 =500(元 )=(萬元 ) 從價計征消費的白酒 = 20%=(萬元 ) （ 5）視同銷售的白酒 : 從量計征的消費 =2022 2 =2022(元 )=(萬元 ) 從價計征的消費 =15 2022 (1+10%)247。80000 ＝ 3840000247。 1000 = 840（ 萬元） 應(yīng)納增值稅 = 840 17% — = （ 萬元） 應(yīng)納消費稅 = 840 30% = 252 （ 萬元） 應(yīng) 納城市維護建設(shè)稅 =（ +252） 5% = （ 萬元） 應(yīng)納教育費附加 = （ +252） 3% = （ 萬元） 2． 【答案】 （ 1）應(yīng)繳關(guān)稅稅額＝（ 180＋ 10＋ 8＋ 2） 20%＝ 40（萬元） （ 2）應(yīng)繳納消費稅額＝ (200＋ 40)247。（ 1+17%） =2564 5 非應(yīng)稅勞務(wù)價： 100247。 從量計征的消費稅 =1 2022 =1000(元 )=(萬元 ) 從計價征消費稅 = 20%=(萬元 ) （ 2）銷售白酒 : 從量計征消費稅 =4 2022 ＝ 4000(元 )＝ (萬元 ) 從計價征消費稅 =[20+247。 銷售白酒應(yīng)納消費稅 =〔 30 4000＋（ 1000＋ 1000） 247。工具出租和裝修及安裝 業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ 1+17％） ] 30％－ 80％＝ －＝ （萬元） ⑷ 銷項稅總和＝ [650+247。 60％＋ 2 500247。 12 6+（ 300+120）（ 130%） %247。 4 =2022（元） 每季計算應(yīng)繳稅金時： 借：管理費用 2022 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交 車船稅 2022 每季繳納稅金時： 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交 車船稅 2022 貸：銀行存款 2022 2． 【答案】 應(yīng)納稅額＝（ 205） 30 40+10 180＝ 19800(元 ) 計算應(yīng)繳 車船稅 時 借：管理費用 19800 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交 車船稅 19800 實際上繳 車船稅 時 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交 車船稅 19800 貸：銀行存款 19800 第十二章 印花稅 一、 單項選擇題 二、 多項選擇題 三、 判斷題 1. 2. 3. 4. √ 5. √ 6. √ 7. 8. √ 9. 四、計算題 1. 【答案】 （ 1）企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額＝ 3 5＝ 15（元） （ 2）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額＝ 1000000 ‰＝ 500（元） （ 3）企業(yè)訂立產(chǎn)品購銷合同應(yīng)納稅額＝ 2022000 ‰＝ 600（元） （ 4）企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額＝ 4000000 ‰＝ 200（元） （ 5）企業(yè)記載資金的賬應(yīng)納稅額＝ 8000000 ‰＝ 4000（元） （ 6）企業(yè)其他營業(yè)賬簿應(yīng)納稅額＝ 10 5＝ 50（元） （ 7） 2022年企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額＝ 15＋ 500＋ 600＋ 200＋ 4000＋ 50＝ 5365（元） 2.【答案】 (1) 加工承攬合同 應(yīng)納印花稅 =（ 150000+202200） ‰= 75(元 ) (2) 運輸合同 應(yīng)納印花稅 =20220 1‰= 20(元 ) (3) 技術(shù)合同應(yīng)納印 花稅 ,先按 5 元計稅 (4) 租賃合同 應(yīng)納印花稅 =20220 1。 12 5=（萬元） 注意：投資房產(chǎn)部分只需要交 7 個月的房產(chǎn)稅，另外 5 個月按原值繳納。 天然氣應(yīng)繳納的資源稅 =（ 37 0002 000） 8＝ 280 000（元） 洗煤銷售量應(yīng)按折算比折算成原煤數(shù)量 計算資源稅，用于職工食堂和供熱的原煤按自用數(shù)量計征資源稅。（ 130％） 30％（ 1+7％ +3％）＝ （萬元） ⑶ 應(yīng)繳納消費稅總和＝ [650+247。 培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅 =（ 20 000+4 000） 3%=720（元） 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅額 =32 000 3%=960（元） 2．【答案】 (1)經(jīng)營客房取得房費收入應(yīng)納營業(yè)稅＝ 36000 5％＝ 1800(元 ) (2)經(jīng)營餐廳取得收入應(yīng)納營業(yè)稅＝ 45800 5％＝ 2290(元 ) (3)出租會議室取得租金收入應(yīng)納營業(yè)稅＝ 6800 5％＝ 340(元 ) (4)經(jīng)營保齡球館和 歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅＝ 15200 5％ +24900 20％＝ 5740(元 ) (5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入應(yīng)納營業(yè)稅＝（ 350000150000） 5％＝ 10000(元 ) (6)與企業(yè)抵賬行為應(yīng)納營業(yè)稅＝ 50000 20％＝ 10000(元 ) (7) 單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。 （ 1＋ l7%） ]17% － 51＝ （萬元） 生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅 ＝ [290＋ 247。 （ 1－ 36%） 3 6%＝ 1512022（元） 應(yīng)納消費稅＝ 1512022＋ 48000＝ 1560000（元） （ 3）進口卷煙應(yīng)納增值稅＝（ 2202200＋ 440000＋ 48000） 247。（ 1+17%） 17%－（ 204+17） +（ 50 17%－ ） =（萬元） 4．【答案】 銷售額＝ 120220247。 (1－ 30%) 17%＝ 17%＝ （萬元） 2 3．【答案】 當(dāng)期應(yīng)納的增值稅 =2 340247。 從價應(yīng)納消費稅＝（ 2202200＋ 440000＋ 48000） 247。 （ 1－ 30%）＝ 300（萬元） 進 口散裝化妝品應(yīng)繳納消費稅＝ 30030% ＝ 90（萬元） 進口散裝化妝品應(yīng)繳納增值稅＝ 300l7% ＝ 5l（萬元） （ 2部門 ）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅 ＝ [290＋ 247。 代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅 =2 000 5%=100（元） 福利彩票手續(xù)費應(yīng) 納營業(yè)稅 =2 000 5%=100（元） 照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅 =18 000 5%=900（元） 國外咨詢收入 30 000元不征營業(yè)稅。（ 1+17％） ] 247。 應(yīng)交城建稅稅額 =（ 540000+270000+90000）