【正文】 145 人，人均年工資 萬元；福利費按工資總額的 14%計提，各項社會保險費用（含醫(yī)保、養(yǎng)老、失業(yè)）按工資總額的 30%計提。 管理費用 營銷費用按年銷售額的 2%計算，正常運營年份為 83 萬元。 表 73 城建稅、教育附加費計算表 序號 計算基數(shù) （萬元） 稅率 金額（萬元） 1 城建稅 7% 2 教育附加 2% 3 地方教育附加 3% 合計 財務分析結(jié)果 按照以上分析，對項目進行 財務分析， 分別制作總成本費用估算望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 36 表、損益表、現(xiàn)金流量表。 養(yǎng)殖水域發(fā)生污染和自然災害的風險 公司在養(yǎng)殖基地選址時充分考慮了洪水、地震等自然災害的影響，且公司養(yǎng)殖基地所在的洞庭湖歷來是可靠的水產(chǎn)養(yǎng)殖基地。公司把 “想農(nóng)戶所想，急農(nóng)戶所急 ”放在工望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 38 作的首要地位，公司為了解決農(nóng)戶的經(jīng)營問題，主動為農(nóng)戶墊資解決難題，所以使當?shù)仞B(yǎng)殖大戶 對公司非常信任，形成一條牢固的供應鏈，但是墊款是有風險的，同時，下游銷售農(nóng)產(chǎn)品時，超市、酒店等購買方一般都有一個回款周期，這樣無形中就加大了流動資金回籠的周期，在公司飛速擴張的時期，有流動資金吃緊的風險。公司配合政府，對養(yǎng)殖基地的水質(zhì)定期監(jiān)控，對水質(zhì)變化做好記錄，同時，對跟公司合作的農(nóng)戶，公司在技術(shù)服務上也會加強這方面的培訓。 。 養(yǎng)殖水域發(fā)生污染和自然災害的風險 對策 養(yǎng)殖基地選址時，公司會認真進行調(diào)研，充分防止選址不當帶來的洪水、地震危險 ，該項風險較小。 公司營業(yè)收入和現(xiàn)金流因此會存在明顯的季節(jié)性。 望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 37 第 八 章 風險分析 及對策 風險分析 水產(chǎn)品疾病發(fā)生和傳播的風險 公司產(chǎn)品主要為大閘蟹、中華 鱉及種苗、商品魚等水產(chǎn)品，目前在飼養(yǎng)環(huán)節(jié)已有較成熟的 防治疾病的經(jīng)驗，經(jīng)多年養(yǎng)殖經(jīng)驗驗證，大多數(shù)常見疾病均可及時防治并控制。 項目產(chǎn)生的營業(yè)稅為 750*5%= 萬元。項目列入無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)投資 1920 萬元，按10 年攤銷，年攤銷費為 192 萬元。 基準收益率按 8%。 財務分析 財務分析依據(jù) 項目評價是依據(jù)國家發(fā)改委和建設部聯(lián)合頒布的《建設項目經(jīng)濟評價方法參數(shù)（第三版）》規(guī)定的投資估算范圍和統(tǒng)一取費參數(shù)，結(jié)合國家現(xiàn)行的有關(guān)財務制度以及有關(guān)稅收條例進行。 中華鱉種苗的銷售 主要是向周邊的中華鱉養(yǎng)殖戶推廣，通過提供技術(shù)服務、后續(xù)支持的方式，部分墊資的方式，吸引養(yǎng)殖戶和公司合作。公司已建立 “洞庭第一蟹 ”的品牌，牢牢占據(jù)長沙市場大部分份 額。 多年水產(chǎn)養(yǎng)殖也帶來了大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累，方便管理層作出決策。 