【正文】 分往來(lái)－ ??分支公司 中 各級(jí)公司 出納 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì) 劃款確認(rèn) 6 編制 記賬憑證 7 23 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。 ? 有條件實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的公司，由銀行自動(dòng)操作資金的劃轉(zhuǎn)，出納每天查詢收入賬戶余額，檢查資金是否上劃；如果資金沒(méi)有上劃，出納應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)員聯(lián)系，詢問(wèn)原因，督促劃款。 ? 如果各級(jí)公司需要存定期存款或其他特殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案的反饋中加以說(shuō)明。 中 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理員將新開(kāi)賬戶的系統(tǒng)設(shè)置信息傳真給開(kāi)戶公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。 ? 銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)資金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開(kāi)戶銀行的范圍； （ 銀行帳戶開(kāi)設(shè)程序參見(jiàn)“現(xiàn)金和銀行管理流程”） ? 各級(jí)公司開(kāi)設(shè)收入賬戶與支出賬戶： 收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團(tuán)自動(dòng)上劃資金； 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政費(fèi)用，不得用于接受收入； 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。 ? 投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃和日常資金運(yùn)用預(yù)測(cè)，向資金管理中心申請(qǐng)資金，和按期將投資資金變現(xiàn)，劃回資金管理中心賬戶。 ? 資金管理員根據(jù)與資金管理中心經(jīng)理溝通后形成的意見(jiàn)，草擬應(yīng)急資金需求報(bào)告，說(shuō)明資金短缺和冗余情況，提出應(yīng)急資金需求申請(qǐng)。 ? 投資管理中心將年度資金運(yùn)用計(jì)劃草案向集團(tuán)資金管理中心反饋。 ? 策略計(jì)劃部審核年度預(yù)算 和資金流量預(yù)測(cè)，批準(zhǔn)后將年度資金流量預(yù)測(cè)交資金管理中心匯總。 集 團(tuán)財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì) ? 編制內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記明細(xì)帳和總帳； ? 開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單； ? 定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳，查找差異的原因并及時(shí)調(diào)整。 本流程所涉及的內(nèi)部往來(lái)，是指用來(lái)核算集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司之間資金劃撥和費(fèi)用分?jǐn)偟葮I(yè)務(wù)而進(jìn)行的帳戶設(shè)置和會(huì)計(jì)處理。 資金管理職能架構(gòu) 部門(mén) 系統(tǒng)權(quán)限 資金劃撥管理 權(quán)限設(shè)置 添加賬戶 系統(tǒng)查詢 數(shù)據(jù)分析 余額報(bào)告 申請(qǐng)帳戶 系 統(tǒng)查詢 資金管理總原則 ? 資金管理實(shí)行“收支分離、收入足額上劃、日常支出分批下?lián)?、特殊支出個(gè)案審批”的管理原則，以強(qiáng)化資金預(yù)算，提高資金集中管理力度。 出 納 ? 編制資金往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)資金明細(xì)帳和總帳； ? 開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單。 ? 資金管理中心在安排資金時(shí)，應(yīng)設(shè)定一個(gè)資金安全存量，當(dāng)實(shí)際資金流量與計(jì)劃不符時(shí)，作為安全存量保存下來(lái)的資金就可以在一定的限度內(nèi)填補(bǔ)資金的缺 口，保證資金需求。 （以上參見(jiàn)“投資管理流程”。 高 資金管理中心 資金管理員 分管副總經(jīng)理 ? 投資 管理中心執(zhí)行分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)的解決方案，調(diào)節(jié)資金頭寸，籌措短缺資金，充分利用冗余資金。 高 資金管理中心 經(jīng)理 資金運(yùn)用分析報(bào)告 15 資金流轉(zhuǎn)報(bào)告 －附件 資金收 益分析報(bào)告－附件 審批 16 資金劃撥情況匯總表 – 附件 13 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層審閱資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，了解資金運(yùn)用情況，將這些報(bào)告提供的信息作為制定資金管理策略，考評(píng)資金管理中心和投資管理中心的工作業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)資料。 管理人員 資金管理中心 、 各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理 管理文件 銀行帳戶管理 流程相關(guān)文件包括： 16 流程描述 賬戶開(kāi)立 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在設(shè)立 _____天內(nèi)填寫(xiě) 銀行帳戶登記表 ，說(shuō)明銀行賬戶所在銀行、賬號(hào)、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒管理、賬戶余額查詢方法等情況 ，并附上開(kāi)戶憑證和銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)復(fù)印件，提交資金管理中心，申請(qǐng)銀行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財(cái)務(wù)經(jīng)理歸檔保管。 ? 各級(jí)分支機(jī)構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團(tuán)資金管理中心管理的總公司賬戶，集團(tuán)資金管理中心根據(jù)需要將總公司帳戶資金劃入集團(tuán)賬戶。 ? 各級(jí)公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變化，需要變更資金上劃方案，應(yīng)向集團(tuán)資金管理中心書(shū)面申請(qǐng)報(bào)批，修改上劃方案。 ? 集團(tuán)資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的時(shí)間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。 ? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)相應(yīng)的記帳憑證。 管理人員 資金管理中心 管理文件 資金下?lián)芄芾?流程相關(guān)文件包括： 27 流程描述 資金需求預(yù)測(cè) 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 參見(jiàn)（資金流量管理子流程） 中 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金需求預(yù)測(cè)和日常實(shí)際的資金需求，編制并上報(bào)日常資金需求預(yù)測(cè) ，如果資金需求超出年度資金預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)說(shuō)明理由，對(duì)于大額的支付，應(yīng)附上相關(guān)書(shū)面憑證 。 （參見(jiàn)資金管理子流程） 中 資金管理中心 資金管理員 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員匯總當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金需求預(yù)測(cè)，每?jī)芍芤淮尉幹?資金調(diào)撥單 ，將各級(jí) 公司日常資金需求預(yù)測(cè)原件作為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納在月初 ___日和月中 ___日付款，資金需求預(yù)測(cè)復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。 中 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 出納 ? 各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。 心 總賬會(huì)計(jì) ? 資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成付款明細(xì)表，查詢當(dāng)天付出的下?lián)苜Y金，將付款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。 ? 根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置 多 級(jí)明細(xì)科目，對(duì)內(nèi)部往來(lái)實(shí)施更為詳細(xì)的核 算 , 分別針對(duì)資金、業(yè)務(wù)（如分保）、財(cái)產(chǎn)往來(lái)等建立明細(xì)科目。 高 各級(jí)財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì) ? 對(duì)賬過(guò)程中，內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)如果發(fā)現(xiàn)雙方賬面存在差異，應(yīng)通過(guò)電子郵件及時(shí)通知 對(duì)賬方檢查原因，查明原因后編制對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表，交總賬會(huì)計(jì)審核后對(duì)科目余額進(jìn)行調(diào)整，確保關(guān)賬后報(bào)表合并時(shí)內(nèi)部往來(lái)賬戶的順利抵消。 ? 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)或各級(jí)公司出納將編制的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單交憑證復(fù)核人復(fù)核無(wú)誤后，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和相關(guān)的原始憑證發(fā)送到對(duì)方帳務(wù)人員。 ? 集團(tuán) /各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)帳，確保內(nèi)部往來(lái)帳戶余額一致，保證會(huì)計(jì)報(bào)表順利合并。 ? 出納收到銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件： 借：銀行存款 貸：在途資金－總公司 以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各 級(jí)公司的帳套中。 （參見(jiàn)現(xiàn)金和銀行存款管理流程） 中 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng)理審批資金調(diào)撥單，復(fù)核資金需求預(yù)測(cè)和資金審批單，復(fù)核無(wú)誤后， 將資金調(diào)撥單交財(cái)務(wù)中心出納按時(shí)付款。 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù) 資金審批權(quán)限表 將資金審批表上報(bào)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批 高 各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 管理層相應(yīng)授權(quán)人 審批資金審批單，主要審核金額與事由的合理性，如有異議，則退回資金審批單；如果批準(zhǔn)資金申請(qǐng)，則將資金申請(qǐng)上報(bào)集團(tuán)資金管理中心進(jìn)行劃撥。