商品流通企業(yè)會計第五章1貨幣資金-在線瀏覽
2025-02-24 02:30本頁面
【正文】 計部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。 專控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付 ，不得以現(xiàn)金的方式支付。 企業(yè)應(yīng)配備專職的 出納員 ，辦理 庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好 有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票； 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （ 1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍； （ 2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和辦法； （ 3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 日清 是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符； 月結(jié) 是指出納員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬；并定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查。 多選題 】 屬于出納崗位職責(zé)的有（ ）。 多選題 】 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的有（ ）。 單選題 】 下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（ ） B LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 二、庫存現(xiàn)金的核算 （一）庫存現(xiàn)金的總分類核算 “庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。 【 例 6】 從銀行提取庫存現(xiàn)金 5 000元。 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：應(yīng)收賬款 —— 甲公司 800 （現(xiàn)收） LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 【 例 8】 出售多余材料收入庫存現(xiàn)金 200元。編制會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 —— 300 （現(xiàn)收） LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 庫存現(xiàn)金支出的核算 常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括： ，企業(yè)內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為購買零星辦公用品或職工因公出差借款時使用。 （支出憑證），企業(yè)內(nèi)部有關(guān)人員為單位內(nèi)部購買零星物品，接受外單位或個人勞務(wù)、服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù)，以及單位職工向單位辦理托補(bǔ)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、統(tǒng)籌醫(yī)藥費(fèi)的報銷時使用。 LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 【 例 10】 用庫存現(xiàn)金 610元購買辦公用品。編制會計分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬 35 000 貸：庫存現(xiàn)金 35 000 （現(xiàn)付） LOGO 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理與核算 【 例 12】 向銀行送存庫存現(xiàn)金 4 000元。編制會計分錄如下：
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