財(cái)務(wù)管理-現(xiàn)金量表及其分析(存儲(chǔ)版)
【正文】 量大致等于凈利潤(rùn)、折舊 (含攤銷 )費(fèi)用、利息費(fèi)用三者之和減去營(yíng)運(yùn)資本的增加。 現(xiàn)金流量折舊影響系數(shù) ＝折舊額／經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 該指標(biāo)應(yīng)小于１，若大于１則說(shuō)明營(yíng)運(yùn)能力低下。 我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定現(xiàn)金流量分為哪幾類？ 某企業(yè) 20xx年資產(chǎn)負(fù)債表的主要數(shù)據(jù)如下 （ 單位：萬(wàn)元 ） 資 產(chǎn) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年末數(shù) 一 、 流動(dòng)資產(chǎn) 450 一 、 流動(dòng)負(fù)債 250 其中：存貨 200 二 、 長(zhǎng)期負(fù)債 400 二 、 長(zhǎng)期投資 100 三 、 所有者權(quán)益 550 三 、 固定資產(chǎn) 600 四 、 無(wú)形資產(chǎn) 及遞延資產(chǎn) 50 資 產(chǎn) 總 額 1200 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 1200 又 ， 20xx年該企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為 150萬(wàn)元 ， 年末持有額為 180萬(wàn)元 ， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為165萬(wàn)元 。 。 A、 償債能力 B、 獲利能力 C、 支付能力 D、財(cái)務(wù)質(zhì)量 簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量信息的作用。 每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~－優(yōu)先股股利 ＝ ───────────────────────── 流通在外的普通股股數(shù) 公式中的分母應(yīng)與計(jì)算每股收益時(shí)相同。 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量同凈利潤(rùn)的比值 ， 其計(jì)算公式為 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量／凈利潤(rùn) 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)在收付實(shí)現(xiàn)制的基礎(chǔ)上，從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。 現(xiàn)金再投資比率反映企業(yè)通過(guò)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金來(lái)更新長(zhǎng)期資產(chǎn) 、 擴(kuò)充營(yíng)運(yùn)資本的能力 ， 可以與長(zhǎng)期資產(chǎn)折舊率 (攤銷率 )比較分析 ,通常認(rèn)為 ， 該比率介于7% 到 11%是令人滿意的 ?，F(xiàn)金自給率可進(jìn)一步分解為下面兩個(gè)比率 ： (1)支付現(xiàn)金股利比率 支付現(xiàn)金股利比率是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量對(duì)現(xiàn)金股利的比率 ， 其計(jì)算公式為 支付現(xiàn)金股利比率 ＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／現(xiàn)金股利 (2) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對(duì)資本性支出的比率 該指標(biāo)的名稱本身就是其計(jì)算公式。 (一 )現(xiàn)金流量的償債能力分析 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率適宜現(xiàn)金衡量企業(yè)償還短期債務(wù)的一個(gè)指標(biāo) ，是最穩(wěn)健的短期償債能力指標(biāo) ， 其計(jì)算公式為 現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金／流動(dòng)負(fù)債 式中的現(xiàn)金是指期末企業(yè)所擁有的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，可以從現(xiàn)金流量表中的 “ 期末的現(xiàn)金余額 ” 項(xiàng)目取得數(shù)據(jù)。 現(xiàn)金流量表的基本目的是報(bào)告特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況 。要求上市公司自1998年呈報(bào)現(xiàn)金流量表， 20xx年又作了修訂，要求所有企業(yè)呈報(bào)現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表及其分析 一、概述 現(xiàn)金流量表是繼資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤(rùn)表之后的第三張主要的會(huì)計(jì)報(bào)表 。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 現(xiàn)金流量表 187。 企業(yè)可能采取 “ 創(chuàng)造性會(huì)計(jì) ” 來(lái)創(chuàng)造利潤(rùn) ， 但很難 、 甚至不可能創(chuàng)造現(xiàn)金 。 與現(xiàn)金流量有密切聯(lián)系的數(shù)據(jù) ， 主要來(lái)自資產(chǎn)階級(jí)負(fù)債表和利潤(rùn)表 ， 少數(shù)來(lái)自其他資料 。 當(dāng)然，靠犧牲好的投資機(jī)會(huì)來(lái)維持現(xiàn)金自給率也是不足取的 。 其計(jì)算公式為 現(xiàn)金再投資率＝
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