【正文】 實地盤存制“以存擠耗”，盤 點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應調(diào)整。 (六 )固定資產(chǎn) 管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。以前也有類似事項，涉及 金額 1,116,300 元。 年 11 月購入靈巖水泥廠的土地使用權，財產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認為無形資產(chǎn)。財務狀況按調(diào)賬前敘述。 二、審計情況 （一）財務收支情況 收入情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,，其中 2021年實現(xiàn)銷售收入 72,526,， 2021年 實 現(xiàn) 銷 售 收 入 67,487, 元， 2021 年 實 現(xiàn) 銷 售 收 入6,636, 元， 2021 年 1 至 4 月實現(xiàn)銷售收入 404, 元。 固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見附件。 三、存在問題 截至 2021年 4月 30日，應付款項中應付工資余額 4,651,元 ,工會經(jīng)費 248, 元，教育經(jīng)費 202, 元，勞動保險費1,102, 元，福利費 147, 元，共計 6,351, 元。附送： 2021 年 4 月 30 日資產(chǎn)負債表； 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30日損益表； 固定資產(chǎn)明細表； 應收賬款及其他應收款明細表； 應付賬款及其他應付款明細表。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵?序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 負債的審計逐個科目說明。 五、應予調(diào)整的事項 （一）涉及稅收的調(diào)整事項 （二）損益類調(diào)整事項 （三）不涉及損益的重分類事項 （四）其他需要調(diào)整的事項 （上述調(diào)整事項應逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應增（減）利潤（軋抵后凈額） x 元。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 四、審計意見 我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司 2021 年 1 月 1日至 2021 年 4 月 30 日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。資本公積的形成情況 :① 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日增加資本公積 3,037, 元，均系所得稅減免金額，② 1999 年結(jié)轉(zhuǎn)83, 元 ,系勞服司遺留。 (二 )資產(chǎn)負債及所有者權益狀況 資產(chǎn)情況 截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司資產(chǎn)總額 21,213, 元。貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。 二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。僅 2021，余熱發(fā)電項目領用材料 46, 元，增加“其他應收款”，未計提相應稅金。 （七）財務收支 ，企業(yè)的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經(jīng)理及財務負責人簽字認可后，財務付款。經(jīng)了解，該投資系集團公司的直接劃款與調(diào)整安排行為， 2021 年 分別以投資濰坊山水公司 500 萬元和投資青島黃島山水公司 2400 萬元的名義劃款2900 萬元，創(chuàng)新公司未見相關投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。其次， 2021 的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。 材料核算，目前采用實際成本法。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風險。 在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。盤點時，現(xiàn)金賬面余額 11, 元，未入賬收入單據(jù) 318, 元，未入賬支出單據(jù) 289,490 元，經(jīng)調(diào)整后賬面應存余額 40, 元。 五、審 計建議 市水利水電規(guī)劃設計院、市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。 你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。 我部嚴格執(zhí)行車險見費出單，大力推進非車險見費出單，嚴禁未收到現(xiàn)金而先 代墊刷卡、待收取保費后再從公司退回帶刷卡的資金行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費 用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。 五、企業(yè)領導人員遵守廉潔自律規(guī)定情況 我項目部嚴格遵守集團公司下發(fā)的《四項基本制度》，不存在領 導人員濫用職權安插親屬包工隊、機械設備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務隊、材料供應商、設備租賃單位的選用、單價談判等要經(jīng)常項目部黨委、領導班子集團上會討論，然后按照會議結(jié)果錄用勞務隊、 材料供應商、設備租賃單位。 （四）物資設備采購自查：本項目暫未大宗采購物資。一旦產(chǎn)生必定按公司規(guī)定進行確認和計提并定期盤點，確保賬實相符；臨時設施、周轉(zhuǎn)材料按規(guī)定攤銷，做到賬務處理依據(jù)充分、手續(xù)齊全。 對已出現(xiàn)的問題現(xiàn)場整改。 一、存在的問題 少數(shù)收入進賬不及時。 交通費存在非正規(guī)發(fā)票報銷現(xiàn)象。 二、財務自查分析總結(jié) （一）財務基礎工作自查：項目部根據(jù)會計業(yè)務需要及公司相關規(guī)定設立了健全的財務管理制度組并建立了會計機構(gòu)、配備了會計人員和專職出納員，由取得相關資格證書的職 工出任并遵循了直系親屬回避制度，崗位人員職責清晰、符合規(guī)定，會計憑證的粘貼、裝訂、報