[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第4章營(yíng)業(yè)稅法(存儲(chǔ)版)
【正文】 向進(jìn)公園營(yíng)業(yè)攤點(diǎn)收攤位費(fèi)收入 5,000元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率為 15%。（ 4） 協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28,000元，其中包括像冊(cè)、鏡框等銷售收入 2,000元。 （ 5）培訓(xùn)班收取的資料費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)屬于混合經(jīng)營(yíng)收入，按文化體育業(yè)以 3%征收營(yíng)業(yè)稅。 （ 2） 計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。 (13％ )] 3％ ＝ (萬(wàn)元 ) 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝ 1800 5％＝ 90 (萬(wàn)元 ) 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝ +90＝ (萬(wàn)元 ) 17 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額 =營(yíng)業(yè)額 稅率 ?18 例 1：某飯店本月取得以下收入①客房收入 200萬(wàn)元；②餐飲收入 150萬(wàn)元；③車隊(duì)送顧客去機(jī)場(chǎng)收入 20萬(wàn)元；④洗衣房收入 30 萬(wàn)元⑤與他人聯(lián)營(yíng)經(jīng)營(yíng)舞廳取得利潤(rùn) 30萬(wàn)元，飯店與經(jīng)營(yíng)者簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議規(guī)定：飯店以場(chǎng)地、設(shè)備投資入股，每月取得固定利潤(rùn)，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)虧損； ⑥代辦長(zhǎng)途市內(nèi)電話費(fèi)總收入 18萬(wàn)元，支付電話費(fèi)支出8萬(wàn)元；上述收入飯店能夠分別核算，申報(bào)稅款情況如下： ⑴服務(wù)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅＝ (200+150+20+30+18) 5％ ＝ ； ⑵舞廳收入營(yíng)業(yè)稅＝ 30 15％＝ ； 請(qǐng)分析該飯店申報(bào)稅款是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò) 誤所在并正確計(jì)算應(yīng)補(bǔ) (退 )的稅款， 19 答案： ⑴該飯店申報(bào)營(yíng)業(yè)稅有錯(cuò)誤：①將車隊(duì)送顧客收入并入服務(wù)業(yè)不對(duì)，應(yīng)為交通運(yùn)輸業(yè)，多申報(bào)營(yíng)業(yè)稅；②飯店以場(chǎng)地、設(shè)備投資入股，每月取得固定利潤(rùn)，應(yīng)按服務(wù)業(yè)租賃對(duì)待，繳納營(yíng)業(yè)稅，多申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，舞廳應(yīng)以經(jīng)營(yíng)者為納稅人，就其全部營(yíng)業(yè)額，繳納營(yíng)業(yè)稅；③代辦長(zhǎng)途電話業(yè)務(wù)為服務(wù)業(yè)中代理業(yè)，應(yīng)按取得的代理收入申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，其未扣除電話費(fèi)支出，多申報(bào)營(yíng)業(yè)稅。 答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝ (320+29+1) 5％＝ (萬(wàn)元 ) 應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅＝ 5 5％＝ (萬(wàn)元 ) 11 例：某保險(xiǎn)公司 4月份取得以下收入①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入 56萬(wàn)元；②機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)保費(fèi)收入 80萬(wàn)元，已扣除支付給投保人的無(wú)賠款優(yōu)待 4萬(wàn)元；③取得農(nóng)作物保險(xiǎn)保費(fèi)收入 11萬(wàn)元；請(qǐng)計(jì)算該保險(xiǎn)公司本月應(yīng)納稅額。 答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝ (850150) 3％＝ 21(萬(wàn)元 ) 應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅＝ 150 3％＝ (萬(wàn)元 ) 8 例 3：某建筑公司承包一幢商業(yè)大廈，取得工程結(jié)算收入1,100 萬(wàn)元；該大廈施工期間，由建設(shè)單位提供建筑材料價(jià)值 500萬(wàn)元， 支付水電費(fèi)用 50萬(wàn)元；該建筑公司就取得的收入申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 33萬(wàn)元，請(qǐng)分析該建筑公司承包商業(yè)大廈繳納稅營(yíng)業(yè)稅款是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤所在并正確計(jì)算應(yīng)補(bǔ) (退 )的營(yíng)業(yè)稅款。1 第四章 營(yíng)業(yè)稅法 是指國(guó)家制定的用以調(diào)整營(yíng)業(yè)稅征收與繳納之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法
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