商品流通企業(yè)會計第五章1貨幣資金(存儲版)
【正文】 貸：其他應(yīng)收款 52 LOGO 第二節(jié) 備用金的管理與核算 一、備用金的管理 備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支（如差旅費(fèi)、零星采購等）的需要， 預(yù)付 給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。 借：管理費(fèi)用 800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 1 000 LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 2. 報銷差旅費(fèi) 1 300元，出納補(bǔ)付現(xiàn)金 300元。 ，企業(yè)向職工支付工資時使用。 、費(fèi)用類賬目的登記 、債務(wù)類賬目的登記 BCD LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 【 例題 5 。 由 銀行核定 ，核定的依據(jù)一般是 企業(yè) 3～ 5天的正常開支需要量 ，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但 最高不超過 15天的開支需要量 。 LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 現(xiàn)金的使用范圍： （一）付給個人： 16 工資、各種工資性津貼； 的勞務(wù)報酬； 個人 的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等； 個人 收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款； 必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 （二）付給企業(yè) : 零星支出 。 LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 【 例題 1 支付庫存現(xiàn)金 ，可以從企業(yè) 庫存現(xiàn)金限額中支付 或 從開戶銀行中提取 ， 不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金） ； ，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 本企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。 日清 是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符； 月結(jié) 是指出納員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬；并定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查。 【 例 6】 從銀行提取庫存現(xiàn)金 5 000元。 LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 【 例 10】 用庫存現(xiàn)金 610元購買辦公用品。 廠部職工沈晨出差歸來向會計部門報銷 620元，交回余款 180元。 借方： + 貸方：－ 余額：借 LOGO 第二節(jié) 備用金的管理與核算 【 例 17】 企業(yè)對總務(wù)部門實行定額備用金制
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