【正文】 用費 ； 工具用具使用費 ； 勞動保險費 ，是指由企業(yè)支付離退休職工的易地安家補助費、職工退職金、 6 個月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬布置費、撫恤費、俺規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費 ； 工會經(jīng)費 ； 職工教育經(jīng)費 ； 財產(chǎn)保險費 ； 稅金 ； 1 其他 ，包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費 、咨詢費等 。 P105 企業(yè)的收入可以分為 建造（施工）合同收入； 銷售商品收入； 提供勞務(wù)收入； 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。 P108 建造合同的收入包括兩部分內(nèi)容： 合同規(guī)定的初始收入； 合同變更、索賠、獎勵等形成的收入 。 二、 利潤總額 利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 — 營業(yè)外支出 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。根據(jù)《公司法》第一百六十七條規(guī)定：“公司分配當(dāng)年隨后利潤是，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。 P115 按《會計準(zhǔn)則 所得稅》原則，企業(yè)的所得稅核算應(yīng)遵循下列程序： 1. 按照相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定， 確定資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債項目的賬面價值 ； 2. 按照適用的稅收法規(guī)， 確定資產(chǎn)負(fù)債表中 有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項目的 計稅基礎(chǔ) ； 3. 比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)， 確定期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額 。 4. 報表列示項目不應(yīng)相互抵消 。 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的各組成部分當(dāng)期增減變動情況的財務(wù) 報表 。 P131 附注一般按下列順序披露： 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) ； 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明； 重要會計政策的說明，包括財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)和會計政策的確定依據(jù)等； 重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等； 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明； 對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進(jìn)一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等； 或有和承諾事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項。（ 要考計算 ） 連環(huán)替代法 差額計算法：因素差異 =實際值差額（實際值 計劃值）計劃值 差額計算法是連環(huán)替代的一種簡化形式，它是利用各因素的實際數(shù)與基準(zhǔn)值之間的差額，計算各因素對分析指 標(biāo)的影響。 P137 在 財務(wù)指標(biāo)綜合分析方法中，比較典型的是杜邦財務(wù)分析體系 。 應(yīng)付賬款可以分為：免費信用；有代價信用；展期信用 。 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 。 收款發(fā)是在借款到期時向銀行支付利息的方法，銀行向工商企業(yè)發(fā)放的貸款大都采用這種方法收息。 加速收款 。 P150 儲備存貨的有關(guān)成本包括三種： 取得成本、儲存成本、缺貨成本。 建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。 非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價有多種不同的計算方法，如成本計算估價法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。 四、勘察設(shè)計費；五、環(huán)境影響評價費；六、勞動安全衛(wèi)生評價費；七、場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費；八、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費；九、工程保險費；十、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費；十一、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費。按本項目實施進(jìn)度計劃，項目建設(shè)期 3 年，投資分年使用比例為：第一年 25%，第二年 55%，第三年 20%，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計年平均價格 總水平上漲率為 5%。 預(yù)備費包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。 二、可行性研究費 三、研究試驗費 不包括以下項目： 1. 應(yīng)由科技三項費用（新產(chǎn)品試制 費、中間試驗費和重要科學(xué)研究補助費）開支的項目； 2. 應(yīng)在建筑安裝費用中列支的施工企業(yè)對建筑材料、構(gòu)件和建筑物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用及技術(shù)革新的研究試驗費。如果設(shè)備是由設(shè)備公司成套供應(yīng) 的， 設(shè)備公司的服務(wù)費 也應(yīng)計入設(shè)備運雜費中。 