國信證券——ipo發(fā)行條件、程序及信息(存儲版)
【正文】 層應(yīng)謹(jǐn)慎 、 會計政策一致且不得隨意變更 。 發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴 。 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 募集資金運(yùn)用 ? 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向 ， 原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù) 。 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 募集資金運(yùn)用 ? 募集資金投資項目實(shí)施后 ， 不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 。 ? 股份公司取得土地使用權(quán)有折價入股 、 出讓 、 受讓 、租賃等方式 。 ? 公司在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢及劣勢 。 ? 轉(zhuǎn)讓行為是否經(jīng)過有權(quán)的國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn) 。 ? 招股說明書內(nèi)容與格式準(zhǔn)則是信息披露的最低要求 。 ? 申請文件受理后 、 發(fā)行審核委員會審核前 ， 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書 (申報稿 )在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露 。 采礦權(quán)等權(quán)利證書 ， 但需提供由律師見證的清單 。 ? 需要提供募集資金投資項目的審批 、 核準(zhǔn)或備案文件 ， 但無需提供募集資金運(yùn)用的可行性報告 。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以年度末 、 半年度末或者季度末為截止日 。 ? 審核文件的有效期為六個月 。 ? 提供省級人民政府出具的確認(rèn)文件 。 ? 公司報告期內(nèi)收入 、 利潤在行業(yè)中的排名 。 ? 近三年內(nèi)有無稅收方面的違法違規(guī)行為 ， 是否受過稅務(wù)部門處罰 。 ? 發(fā)行人董事會應(yīng)當(dāng)對募集資金投資項目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析 ， 確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力 ， 有效防范投資風(fēng)險 ， 提高募集資金使用效益 。 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 財務(wù)與會計 ? 發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形： (一 )發(fā)行人的經(jīng)營模式 、 產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化 ， 并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； (二 )發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化 ， 并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； (三 )發(fā)行人最近 1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴； (四 )發(fā)行人最近 1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益； 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 財務(wù)與會計 ? 發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形： (五 )發(fā)行人在用的商標(biāo) 、 專利 、 專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險； (六 )其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形 。 ? 解析： 保證發(fā)行前擁有一定的凈資產(chǎn)規(guī)模； 預(yù)防發(fā)行人資產(chǎn)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)較大風(fēng)險； 上市后具備向投資者分紅的基本能力 。 ? 解析： 《 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 ：會計機(jī)構(gòu)和人員管理 、 會計核算 、 會計監(jiān)督 、 內(nèi)部會計制度； 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 第30－ 33號 、 中注協(xié)審計準(zhǔn)則第 150 1502號 。 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 規(guī)范運(yùn)行 ? 發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序 ， 不存在為控股股東 、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形 。 ? 獨(dú)立性要求與改制模式密切相關(guān) ， 少進(jìn)行經(jīng)營性資產(chǎn)剝離 ， 公司獨(dú)立性就會強(qiáng)一些 ， 進(jìn)行重大剝離調(diào)整的 ， 獨(dú)立性往往較差 。 ? 財務(wù)獨(dú)立 。由于企業(yè)的情況較為復(fù)雜 ， 本著重實(shí)質(zhì)不重形式的原則 ， 未對重大變化規(guī)定量化指標(biāo) ， 是否發(fā)生重大變化郵保薦機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查作出專業(yè)判斷 。 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 主體資格 ? 發(fā)行人的注冊資本已足額繳納 ， 發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢 ， 發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛 。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn) ， 有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時 ， 可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票 。 ? 解析： 發(fā)行條件由 《 公司法 》 規(guī)范改為由 《 證券法 》 規(guī)范； 發(fā)行條件由具體規(guī)定改為原則規(guī)定 ， 具體條件授權(quán)證監(jiān)會制定報國務(wù)院批準(zhǔn) 。 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 主體資格 ? 發(fā)行人自股份有限公司成立后 ， 持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在 3年以上 ， 但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外 。為此 ， 《 首發(fā)管理辦法 》 作出相關(guān)要求 。 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 獨(dú)立性 ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力 。 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu) ，獨(dú)立行使經(jīng)營管理職權(quán) ， 與控股股東 、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機(jī)構(gòu)混同的情形 。 ? 發(fā)行人的董事 、 監(jiān)事和高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī) ， 知悉上市公司及其董事 、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任 。 二、發(fā)行條件 —— 《管理辦法》的規(guī)定 規(guī)范運(yùn)行
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1