內(nèi)部稽核過(guò)程實(shí)務(wù)技巧(ppt22)-品質(zhì)管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 ＜ 查核會(huì)簽結(jié)果＞ 行政處意見(jiàn) : ， 因係 副總經(jīng)理口頭交辦 ， 故無(wú)請(qǐng)購(gòu)單；爾後謹(jǐn)遵照規(guī)定辦理。 三、 87年 1月 1日至 87年 6月 30日， A部門(mén)經(jīng)辦之原物料採(cǎi)購(gòu)作業(yè)。 請(qǐng)先會(huì) 李二 88年 2月 22日 經(jīng)複核 ， 同查核結(jié)果及受查部門(mén)意見(jiàn) 。 （ 五 ） 檢核方法 :普查 、 逆查 、 觀察法 。 87年 7月 1日至 87年 12月 31日之事務(wù)用品採(cǎi)購(gòu)作業(yè)。 原物料會(huì)計(jì)明細(xì)帳。 A部門(mén) 陳業(yè)管 15:0016:00 。 (二 )外部資源：無(wú)。 其購(gòu)買(mǎi)原物料 金額在 5萬(wàn)元以下者由需求部門(mén)自行採(cǎi)購(gòu) ， 超過(guò) 5萬(wàn)元以上者則交由行政處議價(jià)辦理；至於 各部門(mén)所需之機(jī)械設(shè)備 、 事務(wù)用品等採(cǎi)購(gòu)則係集中在行政處辦理 。 。內(nèi)部稽核過(guò)程 實(shí)務(wù)技巧 實(shí)務(wù)要領(lǐng) — 股份有限公司（證券代號(hào) : ） 年度稽核計(jì)畫(huà)（或?qū)嶋H執(zhí)行情形）申報(bào)表 第 頁(yè)共 頁(yè) 編 號(hào) 稽核 項(xiàng)目 預(yù)定稽核 期間 實(shí)際稽核 起迄日期 稽核報(bào)告 內(nèi)部控制缺失 及異常事項(xiàng) 應(yīng)行處理措施 或改善計(jì)劃 備註 日期 編號(hào) 附註 : 「 預(yù)定稽核期間 」 欄 ， 其後各欄俟年度結(jié)束申 報(bào)實(shí)際執(zhí)行情形時(shí)填報(bào) 。 ， 一份送簽證會(huì)計(jì)師 ， 一份自存 。 本次稽核目的在於查核 本公司各部門(mén)之採(cǎi)購(gòu)作業(yè)執(zhí)行是否依有關(guān)規(guī)定辦理 ？ 如發(fā)現(xiàn)異常事項(xiàng) ， 立即會(huì)知主辦部門(mén) 改善 ， 以確保該項(xiàng)作業(yè)之內(nèi)部控制有效進(jìn)行 。 (三 )稽核執(zhí)行：稽核員為王三，複核員為李二。 。 (二 )檢查範(fàn)圍、方法、程度 : 檢查項(xiàng)目 部門(mén) 資料期間 檢查方法 檢查程度 機(jī)械設(shè)備 財(cái)務(wù)處、行政處 870201880131 逆查 、 觀察 普查 事務(wù)用品 行政處、財(cái)務(wù)處 870701871231 順查 、 觀察 抽測(cè) 30筆 原物料 財(cái)務(wù)處、 A部門(mén) 870101870630 逆查 、 觀察 抽測(cè) 30筆 (三 )稽核程序： 檢核行政處經(jīng)辦「機(jī)械設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè)」。 87年 1月 1日至 87年 6月 30日之原物料採(cǎi)購(gòu)作業(yè)。 四 、 檢核結(jié)果 : （ 一 ） B機(jī)器設(shè)備 （ 1,800,000元 ） 之採(cǎi)購(gòu) ， 無(wú)請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù) 。 本稽核工作底稿呈核 複核 :李二 稽核員 : 王三 88年 2月 24日 88年 2月 22日 七 、 受查部門(mén)意見(jiàn) :（ 請(qǐng)說(shuō)明改善行動(dòng)方案之具體措施及預(yù)定完成改善之期限 ） （ 一 ） 敬會(huì)行政處 : B機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 因係副總經(jīng)理口頭交辦 ， 故無(wú)請(qǐng)購(gòu)單；爾後謹(jǐn)遵照規(guī)定辦理 。 壹 、 查核結(jié)果： 一 、 機(jī)器設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè) : 「 採(cǎi)購(gòu)作業(yè)準(zhǔn)則 」 第 1 1 1 19條規(guī)定 :採(cǎi)購(gòu)必頇有經(jīng)核準(zhǔn)之請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù) 、 採(cǎi)購(gòu)核準(zhǔn) 、 採(cǎi) 1,000,000元 9,999,999元者 ， 必頇依議價(jià) （ 減價(jià) ） 程序辦理 、 採(cǎi)購(gòu)金額在 10,000,000元以上者 ， 家以上廠商依比價(jià)程序辦理 。 P機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu)單核定欄未簽章之因 ， 係巧逢本處主管請(qǐng)假出國(guó)；現(xiàn)已補(bǔ)簽完成 。 另於 88年 2月 24日會(huì)簽財(cái)務(wù)處 ， 建請(qǐng)協(xié)助審核請(qǐng)購(gòu) 、 議價(jià) 、 採(cǎi)購(gòu)等單據(jù)， 針對(duì)程 序要件不齊者給予退件 。 二 、 87年 7月 1日至 87年 12月 31日 ， 行政處統(tǒng)辦之事務(wù)用品採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 。 六 、 查核期間 ， 受查部門(mén)配合良好 ， 以上查核結(jié)果擬會(huì)簽行政處及財(cái)務(wù)處 。 （ 四 ） 訪查期間 :88年 2月 8日至 88年 2月 10日 。 】 核定：李二 計(jì)劃人：王三 88年 2月 1日 參考範(fàn)例 — 新發(fā)股份有限公司 內(nèi)部稽核查核通知單 正 本 （受查部門(mén)） □ 行政處 □財(cái)務(wù)處
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