設(shè)備工器具購置費是建設(shè)工程投資中的積極部分 ，它占項目投資比重的提高，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步和資本有機(jī)構(gòu)成的提高。 應(yīng) 收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。 P147 現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾個方面的工作： 力爭現(xiàn)金流量同步 。 其他承諾 。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。 P140 短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款 。 凈資產(chǎn)收益率是 反映企業(yè)盈利能力的 核心指標(biāo) 。常用的比率主要有以下三種： 1. 構(gòu)成比率法； 2. 效率比率法； 3. 相關(guān)比率法。 P127 作為 現(xiàn)金等價物 的短期投資必須 同時滿足 以下四個條件： 期限短 ； 流動性強(qiáng) ； 易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金 ； 價值變動風(fēng)險小 。 現(xiàn)金流量表 是反映企業(yè)一定會計期間 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出 的財務(wù)報表，是 動態(tài) 報表。 3. 重要項目單獨列報 。 法定公積金的三個用途 ： 1）、彌補虧損 ； 2）、 擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營 ； 3）、 增加公司注冊資本 。因法定公積金的來源不同，其又分為打定盈余公積金和資金公積金。該公司第 1 年修了 45 公里 ，第 2 年修了 75 公里，則 第 1 年合同完工進(jìn)度 =45/150*100%=30% 第 2 年合同完工進(jìn)度 =（ 45+75） /150*100%=80% 3. 根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定（由專業(yè)人員現(xiàn)場進(jìn)行測定，技術(shù)人員說測出來完成多少就是多少，而不是由建筑企業(yè)自行隨意測定） P112 根據(jù)《會計準(zhǔn)則》，可以將利潤分為以下三個層次的指標(biāo)。 P108 建造合同的分立 1. 建造合同的分立 一項包括建造數(shù)項資產(chǎn)的建造合同， 同時滿足 下列條件的，每項資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分立為單項合同： （ 1） 每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃 ； （ 2） 與客戶就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款 ； （ 3） 每項資產(chǎn)的收入和成本可單獨辨認(rèn) 。 3. 收入能導(dǎo)致企業(yè) 所有者權(quán)益的增加 。 P99 工程成本核算對象的確定方法主要有： （施工）合同作為施工工程成本核算對象； 分立以確定施工工程成本核算對象； 。 無形資產(chǎn)攤銷存 在多種方法，包括直線法、生產(chǎn)總量法 。 應(yīng)計折舊額 =固定資產(chǎn)原價 — 其凈殘值 或 應(yīng)計折舊額 =固定資產(chǎn)原價 — 其凈殘值 — 已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額 P95 企業(yè)確定 固定資產(chǎn)使用壽命 應(yīng)，當(dāng)考慮下列因素： 1. 預(yù)計生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量 ； 2. 預(yù)計有形損耗和無形損耗 ； 3. 法律或者類似規(guī)定對資產(chǎn)使用的限制 。施工企業(yè)的期間費用主要包括管理費用和財務(wù)費用 。 P91 期間費用一般包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用三類 P91 期間費用 有以下的 特點 ： 1. 與產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系不同 。主要用來須彌補企業(yè)以前的虧損和轉(zhuǎn) 増 資本。 P88 負(fù)債的分類： 流動負(fù)債： 如短期借款、應(yīng)付款項、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等。 3. 固定資產(chǎn)：使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等。我國通常應(yīng)選擇人民幣為記賬本位幣 。 P84 財務(wù)會計的職能 ， 會計的核算職能； 會計的監(jiān)督職能。 會計信息的質(zhì)量要求： 1. 保證會計信息的 真實可靠 。 解：直接套公式： Z1=C1=CF1+Cu1Q=60+1*300=360 萬 Z2=C2=CF2+Cu2Q=80+1*250=330 萬 Z2 Z1，表明新方案 2在生產(chǎn) 10000 個單位時比方案 1 可行。 P79 常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法等；常用的動態(tài)分析方法有凈現(xiàn)值法、凈年值法等。 Vi1,此時工程現(xiàn)實成本大于功能評價值。 P72 價值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理和功能評價。 P68 提高價值的途徑： 1. 雙向形（ F↑ /C↓） ：在提高產(chǎn)品功能的同時，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價值 最為理想 的途徑。 價值工程的特點： ，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能 。 P62 分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險、使用維修特點，對 技術(shù)過時 風(fēng)險大 、 保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜 、使用 時間短 的設(shè)備，可以考慮 經(jīng)營租賃 方案； 對技術(shù)過時 風(fēng)險小 、使用 時間長 的大型專用設(shè)備則 融資租賃 方案 或購置 方案均是可以考慮的方式。