望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 28 本地化策略，擬 通過多層次、多方面的增值服務，提高養(yǎng)殖戶對本公司的信賴程度，立足于服務本地，建立起完善的配套服務網(wǎng)絡和技術(shù)服務團隊，加之本項目的技術(shù)水平位于國內(nèi)先進行列，應能對提高周邊區(qū)域市場占比產(chǎn)生積極的、正面的影響，從而引導養(yǎng)殖戶選擇購買本公司的鱉苗。 省內(nèi)市場：擴大市場需求總量 在省內(nèi)市場，公司是市場主導者，已經(jīng)占據(jù)大部分市場規(guī)模，基于這樣的基礎(chǔ)，靠繼續(xù)吞食市場份額達到快速增長已經(jīng)不太符合市場現(xiàn)狀。 差異化戰(zhàn)略的重點，是在推廣中強化湖南大閘蟹的特點：優(yōu)質(zhì)、價格適中、風味獨特。 大閘蟹市場 定位 公司在大閘蟹市場的競爭定位，可以分為兩個角度來看，一是在湖南本省市場，公司已經(jīng)占據(jù)了 60%以上的市場份額，屬于市場的主望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 26 導力量。 為更好地推廣本公司產(chǎn)品，可以繼續(xù)強化 “洞庭第一蟹 ”的廣告投放，做好中華鱉苗的資料發(fā)放、上門宣講等工作的實施，讓消費者 對本公司品牌有更進一步的認可； 建立廣大養(yǎng)殖戶了解本項目產(chǎn)品的優(yōu)勢，同時通過持續(xù)地 宣傳、 培訓、服務，使品牌效應深入人心。 湖南是水產(chǎn)養(yǎng)殖大省，水域遼闊，資源豐富。 中華鱉苗及中華鱉市場競爭對手 浙江蕭山 目前，浙江蕭山區(qū)游泳四家浙江省級中華鱉良種場和優(yōu)質(zhì)種苗繁育基地，中華鱉良種生產(chǎn)能力也在不斷壯大。作為江蘇漁業(yè)的重點品種和支柱產(chǎn)業(yè)，河蟹產(chǎn)業(yè)從小到大，從弱到強，已成為全省乃至全國農(nóng)產(chǎn)品中影響力最大、優(yōu)勢最突出、市場競爭力最強的產(chǎn)業(yè)之一，為江蘇漁業(yè)發(fā)展做出了突出貢獻。 效益 分析 通過本原良種場的建設，可為當?shù)剞r(nóng)民提供 194 個固定就業(yè)崗位，農(nóng)民操作工直接增收（工資及福利） 470 萬元。 在親鱉的選育及鱉苗繁育方面，本原良種場將嚴格執(zhí)行《中華鱉池塘養(yǎng)殖技術(shù)規(guī)范》（ SCT 10102021）、《水池塘養(yǎng)殖水排放要求》（ SCT 91012021）、《水產(chǎn)養(yǎng)殖質(zhì)量安全管理規(guī)范》（ SCT 00042021）、《農(nóng)產(chǎn)品安全質(zhì)量 無公害水產(chǎn)品產(chǎn)地環(huán)境條件要求》（ GB ）、《無公害食品 淡水養(yǎng)殖用水水質(zhì)》（ NY 50512021）、《無公害食品 漁用藥物使用準則》（ NY 50712021）；在商品鱉養(yǎng)殖方面原良種場除執(zhí)行以上標準外還執(zhí)行《無公害食品 中華鱉養(yǎng)殖技術(shù)規(guī)范》（ NYT 50672021）和國家及部頒其它相關(guān)標準、規(guī)范、規(guī)程。 有嚴密原、良種防逃和其他魚類混入的攔魚設施。 原良種場所在地周邊無大中型廠礦企業(yè)的 “三廢 ”污染，無城鎮(zhèn)垃圾污染、無疫病傳播源。各類大小魚池的比例合理。 建設孵化選育中心、研發(fā)中心、培訓中心、展示中心、專家中心、配套設施等 100 畝 （楊家湖）。本地優(yōu)良種苗長期處于短缺狀態(tài)，種苗培育產(chǎn)業(yè)的增長，現(xiàn)在已經(jīng)跟不上中華鱉 養(yǎng)殖規(guī)模的增長。 10 年間養(yǎng)殖面積從 5 萬多畝猛擴至近 80 萬畝。 2021 年 2021 年 市場預測 湖南水產(chǎn)品 市場預測 湖南省 2021 年政府報告報告中提出： “要 全面提升農(nóng)業(yè)現(xiàn)代 化水平。 