【正文】 報(bào)廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計(jì)劃和預(yù)算。 第十五條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過 2年。 (六 )對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料， 如實(shí)反映情況。 (三 )妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定 處理。 第二十六條 除本 規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部 分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié) ，每日結(jié)算，帳款相符。 □ 附 則 第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。會(huì)計(jì)審核有 關(guān)憑證。 第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額， 此資料來自 , 大量管理資料下載 由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 □ 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； (二 )個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四 )結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記 銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 “支票領(lǐng)用單 ”及登記簿上注銷。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 (六 )針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (五 )積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚 ，按期報(bào)帳。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。 第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。凈殘值率按 3％計(jì)算?？偣矩?cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 駕駛員出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；司機(jī)外出按 15 元 /百公里補(bǔ)助，貨車司機(jī)住宿費(fèi)以省內(nèi) 40 元 /天，省外 45 元 /天的標(biāo)準(zhǔn)支付，小車司機(jī)按車同 領(lǐng)導(dǎo)及工作人員住同檔次賓館，因特殊情況不能按時(shí)返回，應(yīng)說明情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，扣除 2天往返時(shí)間、等候時(shí)間按每天 20 元給予伙食補(bǔ)助。 （ 1）、中午 12 時(shí)前離開本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)； 此資料來自 , 大量管理資料下載 （ 2）、中午 12 時(shí)后離開本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)。抵達(dá)后食宿由辦事處承擔(dān)，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務(wù)路途較遠(yuǎn)，而中途無法返回辦事處就餐，可按每餐 10元補(bǔ)助，但需持有辦事處負(fù)責(zé)人的簽字 確認(rèn)證明。 第五章 附 則 第十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本； 二、制造成本與期間費(fèi)用； 此資料來自 , 大量管理資料下載 三、各類期間費(fèi)用之間的界限； 四、本期成本與下期成本； 五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本； 六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。 第九條 一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額?？偣矩?cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。 第六章 附 敗 此資料來自 , 大量管理資料下載 第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。 1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書 ，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 （二）現(xiàn)金支出的管理 1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè) 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。 3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 （二）金額在 1000 萬元以上，必須提前 10 天通知財(cái)務(wù)部。 第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。 第二章 總公司資金計(jì)劃控制 第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行 “全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制 ”。 第八條 計(jì)劃外 借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定 10 天。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在 15 天內(nèi)報(bào)帳，對逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。 4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。 5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。 第三條 成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。 第十條 在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施，對成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。 出差人員回公司應(yīng)在 “出差申請單 ”中情況匯報(bào)一欄填寫出差完成情況、并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果，并在 “出差申請單 ”任務(wù)完成情況欄中簽署考核意見。 外出學(xué)習(xí)