20xx整理稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題三國(guó)稅)含答案解析共22頁(yè)稅務(wù)稽查-在線瀏覽
2025-01-17 01:17本頁(yè)面
【正文】 6. 下列關(guān)于來(lái)料加工業(yè)務(wù)的稅收政策中錯(cuò)誤的是（A ）。
1800700+(14008000*15%)=1300 ，資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額為（C ）。100。1000 19. 工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利涉及的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（A ）。
D．視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
二、多項(xiàng)選擇（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．下列哪些屬于補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（ABCD ）。
A．通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫(kù)、變更原材料計(jì)價(jià)方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購(gòu)成本等的相關(guān)賬簿憑證資料 B．通過(guò)稅前列支購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購(gòu)置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料 C．通過(guò)違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷期限、違規(guī)攤銷開(kāi)辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料 D．將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料 3．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ABD ）。
≥有問(wèn)題戶數(shù) ≥結(jié)案戶數(shù) ≥立案戶數(shù) D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒(méi)收非法所得+罰款。
≥實(shí)際入庫(kù)額 5. 審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（ABCD ）。
、滯納金 7．下列屬于行政處分形式的有：（ABCD ）。
（ACD ）條件的，不征收增值稅。
，其耗用的原材料、零部件支付 的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣 ，須在自報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)退（免）稅 10 、適用的資產(chǎn)包括（ABCD ）。（） 2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。（X,5日） 4．依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報(bào)的。一般而言，是否檢查人員應(yīng)當(dāng)回避，由縣以上局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（X ） 7．對(duì)物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（）不符退審理 ，如分析人員對(duì)納稅人特定財(cái)務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)一段時(shí)期走勢(shì)和趨向進(jìn)行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。（） 1運(yùn)用逆查法檢查方法時(shí)，通過(guò)由會(huì)計(jì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，再對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和定性。（√） ，均應(yīng)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（） ，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不征收增值稅。（√） ，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)為7萬(wàn)元，稅法允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，則，1萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（） 19. 水泥廠設(shè)備大修，原值200萬(wàn)元，發(fā)生大修理支出127萬(wàn)元，全部將其列入管理費(fèi)用。（） ，2020年二月份才取得增值稅發(fā)票，2020年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨成本，在2020年度所得稅匯算清繳時(shí)不能扣除。
錯(cuò)誤。
2．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。納稅擔(dān)保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織。
錯(cuò)誤。
錯(cuò)誤。15日 內(nèi) 6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。60日內(nèi) ，銷售方須在開(kāi)票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。
。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷售行為。
，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。B 不服，在繳納了8,000元稅款以及滯納金若干元后，向C市局(為A縣局的上一級(jí)局)申請(qǐng)復(fù)議。
C市局對(duì)于B不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，因程序違法，C市局撤銷了A縣局的具體行政行為。C市局受理B不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B 決定通過(guò)行政訴訟來(lái)解決這方面的問(wèn)題。B以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請(qǐng)撤訴。
（2）B是否可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議？ 可以 （3）C市局逾期不作出復(fù)議決定，B是否可以對(duì)C市局的不作為提起行政訴訟？ 可以 （4）C市局對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？ 錯(cuò)誤。
（5）B向法院申請(qǐng)撤訴，法院是否可以裁定準(zhǔn)許撤訴？ 可以 某酒廠為增值稅一般納稅人
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