以前湖南的河蟹市場并不發(fā)達，公司在不斷壯大的過程中，不斷培育市場，向廣大消費者宣傳河蟹的營養(yǎng)價值，這兩年大閘蟹已經(jīng)成望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 13 為許多市民菜籃中的“主角“。 商品魚市場現(xiàn)狀 2021 年經(jīng)濟危機以來，水產(chǎn)品市場一直呈現(xiàn)比較強力的復蘇態(tài)勢。 湖南省商品甲魚養(yǎng)殖量目前占全國養(yǎng)殖總量的 4%5%，養(yǎng)殖區(qū)域主要集中在常德市的漢壽縣、鼎城區(qū)黃珠洲鄉(xiāng)，益陽南縣，岳陽華容、湘陰等地。 浙江是中華鱉養(yǎng)殖大省，養(yǎng)鱉業(yè)的發(fā)展一直領(lǐng)先全國。洞庭湖為過水性湖泊，水質(zhì)清冽，外湖多為沙質(zhì)底，布滿水草螺螄；內(nèi)湖面積大， 草型湖泊多，且湖草種類又以河蟹喜愛的 “面條 ”草為主，非常適合河蟹生長。另外鱔魚、鱘魚、斑點叉尾鮰魚、河蟹、大鯢等也都比上年有較大幅度增長。 消費市場結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變 水產(chǎn)品作為 “菜籃子 ”工程的重要組成部分，廣大消費者逐步由望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 9 過去多吃肉類 轉(zhuǎn)向多吃水產(chǎn)品，消費需求相對增加。其中淡水產(chǎn)品綜合平均價格 元 /公斤，同比漲 %。全場職工中，中級以上技術(shù)人員、初級技術(shù)人員和技術(shù)工人所占比例是分別為 10％、 20％、和 40％以上，通過培訓取得了相應的上崗資格，并與技術(shù)掛靠單位簽有長期技術(shù)協(xié)作協(xié)議。 核心 技術(shù) 公司以名優(yōu)水產(chǎn)養(yǎng)殖為重點，以現(xiàn)代漁業(yè)科技為支撐，依托湖南師大生命科學院、省農(nóng)業(yè)大學、省水科所等科研院所單位。 風險分析 及對策 公司在未來的生產(chǎn)經(jīng)營中存在以下風險 ： 水產(chǎn)品疾病發(fā)生和傳播的風險 ； 養(yǎng)殖水域發(fā)生污染和自然災害的風險 ； 經(jīng)營季節(jié)性波動的風險 ； 流動資金的風險 ； 管理及人力資源 風險 ； 望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 4 經(jīng)過分析，以上風險均可通過采取各種手段的方式得到有效控制（詳情見第八章） 。 年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)無公害商品鱉 20 萬只。 湖南作為全國漁業(yè)大省之一，目前中華鱉良種繁育的規(guī)模，與省內(nèi)中華鱉飼養(yǎng)規(guī)模有較大的缺口，為了擴大中華鱉的規(guī)模效益，提高市場競爭力，形成綜合生產(chǎn)能力，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)龍頭作用。 公司在 05 年注冊了 “八百里 ”商標。 公司采用 公司 +基地 +農(nóng)戶 的生產(chǎn)經(jīng)營模式，以公司為龍頭 ,以農(nóng)村作為基地指導農(nóng)戶集中發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，由公司組織協(xié)調(diào)技術(shù)指導、資金支持、技術(shù)支持等配套的方式，利用農(nóng)村的勞動力來實現(xiàn)產(chǎn)出，再通過公司的經(jīng)營銷售，實現(xiàn)把利潤共贏結(jié)合在一起，實現(xiàn)綜合合作 增長。