【正文】 報廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預算應包括固定資產(chǎn)購置計劃和預算。 第十五條 總公司財務本部負責固定資產(chǎn)的價值管理，應根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行帳務處理。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過 2年。 (六 )對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料， 如實反映情況。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定 處理。 第二十六條 除本 規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部 分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。帳目應當日清月結(jié) ，每日結(jié)算，帳款相符。 □ 附 則 第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。會計審核有 關(guān)憑證。 第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額， 此資料來自 , 大量管理資料下載 由總經(jīng)理批準后提取。 □ 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結(jié)算起點以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準的其他開支。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記 銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 “支票領(lǐng)用單 ”及登記簿上注銷。 第十七條 財務審計每季一次。 會計報表每月由會計編制并上報一次。 (六 )針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (五 )積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 第六條 會計的主要工作職責是： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚 ，按期報帳。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。 第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。凈殘值率按 3％計算。總公司財務本部根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 駕駛員出差補助標準；司機外出按 15 元 /百公里補助，貨車司機住宿費以省內(nèi) 40 元 /天，省外 45 元 /天的標準支付，小車司機按車同 領(lǐng)導及工作人員住同檔次賓館，因特殊情況不能按時返回，應說明情況經(jīng)分管領(lǐng)導簽署意見后，扣除 2天往返時間、等候時間按每天 20 元給予伙食補助。 （ 1）、中午 12 時前離開本市按全天補助伙食費； 此資料來自 , 大量管理資料下載 （ 2）、中午 12 時后離開本市按半天補助伙食費。抵達后食宿由辦事處承擔，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務路途較遠，而中途無法返回辦事處就餐，可按每餐 10元補助，但需持有辦事處負責人的簽字 確認證明。 第五章 附 則 第十八條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。 一、制造費用與直接生產(chǎn)成本； 二、制造成本與期間費用； 此資料來自 , 大量管理資料下載 三、各類期間費用之間的界限； 四、本期成本與下期成本； 五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本； 六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。 第九條 一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額?？偣矩攧毡静恳罁?jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。 第六章 附 敗 此資料來自 , 大量管理資料下載 第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。 4．專設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。 1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書 ，并附有關(guān)憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。 （二）現(xiàn)金支出的管理 1．預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè) 公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。 3．結(jié)算起點以下的零星支出。 （二）金額在 1000 萬元以上，必須提前 10 天通知財務部。 第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。 第二章 總公司資金計劃控制 第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行 “全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制 ”。 第八條 計劃外 借領(lǐng)大額款項，業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定 10 天。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 4，業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在 15 天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。 4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。 5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。 第三條 成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。 第十條 在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。 出差人員回公司應在 “出差申請單 ”中情況匯報一欄填寫出差完成情況、并向分管領(lǐng)導匯報，由分管領(lǐng)導考核結(jié)果，并在 “出差申請單 ”任務完成情況欄中簽署考核意見。 外出學習