20xx整理稅務稽查業(yè)務考試模擬試題三國稅)含答案解析共22頁稅務稽查(存儲版)
【正文】 應當享受稅收優(yōu)惠待遇。
、減征企業(yè)所得稅， 是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部 分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。
，愛得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（ C ）。
，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn) 讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓的所得也可以享受減免稅政策。
A. 0元 B. 1 500元 C. 8 000元 D. 9 500元109 500100 000=9500 ，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（A ）。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外不含稅售價為66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元，轉(zhuǎn)讓中的除增值稅以外的其他稅費略。
稅務稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務檢查，對以下兩筆經(jīng)濟交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務如下：資料一：企業(yè)2020年1月1日購買5年期國庫券，準備持有到期。
A. 檢查“營業(yè)外收入”明細賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來 源、金額。
（8）企業(yè)當月的消費稅申報情況為： 銷售額=310000+220200=530000 應納消費稅=53000020%+（2020+52020）=106000+6000=112020 （9）企業(yè)當月增值稅申報情況為： 銷項稅額=（310000+220200+15000）17%=92650 進項稅額=34000+39000=73000 應納稅額=9265073000=19650 要求： （1）指出企業(yè)會計處理存在的涉稅問題。會計處理為： 借：生產(chǎn)成本202000 貸：原材料202000 （4）銷售瓶裝糧食白酒20200斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項收到。法院審理本案期間，A縣局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認定，且按2倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍?；旌箱N售行為取得的收入征收增值稅還是營業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。3日內(nèi) 7．復議機關(guān)應當自受理申請之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復議決定。
錯誤。（√）歸納一下可以以后年度扣除的費用 ，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（） 10. 稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)是一個依托金稅工程系統(tǒng)，對各類稅收違法舉報案件從立案、查處到結(jié)案全過程在稅務稽查系統(tǒng)內(nèi)部實現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準確的統(tǒng)計和分析功能的計算機軟件。（√） 3．復議機關(guān)收到行政復議申請后，應當在7日內(nèi)進行審查，決定是否受理。
6. 在（BD ）情形下，稅務行政強制措施方可終止。
，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當年財務費用納稅調(diào)整額為（C ）。?? A．出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關(guān)予以免征（保稅）進口環(huán)節(jié)的增值稅或消費稅B．加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅 C．出口免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額可以抵扣 D．出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅 ，當年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入8000萬元，債務重組收益700萬元，收到政府指定用于購置資產(chǎn)補貼收入700萬元，該補貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補貼收入，當年廣告費實際支出數(shù)額1400萬元，若當年實現(xiàn)經(jīng)營利潤1800萬元，不考 慮其他納稅調(diào)整項目，則，應納稅所得稅額為（B ）。這種向主管領(lǐng)導提交的工作建議屬于（ A ）。
A．起訴B．向稅務總局申請復議 C．向市政府申請復議D．向省局申請復議 。
A．1個月B．2個月 C．3個月D．15天 3．納稅人對地市國家稅務機關(guān)的征稅決定不服，可以（D ）。
《稅務行政處罰決定書》60日之后 《稅務行政處罰決定書》3個月之后 《稅務行政處罰決定書》15日之后 9．在稅務稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政 策缺陷，容易導致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務稽查人員可應編制有關(guān)稅務稽查建議，向主管領(lǐng)導提出工作匯報，為領(lǐng)導決策提供參考。
，然后再接受加工的應稅消費品 ，受托方只收取加工費和代墊部分 輔助材料加工的應稅消費品 16. 下列關(guān)于來料加工業(yè)務的稅收政策中錯誤的是（A ）。
D．視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進項稅不得抵扣。
≥實際入庫額 5. 審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（ABCD ）。（） 2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。（）不符退審理 ，如分析人員對納
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