剛剛過去的 2021 年，僅長沙市周邊市場， 2021 年銷售量已經(jīng)在向 1000 噸的大關(guān)挺進，市場正在處于一種良性循環(huán)的快速增長態(tài)勢中。 年繁殖優(yōu)質(zhì)中華鱉苗 750 萬只。 項目建設總投資 5663 萬元，其中項目建設單位自籌 3263 萬元，申請銀行貸款或社會融資 1000 萬元，擬申請財政資金 1400 萬元。依托洞庭湖天然優(yōu)秀的水域資源，和湖南省得天獨厚的地理優(yōu)勢，積極創(chuàng)造條件，打造獨具特色的資源型、生態(tài)型淡水產(chǎn)品領(lǐng)袖品牌。 公司人力資源情況 公司現(xiàn)有 180 多名員工，全部簽訂了長期勞動合同，全面投產(chǎn)后滿員 294 人。 望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 8 第 三 章 市場分析 市場現(xiàn)狀 2021 年全國 淡水產(chǎn)品 市場情況綜述 對全國 80 家水產(chǎn)品批發(fā)市場成交價格統(tǒng)計， 2021 年全年水產(chǎn)品批發(fā)市場綜合平均價格 元 /公斤，同比漲 %。近年來，企業(yè)招工難問題從沿海發(fā)達地區(qū)向內(nèi)地蔓延，多數(shù)養(yǎng)殖企業(yè)反映，即便是提高待遇也招不到合適的工人。甲殼類、貝類、鱉類等名、優(yōu)、特水產(chǎn)品產(chǎn)量分別為 28618 噸、 18407 噸和 4671 噸，比上年分 別增長 %、 13%和 %。 湖南 省大閘蟹 市場 現(xiàn)狀 洞庭湖是養(yǎng)殖河蟹的天然寶地 ,每年長江過洞庭湖的水量 20 多億立方米，是鄱陽湖的 3 倍。從2021 年以后，逐步回升，進入了成熟穩(wěn)定的發(fā)展階段。以浙江為例看中華鱉的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)出五大特點：一是養(yǎng)殖規(guī)模持續(xù)擴大，產(chǎn)量產(chǎn)值連創(chuàng)新高；二是供需矛盾日趨激烈；養(yǎng)殖風險日益凸顯；三是養(yǎng)殖模式趨向多樣，品種結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化；四是品牌建設漸入人心，相關(guān)認證逐步開展；五是社會化服務日漸完善，組 織化程度有所提高。 中華鱉良種市場的發(fā)展，將大大帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。旺季一天甚至可以賣出 5000 多公斤。依托湖南得天獨厚的地理優(yōu)勢和合作單位的科研優(yōu)勢，公司必將百尺竿頭更進一步，在水產(chǎn)領(lǐng)域繼續(xù)高速發(fā)展壯大。 目前產(chǎn)自洞庭湖區(qū)的河蟹，在農(nóng)博會上拿過 “蟹王 ”“蟹后 ”，并大量銷往陽澄湖蟹的主產(chǎn)地 上海。 中華鱉苗市場預測 全國每年放養(yǎng)的 4—5 億只龜鱉苗中，大量是外來苗，如日本苗、越南苗、臺灣苗。 建設魚鱉混養(yǎng)健康生態(tài)標準化養(yǎng)殖示范基地 400 畝（喬口鎮(zhèn)）。池塘整齊聯(lián)片，池與池之間嚴格隔離。優(yōu)良種苗需求量大。 建有完善的進排水系統(tǒng)，進排水分開。 表 41 土建工程建設內(nèi)容及造價估算表 序號 工程內(nèi)容 單位 數(shù)量 單價 （元） 金額 （萬元） 備注 一 土建工程 1610 1 特色水產(chǎn)品種孵化、選育中心 m2 1000 1000 100 2 特色水產(chǎn)品 種研發(fā)中心 m2 800 1000 80 3 培訓、技術(shù)中心 m2 400 1000 40 4 特色水產(chǎn)品展示中心 m2 400 1000 40 5 商務、活動中心 m2 40