財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算(1)(存儲(chǔ)版)
【正文】 ? ? 是通過(guò)對(duì)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部財(cái)務(wù)條件進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)因素進(jìn)行歸納分析，評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)企業(yè)外部的機(jī)會(huì)與威脅、企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，從而為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇提供參考方案。 ? 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是在企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)籌下，以價(jià)值管理為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為目的，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置為衡量標(biāo)準(zhǔn)，所采取的戰(zhàn)略性思維方式、決策方式和管理方針。 3 籌資數(shù)量的預(yù)測(cè) 一、籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的依據(jù) ? 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和投資業(yè)務(wù)的資本需要量是籌資的數(shù)量依據(jù)，必須科學(xué)合理地進(jìn)行預(yù)測(cè)。 三、籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)：回歸分析法 ? ? 根據(jù)歷年的統(tǒng)計(jì)資料 ,確定資金變動(dòng)與產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系 ,即 資金習(xí)性 。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料，外購(gòu)件等占用的資金。通過(guò)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)測(cè)企業(yè)留用利潤(rùn)這種內(nèi)部資本來(lái)源的增加額；通過(guò)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)企業(yè)資本需要總額和外部籌資的增加額。 項(xiàng)目 金額 占營(yíng)業(yè)收入的比例 % 資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 75 2400 2610 10 285 資產(chǎn)總計(jì) 5380 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期負(fù)債 500 2640 105 55 負(fù)債合計(jì) 3300 投入資本 留用利潤(rùn) 1250 830 所有者權(quán)益合計(jì) 2080 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 5380 2022年實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表 第一步 項(xiàng)目 金額 占營(yíng)業(yè)收入的比例 % 2022年預(yù)計(jì)數(shù) 資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 75 2400 2610 10 285 90 2880 3132 10 285 資產(chǎn)總計(jì) 5380 6397 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期負(fù)債 500 2640 105 55 500 3168 126 55 負(fù)債合計(jì) 3300 3849 投入資本 留用利潤(rùn) 1250 830 1250 所有者權(quán)益合計(jì) 2080 追加外部籌資額 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 5380 6397 2022年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 第二步 ? （ 3）按預(yù)測(cè)模型預(yù)測(cè)外部籌資額 ? 外部籌資額 ? =2022資產(chǎn) 2022負(fù)債 2022股東權(quán)益 ? =2022資產(chǎn) 2022負(fù)債 2022股東權(quán)益 ? （ 2
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