衍生性商品交易常見缺失(存儲版)
【正文】 總金額 認列損益金額 備註 公告申報欄位定義 ?以避險為目的：所謂避險係指財務(wù)避險，財務(wù)避險 ?避險會計 ?「以交易為目的」係指非以規(guī)避風險為目的、無避險策略、未指定被避險項目、財務(wù)會計準則規(guī)定或會計研究發(fā)展基金會函釋不宜指定為避險工具等之衍生性商品交易（註 2）。所稱「避險」係指指定一個或多個避險工具，以其公平價值或現(xiàn)金流量之變動抵銷被避險項目全部或部分之公平價值或現(xiàn)金流量變動。 若合約涉及多重結(jié)算交割比 價條件且具槓桿特性者 ， 契約總金額不宜僅填報單期 金額 ， 應(yīng)判斷合約期間內(nèi)對現(xiàn)金流量及損益之最大暴 險金額 。俟合約到期結(jié)清、到期未履約、執(zhí)行、觸價失效、提前解約、出售等具除列金融資產(chǎn)或負債之事實時，始除列申報 公告申報欄位定義 ?「未沖銷契約總金額」：係指截至上月底止未沖銷之契約名目本金餘額合計數(shù) （ 一 ） 「 名目本金 」 （ Notional amounts） 係指衍生性金融商 品之面額 、 契約金額或用以計算交易雙方未來應(yīng)收付 條件所依據(jù)之金額 。請自行檢查是否已完整申報各該子公司之基本資料（應(yīng)以合併財報之合併個體為準，可自行新增子公司家數(shù)，如欲刪除請傳真證明文件後通知本中心所屬承辦管區(qū)辦理）。 公告申報欄位定義 註 ： 依會計研究發(fā)展基金會 (94)基秘字第 032號函釋 ， 「 發(fā)行選擇權(quán)合約 」無法有效減低損益之風險 ， 除用以抵銷購入選擇權(quán)之損益者外 ， 原則上不應(yīng)被
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