工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算(1)(存儲版)
【正文】 庫領(lǐng)用甲、乙、丙材料各一批價值 55 000元 ,用以生產(chǎn) A、 B兩種產(chǎn)品和其他耗用。 選擇分配標(biāo)準(zhǔn)的時候要考慮的因素： （ 1） 各種間接費(fèi)用的發(fā)生與該種分配標(biāo)準(zhǔn)是否有直接關(guān)系，是否接近實(shí)際； （ 2） 標(biāo)準(zhǔn)的選取是否比較簡便。 借：在途物資 — xx材料 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 3 400 貸：應(yīng)付賬款 23 400 以現(xiàn)金支付上述材料運(yùn)雜費(fèi) 700元。 借：制造費(fèi)用 3 200 管理費(fèi)用 1 200 貸：累計(jì)折舊 4 400 ? 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 10 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品工人工資 4 000元，生產(chǎn) B產(chǎn)品工人工資 3 000元，車間管理人員工資 1 000元，企業(yè)管理部門人員工資 2 000元。 借：管理費(fèi)用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 ? 存款支付本月產(chǎn)品銷售廣告費(fèi) 10 000元。 ? 支付上述出售甲材料的運(yùn)費(fèi) 10 000元，開出轉(zhuǎn)賬支票。 ? 以存款支付現(xiàn)金股利。 ? 將凈利潤從本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配。 ? 將從二級市場購入的股票（交易目的）拋售，獲得價款 50 000元，其賬面成本為 30 000元。 借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 234 000 ? 一批 A產(chǎn)品完工入庫。 借：其他應(yīng)收款 — 劉方 3 000 貸：銀行存款 3 000 ? 劉方出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 2 000元，余款交回現(xiàn)金。 材料 工資 福利費(fèi) 制造費(fèi)用 A產(chǎn)品成本 30 400+14 000+490+13 =58 B產(chǎn)品成本 19 200+ 6 000+ 210+ 5 =31 假若本月投產(chǎn)的 A、 B產(chǎn)品中，只有 A產(chǎn)品完工并已驗(yàn)收入庫。 借：制造費(fèi)用 5 000 管理費(fèi)用 4 600 貸：銀行存款 9 600 借：制造費(fèi)用 8 000 管理費(fèi)用 4 600 貸：累計(jì)折舊 12 600 ② 分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 —— XX產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 本月歸集的各種間接生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)分配給各受益對象，計(jì)入各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。） （ 3） 庫存商品（資產(chǎn)類） 完工驗(yàn)收入庫的 發(fā)出產(chǎn)成品的 產(chǎn)成品實(shí)際成本 實(shí)際成本 各種庫存商品的 實(shí)際成本 （ 4） 應(yīng)付職工薪酬（負(fù)債類） 實(shí)際支付的職工 應(yīng)付給職工的工資 工資薪酬數(shù) 薪酬總額 應(yīng)付未付的工資薪酬 （ 5） 累計(jì)折舊（資產(chǎn)類） 折舊 的減少 企業(yè)按月計(jì)提的 或轉(zhuǎn)銷 固定資產(chǎn)折舊 企業(yè)提取的固定 資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù) 該賬戶是“固定資產(chǎn)”的 抵減 賬戶 。 A材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫。 以銀行存款支付甲、乙材料運(yùn)輸費(fèi) 1 200元，以現(xiàn)金支付甲、乙材料裝卸費(fèi) 300元。 小 規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額 =含稅銷售額 247。 ? 接受投資者投入機(jī)械設(shè)備一臺，原值 15萬元，已計(jì)提折舊 3萬元，雙方協(xié)商作價 10萬元。 第二年初支付利息。 借入資金的核算 （ 1）借入資金的種類 按償還期 短期借款： 1年（含 1年）以內(nèi) 長短分為 長期借款： 1年以上 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因周轉(zhuǎn)資金不足，可以向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款。 一、資金籌集業(yè)務(wù)核算 （ 1）投入資金的含義 投入資金 是指企業(yè)所有者投入的資本金，即企業(yè)在工商行政管理部門登記的 注冊資金 ，它是所有者權(quán)益的主要來源和表現(xiàn)形式，對企業(yè)的盈虧分配、凈資產(chǎn)處置方面起著直接影響作用。 借：短期借款 50 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 50 500 例：由于季節(jié)性儲備材料需要，企業(yè)臨時向銀行借入 50 000元。 借：在建工程 6 000 貸：應(yīng)付利息 6 000 練習(xí)題 ? 接受某公司投入現(xiàn)款 10萬元，存入銀行。 （ 1） 在途物資（資產(chǎn)類） 外購物資的買價和 驗(yàn)收入庫物資的 采購費(fèi)用 實(shí)際成本 尚未入庫的在途物資 的實(shí)際成本 需要設(shè)置的主要賬戶 （ 2） 原材料（資產(chǎn)類） 已驗(yàn)收入庫材料 發(fā)出材料的實(shí)際成本 的實(shí)際成本 庫存各種材料的 的實(shí)際成本 （ 3） 應(yīng)付賬款（負(fù)債類） 實(shí)際歸還款項(xiàng) 應(yīng)付而未付給供應(yīng) 的數(shù)額 單位款項(xiàng)的數(shù)額 尚欠供應(yīng)單位 的款項(xiàng) （ 4） 應(yīng)付票據(jù)（負(fù)債類） 實(shí)際支付票據(jù)款 開出承兌商業(yè)匯票； 以承兌商業(yè)匯票抵 付貨款 尚未到期的應(yīng) 付票據(jù)本息 （ 5） 預(yù)付賬款（資產(chǎn)類） 因購貨而預(yù)先支 收到所購貨物時沖
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