它是由設(shè)備維護(hù)費用的提高和使用價值的降低決定的 。 沉沒成本是既有企業(yè)過去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策能改變（或不受現(xiàn)在決策影響）、已經(jīng)計入過去投資費用回收計劃的費用。 第二種無形磨損：科技創(chuàng)新，造出新型設(shè)備。 P47 補貼收入 包括 先征后返的增值稅 、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的 定額補貼 ，以及屬于財政扶持而給予的 其他形式的補貼 等。 P42 投資現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流入包括：①營業(yè)收入；②補貼收入；③回收固定資產(chǎn)余額；④回收流動資金。 臨界點是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值 。 P38 敏感性分析有單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。 P33 常用的不確定分析方法有盈虧平衡分析和敏感性分析 。 （ 4） 通貨膨脹 。其在本質(zhì)上體現(xiàn)了投資決策者對技術(shù)方 案資金時間價值的判斷和對技術(shù)方案風(fēng)險程度的估計，是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的 最低盈利率水平 ，它是評價和判斷技術(shù)方案在財務(wù)上是否可行和技術(shù)方案比選的主要依據(jù)。 P24 FNPV0：滿足基準(zhǔn)收益率外，還能獲得超額收益； FNPV=0：剛剛滿足基準(zhǔn)收益率； FNPV0：不能滿足基準(zhǔn)收益率 。 P22 技術(shù)方案靜態(tài)投資回收期是在 不考慮資金時間價值 的條件下，以技術(shù)方案的 凈收益回收其總投資 （包括建設(shè)投資和流動資金）所需要的時間，一般以年為單位。 P20 投資收益率 R 與基準(zhǔn)收益率 Rc 比較： R≥ Rc，可行； RRc，不可行。 P17 獨立方案； 互斥型方案，互斥方案經(jīng)濟(jì)評價包含兩部分內(nèi)容；：一是考察各技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗”二是考察哪個技術(shù)方案相對濟(jì)寧及效果最優(yōu)，即相對經(jīng)濟(jì)效果檢驗。 P15 在實際應(yīng)用中，對于 經(jīng)營性方案 ，經(jīng)濟(jì)效果評價是從擬定技術(shù)方案的角度出發(fā)，根據(jù)國家 現(xiàn)行 財政、稅收制度和 現(xiàn)行 市場價格，計算擬定技術(shù)方案的投資費用、成本與收入。對投資人而言 ，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即表示受益；在橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即表示受益；在橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即表示費用。 P2 利率的高低由以下因素決定： 利率的高低首先取決于 社會平均利潤 率 的高低，并隨之變動； 在社會平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于 金融市場上借貸資本的供求情況 。 P3 以信用方式籌集資金有一個特點就是自愿性，而自愿性的動力在于利息和利率。 P6 F=P(1+i)n F=P(F/P,i,n) P=niF )1( ?=F(1+i)n P=F(P/F,i,n) F= iiA n 1)1( ?? F=A(F/A,i,n) A=1)1( ?? niiF A=F(A/F,i,n) P=nnii iA )1( 1)1( ? ?? P=A(P/A,i,n) A= 1)1()1( ?? ?n ni iiP A=P(A/P,i,n) P11 影響資金等值的因素有三個：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率（或折現(xiàn)率）的大小。 按評價方法的 性質(zhì) 不同，經(jīng)濟(jì)效果評價分為 定量分 析和定性分析 。 P18 技術(shù)方案的計算期 是指在經(jīng)濟(jì)效果評價中為進(jìn)行動態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括 建設(shè)期和運營期 。 P21 優(yōu)劣，投資收益率指標(biāo)濟(jì)寧及意義明確、只管，計算簡便，在一定程度上發(fā)硬了投資效果的優(yōu)劣，可使用于各種投資規(guī)模。 但不足的是 ，靜態(tài)投資回收期沒有全面地考慮技術(shù)方案整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。 P25 財務(wù)內(nèi)部 收益率的概念，對具有常規(guī)現(xiàn)金流量， 即在計算期內(nèi)， 開始時有支出而后才有收益，且方案的凈現(xiàn)金流量序列的符號只改變一次的 現(xiàn)金流量的技術(shù)方案，其財務(wù)凈現(xiàn)值的大小于折現(xiàn)率的高低有直接的關(guān)系。 3. 在 中國境外 投資的技術(shù)方案財務(wù)基準(zhǔn)收益率的測定，應(yīng)首先考慮 國家風(fēng)險因素 。 P28 償還貸款的資金來源主要包 括 可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源 。 可變成本：如原材料、燃料、動力費、包裝費和計件工資等。 二、 選擇需要分析的不確定性因素。 P42 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表 由 現(xiàn)金注入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量 構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有 投資現(xiàn)金流量表、 資本金現(xiàn)金流量表、 投資各方現(xiàn)金流量表和 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。 資本金現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流入：①現(xiàn)金流入；②營業(yè)收入；③補貼收入；④回收流動資金。 流動資產(chǎn)