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào)的收入帳戶余額信息，生成帳戶余額變動(dòng)表。 低 各級(jí)公司 出納 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 出納 各級(jí)公司 ? 各級(jí)公司出納每天根據(jù)當(dāng)天的銀行付款憑證開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后，發(fā)出內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)；同時(shí)在公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和銀行到款憑證作為附件： 借：內(nèi)部往來(lái)－總分往來(lái)－總公司 貸：銀行存款 以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。 中 資金管理中心 協(xié)議銀行 簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議 4 發(fā)布資金上劃方案 3 21 資金劃轉(zhuǎn) 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 各級(jí)公司 收入資金按照上劃協(xié)議劃入集團(tuán)資金管理中心管理的總公司資金賬戶。 低 資金管理中心 管理員 ? 各級(jí)公司管理層和財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的操作能力和收入規(guī)模，對(duì)集團(tuán)的方案提出意見(jiàn)反饋，包括賬戶余額限額，劃款頻率等，意見(jiàn)反饋可以采用書(shū)面、電子郵件和會(huì)議討論等形式。 中 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開(kāi)帳戶的信息。 高 分管副總經(jīng)理 資金管理中心 經(jīng)理 資金管理員 業(yè)績(jī)考核 18 審閱 17 14 2 銀行賬戶管理 流程圖 集團(tuán)資金管理中心 管理層 各級(jí)公司 經(jīng)理 資金管理員 相應(yīng)授權(quán)人 財(cái)務(wù)經(jīng)理 賬戶開(kāi)立 系統(tǒng)設(shè)置 開(kāi)戶申請(qǐng) 1 設(shè)置 帳務(wù)系統(tǒng) 4 復(fù)核 賬戶信息 2 設(shè)置帳戶 管理系統(tǒng) 5 審批 3 開(kāi)戶信息 反饋 6 15 管理方法 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 銀行帳戶登記表 開(kāi)戶申請(qǐng) 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 資金管理中心經(jīng)理 附件 管理原則 ? 集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一管理集團(tuán)帳戶和總公司的帳戶。 （參見(jiàn)“資金下?lián)堋辈襟E） 。 ? 如果由于業(yè)務(wù)上的重大事件（如重大賠案），造成資金的溢缺金額較大，無(wú)法通過(guò)資金安全存量進(jìn)行協(xié)調(diào)，資金管理員應(yīng)向資金管理中心高 資金管理中心 資金管理員 資金預(yù)測(cè)滾動(dòng) 9 日常資金需求預(yù)測(cè) 7 資金運(yùn)用預(yù)測(cè) 8 資金短缺或冗余 10 11 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 經(jīng)理請(qǐng)示，與資金管理中心經(jīng)理進(jìn)行溝通，擬定 應(yīng)急資金需求報(bào)告 。 中 集團(tuán)資金管理中心 經(jīng)理 ? 投資管理中心根據(jù)年度資金計(jì)劃了解投資資金的可用金額和可用時(shí)段，搜集和選擇合適的投資項(xiàng)目，組織編制年度資金運(yùn)用計(jì)劃。 ? 資金流量預(yù)測(cè)中涉及的資金包括以下方面： ? 業(yè)務(wù)費(fèi)用 ? 賠款 ? 退還儲(chǔ)金 ? 退保 ? 給付 ? 稅金及附加 中 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 策略計(jì)劃部 預(yù)算員 年度資金流量預(yù)測(cè) 1 8 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 展業(yè) ? 其他業(yè)務(wù)涉及 ? 行政費(fèi)用 ? 辦公費(fèi) ? 人員關(guān)聯(lián)費(fèi) ? 差旅費(fèi) ? 其它行政涉及 ? 資本性支出 ? 房屋裝修 ? 購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn) ? 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) ? 其它資本性支出 ? 其它 ? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將年度資金流量預(yù)測(cè)作為年度預(yù)算的一部分，上報(bào)策略計(jì)劃部。 資金管理員 ? 編制年度資金計(jì)劃； ? 編制日常資金預(yù)測(cè)，并滾動(dòng)調(diào)整； ? 與各級(jí)公司和投資管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)度資金頭寸； ? 草擬應(yīng)急資金需求報(bào)告； ? 審核資金需求預(yù)測(cè)和資金審批單，開(kāi)具資金調(diào)撥單； ? 查詢資金明細(xì)帳和帳戶管理系統(tǒng)，調(diào)查異常差異。 目錄 第一部分 概述 ....................................................................................................... 1 1 定義與范圍 ...................................................................................................... 1 2 職能說(shuō)明 ..